Ликвидация фирм-однодневок: пошаговая инструкция. Использование фирм-однодневок

Правовые последствия для директоров фирм однодневок || Негативные последствия заключения договора с фирмойоднодневкой Мандрюков АВ

Создание и ведение деятельности подобных подставных фирм влечет за собой преследование по закону.

В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся: Адрес массовой регистрации.

Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет. Отсутствие ресурсов и имущества.

Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами.

Ликвидация фирм-однодневок: пошаговая инструкция. Использование фирм-однодневок

В таком случае налог на прибыль будет увеличен, а вычеты по НДС полностью убраны.Фирма-однодневка, ответственность на которой будет лежать, практически ничем не рискует, когда она выступает в роли покупателя, а выиграть судебный процесс потом будет очень непросто.

Из-за того, что выявлять и ликвидировать такие подставные конторы очень трудно, а их появляется все больше и больше, они имеют слишком большое влияние на государственную экономику и стали ее неотъемлемой частью.

Понятное дело, что такие конторы создаются с целью получения большой и нелегальной прибыли.

Однако все дело в том, что они предлагают свои услуги и вполне легальным фирмам. Что могут предложить фирмы-однодневки?

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица Статья 199.

Так, в соответствии с частью 3 статьи 32 Налогового кодекса РФ, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога или сбора, направленного налогоплательщику на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик не уплатил в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Что грозит пристальным вниманием со стороны проверяющих к сделкам между юрлицами, а также доначислением налогов исходя из рыночных цен.

врезку в конце статьи). Еще одна ситуация – к услугам номинала прибегают, когда реальный собственник не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью и не хочет ставить свои Ф.И.О.

на каких-либо документах. Например, чиновник. Ведь в противном случае он не сможет использовать свой административный ресурс, чтобы создать благоприятные условия для своей «карманной» организации.

173.2 Поэтому само по себе, это вряд ли может привести к неблагоприятным правовым последствиям для Вас. Однако! Если там будут проводить незаконные финансовые операции, как пример, то у равоохранительных органов могут возникнуть вопросы и к Вам. Скорее, всего Вас приглашают в ОБЭП.

Если Вы ничего не подписывали после создания фирмы, например платежные поручения, как генеральный директор, то привлечь Вас достаточно проблематично.

Экспертизу образцов подписи никто не отменял, что называется. Но! Исходя из того что Вы написали, не возможно понять, участвовали ли Вы только при создании юр лица, или так же в процессе его деятельности.

Имейте, ввиду, что если в ОБЭПе от Вас потребуют дать объяснения. Они юридической силы не имеют, в отличие от показаний.

Креатив в действии или чем грозит реализация товара через фирму-«однодневку»

В отдельных случаях преступник лишается свободы на 5 лет.

На видео о фирмах-однодневках

В пресечении деятельности фирмы-однодневки заинтересовано не только государство. Работа по их выявлению ведется финансовыми структурами и специализированными службами безопасности.

На федеральном уровне принимаются новые поправки, ведущие к усложнению процесса регистрации юрлица.

Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в егрюл и егрип

Важно

За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

1. Адрес массовой регистрации.

Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.

Они могут быть и часто являются одним лицом, если учредитель назначает на должность директора самого себя.

Номинальный директор (номинал, регистратор) – это лицо, которое добровольно или вследствие введения в заблуждение зарегистрировано в ЕГРЮЛ как высший исполнительный орган какого-либо юридического лица.

При этом такой директор не участвует и не планирует участвовать в хозяйственной и финансовой деятельности фирмы. К слову, само понятие подставного лица претерпело изменения в 2015 году, после принятия закона 67-ФЗ.

Например, если ваш родственник

Что такое фирма однодневка и ее признаки

Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась. Законодательные акты РФ данному термину никакого толкования не дают.

