Какая ответственность сокрытие доходов?

Содержание
  1. Ответственность за сокрытие доходов юридических лиц
  2. Юридические обоснования ч.1 ст. 199 УК РФ
  3. Меры наказания за сокрытие доходов
  4. Определение наказания по ч.2 ст.199 УК РФ
  5. Уголовная ответственность за неуплату налогов и сокрытие доходов (Е.Н. Моряк, журнал «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», N 8, август 2017 г.)
  6. Сокрытие доходов – виды ответственности
  7. Общие сведения
  8. Если скрыл доходы
  9. Документы
  10. Наказания
  11. Давность
  12. Влияние обстоятельств
  13. Сокрытие доходов физическим лицом ответственность
  14. О понятии
  15. Типы ответственности
  16. Кого привлекают
  17. Декларации
  18. При уменьшении базы поневоле
  19. Умышленное уменьшение
  20. Особенности привлечения
  21. Административные наказания
  22. Уголовная ответственность
  23. Организации и УК РФ
  24. Лишение свободы
  25. Обстоятельства и их влияние
  26. Об ответственности за сокрытие сведений о доходах физлиц и неуплату НДФЛ
  27. Сокрытие денег и имущества ИП от налогов: кого и как наказывают
  28. Штраф за сокрытие доходов
  29. Наказание за сокрытие доходов физических лиц
  30. Налоговые риски
  31. Меры наказания
  32. Регламент работы с должниками
  33. Что будет за неуплату налогов ИП
  34. Методы воздействия по УК РФ

Ответственность за сокрытие доходов юридических лиц

Какая ответственность сокрытие доходов?

Каждая организация в своей трудовой деятельности старается минимизировать свои затраты. Следует понимать, что сокрытие налоговых отчислений и иных обязательных платежей является преступным деянием, за которое устанавливает ответственность ст.199 УК РФ.

Наказание может быть возложено не только на юридического владельца предприятия, но на лица, несущие ответственность за подачу деклараций и предоставление заведомо ложных сведений в отчетных документах. Если в налоговых махинациях участвует группа лиц, то виновность определяется по второй части статьи, что значительно ужесточает наказание.

Юридические обоснования ч.1 ст. 199 УК РФ

Первая часть правового норматива определяет виновные действия юридических и физических лиц. Подача ложной информации в декларации или иных отчетных документах, влияющих на размер налоговых отчислений и регулярных сборов, преследуется по закону.

Гражданин или предприниматель обязаны понимать ответственность за искажение информации с корыстными мотивами. Предоставление неполных сведений о базе налогообложения является недопустимым, поскольку при значительных размерах сокрытия приводит к классификации преступного поступка по ч.1 ст.199 УК РФ.

Процедура судебного рассмотрения может быть применена к гражданам, принявшие участие в составлении и предоставлении в налоговые органы ложной информации. Пособничество в искажении налогообложения преследуется в равной мере.

Например, предприниматель обратился в организацию, предоставляющую услугу по заполнению и подаче деклараций.

Заполнение сотрудниками заведомо ложных данных и передача от лица клиента в налоговое подразделение, позволяет привлечь исполнителя к наказанию.

Если руководитель осуществляет свою деятельность в нескольких организациях, в каждой из которых уклоняется от уплаты налогов, то взыскание налагается по совокупности причиненного убытка государству.

Закон предусматривает, что в ходе судебных слушаний должно быть доказано умышленное искажение сведений для частичного или полного избежания обязательных платежей.

Существующие ошибки, неточности в заполнении или халатность, незнание способов расчетов не являются основанием для осуждения по ст.199 УК РФ.

Умышленное не отражение имеющихся доходов или сознательное уменьшение, изменение сроков обязательных платежей является преступным деянием.

Подделка отчетной документации и официальных сведений о доходах и финансовой деятельности предприятия приводит к осуждению по двум статьям УК: ст.199 и ст.327 УК РФ.

Но законные способы уменьшения размера налогообложения, предусмотренные законодательством, не служат поводом для начала производства.

Некоторые обнаруженные проверкой действия ответственных исполнителей могут осуждаться по статье за мошенничество, кроме уголовного наказания по данной статье.

Меры наказания за сокрытие доходов

Для гражданских лиц и предпринимателей предусмотрено уголовное наказание, от штрафных санкций до реального срока заключения. В зависимости от размера сокрытых средств и методов искажения и оформления ложной информации, взыскание может определяться как:

  • штрафные санкции в сумме 100-300 тыс. рублей;
  • взыскание заработных средств за 1-2 года;
  • принудительный труд для виновных граждан до года, для юридических лиц до 2 лет с возможным запретом занимать указанные судом должности;
  • арест на шесть месяцев;
  • заключение для граждан до года, для предпринимателей до двух лет.

Следует отметить, что закон предусматривает избавление от наказания. Для этого обвиняемый должен закрыть все имеющиеся взыскания вместе с наложенными пени и штрафами за просрочку платежей до момента вынесения судебного постановления.