Но при этом используют его. ФНС же приводит общее определение, которое мы и рассмотрим. Под термином «фирма-однодневка» понимают , которое самостоятельностью не обладает, изначально создавалось не для осуществления предпринимательской деятельности, налоговой отчетности не предоставляет.

Синонимов к этому термину можно привести множество.

Самые распространенные из них:

1. Космонавт;
2. Фонарь;
3. Фирма-помойка;
4. Синяк
5. Ежик;

Все это, как мы видим – жаргонизмы.

Широко распространены случаи, когда такие мифические компании зарегистрированы на имя людей, даже не подозревающих о подобном «счастье».

На самом деле, все просто: человек потерял паспорт, а кто-то его нашел и использовал в своих целях.

1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 указано: представление в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

——————————— «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Таким образом, для применения вычета по НДС и включения затрат в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, налогоплательщик должен располагать оформленными в установленном порядке документами, подтверждающими реальное осуществление хозяйственных операций.А суды, оценивая

Внесите данные контрагета в строку Участник дела.

Полный список сервисов проверки контрагентов: Сервисы проверки контрагентов

Одна из главных опасностей, которая может возникнуть в случае если ваш контрагент однодневка — это то что на документах будут подписи неустановленных лиц.

То есть, чтобы полностью быть уверенными в том, что документы подписываются уполномоченными лицами, нужно действовать так, как это делают нотариусы — проверить полномочия лиц, подписывающих документы и подпись должна быть поставлена ими в Вашем присутствии. Но на практике это редко возможно.

Негативные последствия заключения договора с фирмой-«однодневкой» (мандрюков а.в.)

Внимание

Поэтому, если, например, установлено, что на дату заключения налогоплательщиком договора подряда работы уже выполнены другими организациями, говорить о реальности финансово-экономических отношений нельзя, ведь заключение договора с такой фирмой свидетельствует о создании фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды (Постановление АС СЗО от 27.01.2015 N Ф07-10403/2014 по делу N А66-869/2013). Однако юридическое лицо, заключая договор с контрагентом, может даже не догадываться, что тот отвечает признакам фирмы-«однодневки», тем более если обязательства по договору исполнены (товар поставлен, работы выполнены).

Источник: https://stroitel-55.ru/yurist/negativnye-posledstviya-zaklyucheniya-dogovora-firmoyodnodnevkoy-mandryukov/

Ликвидация фирм однодневок, особенности

(тел. и e-mail для связи обязательно)

Удивительно, однако, в современном налоговом законодательстве понятия «фирма-однодневка» вообще нет.

Безусловно, налоговые органы регулярно оперируют таким понятием (в особенности, когда дело касается вопросов, напрямую связанных с возмещением экспортного НДС).

В свое время исправить оплошность наших законодателей пытался МНС (письмом от 2003 года, где описываются все особенности фирм-однодневок).

Как же происходит ликвидация фирм однодневок? Прежде, чем начать обсуждение такой темы, стоит сделать акцент на содержании этого документа. Итак, фирмы-однодневки являются юридическими лицами, создающимися под определенную операцию и на определенные сроки. В большинстве случаев, сроки их деятельности ограничиваются только одним кварталом.

Эти юридические лица не имеют целенаправленного осуществления тех или иных видов деятельности, они не предоставляют никакой отчетности в налоговые органы. Официально принятых на работу людей здесь нет – учредитель, руководитель и главбух здесь – это одни и те же лица.

Регистрируются однодневки как ООО. Причина – простота управления, а также полное отсутствие юридической ответственности своим имуществом. Впрочем, нередки случаи, когда такие фирмы регистрируются по доверенности – которую, по мнению МВД, приобрести или же подделать очень просто.

Очень хорошо, если человек сможет зарегистрировать будущую фирму при помощи одного лишь паспорта – это значительно повысит степень ответственности за деятельность организации.

Ликвидация фирм однодневок

Чтобы предупредить риск возникновения фирм-однодневок, очень хороший ход – законодательно наладить сотрудничество банков и налоговых органов. Таким образом, банки предоставляют всю необходимую информацию про обороты организации, а сами налоговики сверяют ее с предоставленными отчетами.

Если в приведенной отчетности суммы не соответствуют действительности – фирма работает нечисто.

На сегодняшний день органы МВД сумели вывести и продолжают выводить на чистую воду огромное количество сомнительных организаций. Составляется множество дел, которые передаются в суды – однако они, в большинстве случаев, не в силах принять решение про ликвидацию фирмы-однодневки. Передаются дела на рассмотрение в ФНС.

Ликвидация фирм однодневок может быть весьма проблематичной – ведь у них есть налоговые недоимки и до погашения долга ликвидация их невозможна.

Что лучше: ИП, ООО или АО Каковы тут плюсы и минусы? Вот они. Форма предприятия ИП (индивидуальный предприниматель) имеет только несколько преимуществ  перед ООО и АО (до 1 сентября 2014 г. ЗАО, ОАО).

Плюсы ИП (индивидуальный предприниматель)….

Регистрация  юрлиц. Если эту услугу оказывает не фирма-посредник, а  сам владелец помещений, которые применяются в качестве юридических адресов, то цена (именно услуги регистрации юрлица) может быть ЗАМЕТНО СНИЖЕНА.Объясняет это принцип ценообразования, который напоминает, при ближайшем рассмотрении,обычную куклу-матрёшку. …

Продам ООО, продам фирму, куплю ООО, куплю фирму – это совсем не так сложно, как кажется. Ровно 5 минут займет выбор способа купли-продажи ООО, фирмы в “Союзе Собственников”. Почему же так быстро?

Существует всего три(3) быстрых  способа стать владельцем(-лицей) организации.

…

Московские юридические адреса  абсолютно законны и безопасны. Могут ли реально наказать организацию, ДАЖЕ если обнаружат, что её московские юридические адреса почему-то не совпадает с фактическим? 

…

Юридический адрес ао, ооо – требование закона. Что это значит? При регистрации общества или ИП в Москве в учредительных документах обязательно нужно указать адрес будущего местонахождения организации.

Точнее в ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”  требуется, чтобы заявители указывали  адрес места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.

…

Изменение ОКВЭД как инструмент получения дохода.Казалось бы – правильно жонглируя кодами ОКВЭД (общей классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 18.12.2006г. N857), можно неплохо сэкономить. Почему?

… Два вопроса, что мне постоянно задают –

а) можно ли оформлять кассовые, подписывать договора “чёрной ручкой”? Зелёной, красной ручкой?;
б) можно ли писать в регистрационных документах (ставить подписи, расписываться) ручкой, изображая “печатный шрифт”, т.е. имитируя геометрически правильные буквы, что …

Не знаю психологии. Совсем.Я работаю всего лишь бизнес – консультантом, исполнителем, которого нанимают, чтобы просто зарегистрировать или ликвидировать фирму. Но иногда клиентки почему-то вдруг спрашивают, как… женить на себе понравившегося мужчину?

Обычно это……

[Читать все новости]

Источник: http://www.mig31.ru/stati/likvidacija_firm_odnodnevok_osobennosti.html

Ликвидация фирм-однодневок: пошаговая инструкция. Использование фирм-однодневок

Удивительно, однако, в современном налоговом законодательстве понятия «фирма-однодневка» вообще нет.

Безусловно, налоговые органы регулярно оперируют таким понятием (в особенности, когда дело касается вопросов, напрямую связанных с возмещением экспортного НДС).

В свое время исправить оплошность наших законодателей пытался МНС (письмом от 2003 года, где описываются все особенности фирм-однодневок).

Как же происходит ликвидация фирм однодневок? Прежде, чем начать обсуждение такой темы, стоит сделать акцент на содержании этого документа. Итак, фирмы-однодневки являются юридическими лицами, создающимися под определенную операцию и на определенные сроки. В большинстве случаев, сроки их деятельности ограничиваются только одним кварталом.

Эти юридические лица не имеют целенаправленного осуществления тех или иных видов деятельности, они не предоставляют никакой отчетности в налоговые органы. Официально принятых на работу людей здесь нет – учредитель, руководитель и главбух здесь – это одни и те же лица.

Регистрируются однодневки как ООО. Причина – простота управления, а также полное отсутствие юридической ответственности своим имуществом. Впрочем, нередки случаи, когда такие фирмы регистрируются по доверенности – которую, по мнению МВД, приобрести или же подделать очень просто.

Очень хорошо, если человек сможет зарегистрировать будущую фирму при помощи одного лишь паспорта – это значительно повысит степень ответственности за деятельность организации.

Продам-куплю ООО фирму за. 5 минут.Как?

Продам ООО, продам фирму, куплю ООО, куплю фирму – это совсем не так сложно, как кажется. Ровно 5 минут займет выбор способа купли-продажи ООО, фирмы в “Союзе Собственников”. Почему же так быстро?

Существует всего три(3) быстрых способа стать владельцем(-лицей) организации.

Московские юридические адреса. Прелести, угрозы

Московские юридические адреса абсолютно законны и безопасны. Могут ли реально наказать организацию, ДАЖЕ если обнаружат, что её московские юридические адреса почему-то не совпадает с фактическим?

Юридический адрес ао, ооо

Юридический адрес ао, ооо – требование закона. Что это значит? При регистрации общества или ИП в Москве в учредительных документах обязательно нужно указать адрес будущего местонахождения организации.

Точнее в ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” требуется, чтобы заявители указывали адрес места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.

Изменение ОКВЭД для экономии

Изменение ОКВЭД как инструмент получения дохода.Казалось бы – правильно жонглируя кодами ОКВЭД (общей классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 18.12.2006г. N857), можно неплохо сэкономить. Почему?

Чёрная и красная ручки в документах регистрации фирмы. Можно?

а) можно ли оформлять кассовые, подписывать договора “чёрной ручкой”? Зелёной, красной ручкой?;
б) можно ли писать в регистрационных документах (ставить подписи, расписываться) ручкой, изображая “печатный шрифт”, т.е. имитируя геометрически правильные буквы, что .

Шесть способов обезопасить компанию, работавшую через однодневки

В свое время минимизация налогов с использованием однодневок была едва ли не обычаем делового оборота. Сейчас же из-за возросших налоговых рисков многие отказываются от таких методов.

Однако глубина выездной проверки составляет три года.

Так что просто отказаться от рискованных способов налогового планирования мало – нужно избавиться от старых скелетов в шкафу за еще не проверенные инспекторами периоды.

Подробности раскрывает Дмитрий Путилин, управляющий партнер консалтинговой компании Tax Group.

Для того чтобы обезопасить компанию от налоговых претензий за прошлые грехи, на практике либо модифицируют саму однодневку, наделяя ее признаками законопослушной организации (чтобы не дать налоговикам повода для подозрений), либо реорганизуют основную компанию. Каждый из способов имеет свои разновидности.

Однодневка превращается в «белую» компанию

Вариант с модификацией однодневки возможен только если ее нынешние «владельцы» и «менеджмент» доступны для уступки акций/долей и «передачи дел». В таком случае фирма перерегистрируется с массового адреса на нормальный.

Вместо номинального учредителя и директора появляются реальные люди.

Что касается старых компрометирующих документов, то на момент передачи дел они могут оказаться утерянными – разумеется, не по вине новых собственников и руководителя.

При выездной проверке основной компании, конечно, сохраняется вероятность претензий к прошлым сделкам с «обеленной» однодневкой. И защищаться от них в суде будет нелегко. Но по крайней мере уже не безнадежно, так как контрагент не будет выглядеть на 100 процентов фиктивным.

Однодневку наделяют благопристойной налоговой историей

Это разновидность первого способа: после смены менеджмента компании обеспечивается еще и налоговая история.

Прежде всего организация перерегистрируется в регион, где налоговики «закроют глаза» на сдачу деклараций сразу за прошедшие год-два с небольшими суммами к уплате (то есть не будут инициировать выездную проверку по этому поводу).

Такую приватную услугу оказывают некоторые юридические компании. Далее компания обеспечивается хотя бы минимальным набором ресурсов для ведения бизнеса.

Источник: https://mfud.ru/biznes-stati/likvidatsiya-firm-odnodnevok-poshagovaya-instruktsiya-ispolzovanie-firm-odnodnevok.html

Ликвидация фирм-однодневок: что нужно знать? – ЦПУ

Понятие фирмы-однодневки и тем более процедура ликвидации фирм-однодневок законодательно не установлена. Определить такую компанию можно только по совокупности некоторых признаков:

• создание для решения проведения конкретной операции;

• непродолжительный срок функционирования;

• местонахождение по адресу массовой регистрации;

• неуплата налогов и непредоставление отчетности;

• регистрация на лиц, которые не имеют к организации реального отношения;

Несмотря на недостаточное урегулирование, фирмы-однодневки в России получили широкое распространение. Их регистрируют для различных целей, к примеру, ухода от налогообложения или проведения альтернативной ликвидации другого юрлица. При этом, согласно закону, создание таких компаний считается неправомерным и даже уголовно наказуемым.

Статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса устанавливают ответственность за преступление в виде незаконного создания и реорганизации юридических лиц, а также незаконное использование документов в этих целях. На виновных в этих преступлениях может возлагаться ответственность вплоть до лишения свободы на срок до 5-ти лет.

Впрочем, если компания уже создана и по ряду причин ее можно классифицировать как однодневку, рано или поздно возникнет необходимость в ее ликвидации. Рассмотрим особенности ликвидационной процедуры в данном случае.

Способы прекращения деятельности фирм-однодневок

Для ликвидации фирм-однодневок есть 2 основных варианта:

1) компания закрывается по инициативе ее учредителей в добровольном порядке;

2) принудительное прекращение деятельности юрлица по инициативе уполномоченных органов.

Принудительная ликвидация имеет место, когда компетентные органы выявили нарушение действующего законодательства со стороны компании.

К примеру, систематическое непредоставление налоговой отчетности, создание с несоблюдением нормативной процедуры, осуществление деятельности, которая наносит вред правам граждан или окружающей среде.

Влечет за собой обязательное закрытие юрлица выявление признаков фирмы-однодневки и преступлений по названным статьям УК.

Право инициирования принудительной процедуры предоставлено налоговым и антимонопольным органам, органам ПФР, Центральному банку, прокуратуре, а также кредиторам, перед которыми у компании есть существенная задолженность.

Решением вопроса о закрытии фирмы занимается арбитражный суд по месту ее нахождения. Он выносит решение про начало ликвидационной процедуры, назначает ликвидатора, утверждает меры по погашению задолженности, если она есть. Итоговое решение судебного органа является основанием для проведения государственной регистрации прекращения.

По ходу судебного процесса также может быть выявлена несостоятельность компании и реализована процедура банкротства. В таком случае учредители, руководители, бухгалтер фирмы могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по выявленным долгам. То есть им придется вкладывать собственное имущество для погашения задолженностей юрлица.

Исходя из всего этого, принудительная ликвидация является нежелательным вариантом, если вы имеете дело с фирмой-однодневкой. Лучше успеть самостоятельно закрыть компанию и избежать большинства негативных последствий.

Добровольная ликвидация фирм-однодневок

Для добровольной ликвидации тоже допускается несколько вариантов:

• обычное закрытие без правопреемства;
• альтернативное прекращение (слияние или присоединение к другой компании).

Можно также продать юридическое лицо или заменить учредителей — новые участники смогут использовать его для ведения хозяйственной деятельности или с какими-либо своими целями.

Но здесь есть один существенный нюанс — руководитель и учредитель компании продолжают нести ответственность за совершенные ими действия даже тогда, когда становятся бывшими.

Привлечение их к ответственности допускается в течение 2-х лет после разрыва правовой связи с юрлицом.

«Классическая» ликвидация по инициативе учредителей проходит в порядке, установленном законом «О госрегистрации юрлиц…», и по такой же процедуре, как у остальных компаний. В частности:

• составляется протокол общего собрания участников или решение единственного о ликвидации;
• уведомляется регистрирующая налоговая посредством подачи формы Р15001 и оригинала решения;
• делается публикация в Вестнике;
• проходится налоговая проверка;
• погашаются долги перед кредиторами, в том числе по налогам и обязательным платежам;
• составляются промежуточный и окончательный ликвидбалансы;
• закрываются счета в банке;
• регистрируется ликвидация — в налоговую подается заявление Р16001, квитанция про оплату пошлины (800 рублей), ликвидбаланс.

Основные сложности при ликвидации фирм-однодневок возникают на этапе налоговой проверки и погашения задолженностей.

При выявлении нарушений налоговая вправе применить к юрлицу санкции, а возвращать все долги придется в любом случае.

Компания с непогашенной задолженностью может быть ликвидирована только в порядке банкротства, но эта процедура гораздо более сложная и продолжительная.

Упростить процесс ликвидации вам поможет Центр правовых услуг «Империя». Мы оказываем практическое и консультационное сопровождение, способны решить правовые задачи разной сложности. Подробная информация — на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

23.02.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/likvidaciya-firm-odnodnevok/

Ликвидация фирм однодневок в 2020 году – компаний

Трудовая деятельность, осуществляемая в фирме-однодневке, сопряжено с некоторыми рисками. Явление напрямую связано с тем, что она всегда оформляется на стороннее лицо. Оно фактически не имеет отношения к производственной деятельности фирмы вне зависимости от занимаемой должности.

Общие понятия

В сущности, ликвидация есть процесс, осуществляемый последовательно. Он состоит из многих этапов, которые способствуют финансовому оздоровлению юрлица либо его прекращению.

В результате его осуществления юрлицо исключается из ЕГРЮЛ, снимается с учета налогоплательщиков, ведущего инспекцией ФНС. При этом прекращаются требования, предъявляемые государственными органами исполнительной власти.

Что это такое

Под выражением «ликвидация юридического лица» подразумевается его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к сторонним лицам. Норма предусмотрена указаниями статьи 61 Гражданского кодекса РФ.

В нем отмечено, что существование юрлица полностью прекращается, его хозяйственная деятельность считается завершенной.

Сообразно указаниям статьи 61 ГК РФ процедура ликвидации юрлица осуществляется с использованием ниже указанных способов:

Кто попадает под категорию

Любое юридическое лицо, образованное с определенной целью для ведения хозяйственной деятельности. Она заключается в получении прибыли, которая распределяется между учредителя соразмерно их количеству.

Норма о прекращении существования распространяется на юридические лица, которые в силу тех или иных факторов:

Куда обращаться

Чтобы осуществить процедуру ликвидации юлица, его учредители, руководство должны обратиться в инспекцию ФНС по его местонахождению. Мера осуществима при принятии добровольного решения о прекращении его существования.

В противном случае решение принимается Арбитражным судом, возбуждающего дело на основании искового заявления соответствующих инстанций.

Ликвидация компаний однодневок

Под формулировкой «фирма-однодневка» подразумевается юридическое лицо, которое фактически не обладает самостоятельностью.

Как правило, такого рода образование не ведет предпринимательскую деятельность, вследствие чего не предоставляет налоговую отчетность.

Но оно проходит регистрацию в инспекции ФНС по местонахождению. Определение дано в письме Письмо ФНС РФ, которое опубликовано 11 февраля 2010 года под номером 3-7-07/84.

Какие основания

В законодательных и подзаконных актах не даны разъяснения относительно формулировки «фирма-однодневка». Хотя она широко используется государственными органами в официальных документах.

Многие предприниматели открывают фирмы однодневки с целью сокрытия прибыли, уклонения от уплаты налогов и совершения мошеннических действий, осуществление альтернативной ликвидации стороннего юрлица.

По своей сути фирма-однодневка есть контрагент, ведущий деятельность исключительно «на бумаге». Его действия позволяют сократить налоговую базу партнеров, способствуют расхищению средств государства.

Соответственно положениям нормативно-правовых актов образование фирмы-однодневки входит в число неправомерных действий, уголовно наказуемых.

Одной из особенностей процедуры является привлечение руководства и учредителей фирмы-одиночки к ответственности за допущение неправомерных действий на протяжении 2 лет после прекращения ее существования.

Особенности процесса

Законодателем не установлена процедура ликвидации фирмы-однодневки, не определен порядок прекращения ее существования. Она обладает рядом признаков, которые отличают ее от других юридических лиц.

К ним относится:

• образование с целью проведения конкретной финансовой операции;
• непродолжительность срока функционирования фирмы;
• местонахождение по адресу, где произведена массовая регистрации юрлиц;
• не предоставление налоговой отчетности;
• прохождение регистрации лицами, не имеющими к фирме непосредственного отношения.

Фирма-однодневка может быть ликвидирована как в добровольном порядке, так и в принудительном. В первом случае ее учредители принимают соответствующее решение на общем собрании, которое должно быть запротоколировано.

Последовательность осуществления ликвидации в добровольном порядке:

Фирма-однодневка за внесение поправок в ведомость ЕГРЮЛ оплачивает государственную пошлину в размере 800 рублей.

Во втором случае процедура ликвидации инициируется уполномоченными органами, исполняющими функции государства.

Они должны исковое заявление обосновать документами, которые содержат факт нарушения указаний законодательных органов.

Сообразно указаниям статьи 173 прекращение существования фирмы-однодневки осуществляется при выявлении явных признаков, свойственных такого рода юрлицам и экономических преступных деяний, совершенных им.

Законодатель наделил правом инициирования принудительной ликвидации:

1. Инспекцию ФНС.
2. Антимонопольный комитет.
3. Внебюджетный фонд — ПФР.
4. Центральный банк РФ.
5. Орган прокуратуры.
6. Кредиторов.

Решение о ликвидации фирмы-однодневки принимает Арбитражный суд, расположенный по ее местонахождению.Он возбуждает дело на основании искового заявления, которое подается одним из вышеперечисленных органов.

Для проведения процедуры формируется ликвидационная комиссия либо назначается ликвидатор.

Он должен представить план мероприятий о ходе осуществления процедуры, внести предложения о порядке погашения задолженностей, если они имеются фирмы-однодневки.

Не исключается вероятность обнаружения ее несостоятельности и назначения процедуры банкротства. Мера предполагает привлечение учредителей, руководящего состава и главного бухгалтера к субсидиарной ответственности.

Она предусматривает несение ответственности в счет личного имущества, которое распродается с целью погашения задолженностей.

Основные затруднения при осуществлении ликвидации фирмы-однодневки возникают в ходе проведения проверки инспекцией ФНС, погашения задолженностей перед кредиторами.

Если она выявить нарушения, то применяет к юрлицу меру воздействия. При отсутствии у нее возможности погасить задолженности возбуждается дело о банкротстве.

Какая ответственность

Коррупционные действия фирм-однодневок вызвали беспокойство у российского правительства. Они широко используются для обналичивания денежных средств.

Помимо того, служат инструментом для получения денег для недобросовестных чиновников.

В силу указанных факторов правительство предприняло ряд мер с целью уничтожения фирм-однодневок. Оно отмечает, что к ним необходимо принять меры воздействия, призвать их к ответственности.

В соответствии с указаниями законопроекта «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ» скорректированы названные акты.

В Уголовный кодекс введены статьи 173-1,2, в которых законодатель предусмотрел виды ответственности за создание фирмы-однодневки.

Они позволили усилить ответственность учредителей, которые образовывают такого рода юрлица. В них отмечено, что они создаются с целью совершения неправомерных действий, расцениваемых как экономическое преступление.

К ним надлежит применять уголовную ответственность за создание подобных коммерческих организаций, в частности за предоставление соответствующих документов.

Уголовная ответственность в виде лишения свободы с отбыванием срока в исправительной колонии:

Некоторые граждане используют незаконный способ образования фирм-однодневок на подставное лицо, предъявляя чужие документы.

Для такой ситуации предусмотрена мера воздействия за добровольное предоставление паспорта в виде штрафной санкции в размере 500 000 рублей либо привлечения к исправительным работам сроком до 2 лет.

На орган ФКП Росреест возложена обязанность, сообразно которой он должен вести усиленный контроль над достоверностью предоставляемых сведений с целью занесения их в Единый государственный реестр юридических лиц.

Инспекция ФНС проводит перекрестную сверку счетов-фактур по всей цепочке контрагентов. Мера позволяет системно исключать фирму-однодневку из хозяйственного оборота.

: правило фирмы однодневки

Важные нюансы

Как показывает практика, фирма-однодневка имитирует приобретение каких-либо услуг, например, получение консультации.

При этом продавший услугу налогоплательщик сокращает налогооблагаемую прибыль, обретает право на получение налогового вычета по НДС.

На деле услуга не оказывается, а переведенные в фирму-однодневку денежные средства обналичиваются.

Они впоследствии возвращаются организатору махинаций. Такого рода действие причисляется к категории «черная схема».

Помимо нее существуют так называемая «серая схема», позволяющая осуществить притворную схему, исключив мнимую.

Заказчик покупает какую-либо услугу либо товар, но у произведенной сделки, по сути, отсутствует экономическая основа.

Например, производиться приобретение материла, носящий информационный характер взамен консалтинговых услуг. Он размещен в сети интернет в свободном доступе, поэтому не обладает особенной ценностью.

В число отличительных признаков входит:

• регулярное не предоставление налоговой отчетности;
• образование фирмы без соблюдения указаний нормативно-правовых актов;
• производство хозяйственной деятельности, ущемляющей права российских граждан, наносящей ущерб окружающей среде.

Так как срок осуществления хозяйственной деятельности фирмы-однодневки непродолжительный, то она ликвидируется до проведения проверки ее отчетности. Она не оплачивает налог в установленном законодателем порядке.

Чем регулируется

Регламентация вопросов о ликвидации ООО производится рядом нормативных и правовых актов. В них изложен порядок его осуществления, основания и условия.

Ниже перечислены акты, нормативы которых подлежат обязательному исполнению.

Законодатель в целях усовершенствования института банкротства в акты вносил поправки и изменения. Мера позволила упорядочить применение их указаний на практике.

Федеральный закон:

Гражданский кодекс:

И в заключение следует заметить, что фирмы-однодневки прекратят свое существование, если аннулируется причина их появления.

Таково мнение некоторых аналитиков сферы экономики, они предлагают создать определенные условия, чтобы искоренить проблему регистрации фирм-однодневок.

Законодателю следует поднять на соответствующий уровень экономику страны, предпринять меры по снижению ставки налоговой базы и уменьшению размеров обязательных платежей и сборов.

Если будут введены в действие названные выше меры, то настанет ситуация, когда платить налоги станет гораздо выгодней по сравнению с ситуацией уклонения от его уплаты.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zataskaem.ru/likvidacija-firm-odnodnevok/