Определение наказания по ч.2 ст.199 УК РФ

Искажение данных и отказ в подаче верных сведений может быть квалифицировано по второй части статьи. Сюда попадают преступления, совершенные при уклонении в особо крупных размерах или при участии группы лиц по преступному соглашению.

Также усиление наказания определяется, если произошел рецидив преступления. Руководитель, однажды понесший штрафные санкции по ч.1 ст.199, повторно совершивший подобное преступление, будет наказан с увеличением ответственности.

К мерам воздействия за уклонение от уплаты государственных сборов и налогов с отягчающими обстоятельствами относятся:

  • штрафные санкции 200-500 тыс. рублей или взыскание заработка до 3 лет;
  • принудительный труд до 5 лет с возможным поражением в правах занятия предпринимательством до 3 лет;
  • лишение свободы до 6 лет с возможным запретом на руководящие должности после освобождения до 3 лет.

В случае, если речь идет об осуждении гражданского лица, то исправительные работы или реальный срок заключения составляет три года.

Уголовная ответственность за неуплату налогов и сокрытие доходов (Е.Н. Моряк, журнал «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», N 8, август 2017 г.)

Уголовная ответственность за неуплату налогов и сокрытие доходов

«Предприятия общественного питания:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Журнал «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», N 8, август 2017 г., с. 55-59.

Уклонение ИП или организации от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также сокрытие доходов по своему характеру и степени общественной опасности может содержать признаки преступного деяния.

Квалификация указанных деяний в качестве преступления в сфере экономической деятельности (что зависит от размера уклонения (сокрытия)) грозит привлечением виновного лица (ИП или должностных лиц организации) к уголовной ответственности.

Какая величина неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов, сокрытых доходов является основанием для привлечения к уголовной ответственности?

Уголовная ответственность за указанные преступления предусмотрена следующими статьями Уголовного кодекса:

198 «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»;

199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»;

199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента»;

199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов»;

199.3 «Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд»;

199.4 «Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд».

Читайте так же:  Режим шумных работ в жилом доме

Источник: https://sibnii.ru/otvetstvennost-za-sokrytie-dohodov-yuridicheskih-lits/

Сокрытие доходов – виды ответственности

Какая ответственность сокрытие доходов?

Сокрытие доходов является серьезным преступлением, которое встречается в России очень часто. Некоторые специально идут на такой шаг, а кто-то становится жертвой ситуации. Какой бы не был помысел к этому преступлению, наказание за него придется понести. А вот какое, зависит от конкретной ситуации. Прочитав эту статью, вы узнаете, какая ответственность сокрытия доходов существует.

Определение. Для начала нужно понять, что конкретно считается сокрытием доходов по мнению налоговых органов. Наказание за это преступление будет описано позже.

Сокрытием доходов считается умышленное искажение действительности по поводу получаемой прибыли юридическим или физическим лицом и сокращение налоговой базы без законных на то оснований. Помимо этого, под этим понятием также понимается полное отсутствие сообщений о получаемой прибыли.

Общие сведения

Сокрытие доходов от налоговой у физических лиц чаще всего понимается как:

— осуществление предпринимательской деятельности вне закона;

— неподача налоговой декларации в срок.

Сказать определенно, чем грозит сокрытие доходов для гражданина, нельзя.

Если скрыл доходы

Ответственность за сокрытие доходов

За сокрытие доходов в России предусмотрены разные типы ответственности. Всё зависит от обстоятельств нарушения и от размера суммы, скрытой от ФНС.

Ответственность может быть:

— налоговой;

— административной;

— уголовной.

Здесь нужно знать, что физические и юридические лица могут быть привлечены сразу к нескольким видам ответственности. Например, к уголовной и налоговой.

Кого привлекают

На территории России сокрытие доходов от налогов является довольно распространенным нарушением. И с каждым годом их становится все больше и больше. К ответственности за данный вид правонарушения могут быть привлечены:

— физические лица;

— предприниматели;

— организации.

По факту каждый налогоплательщик, который скрывает свой доход, должен быть наказан. Существует и налоговая ответственность. Однако, если злоупотреблять сокрытием своих доходов, то лицу может грозить уголовное наказание.

Документы

Декларации

Как уже говорилось выше, под сокрытием доходов может пониматься непредставление налоговой отчётности в установленные государством сроки. К чему же в этом случае стоит готовиться?

Обычно налоговая ответственность установлена в штрафах. Сумма может быть разной, начинаясь от 1000 рублей и заканчиваясь 30% от величины неуплаченных налогов.

В 119 статье Налогового Кодекса РФ есть информация о том, что организациям и граждане платят за неподачу декларации 5% от скрытых доходов. Это и является штрафом за сокрытие доходов.

Каждый день наказание за сокрытие доходов увеличивает выплату по налогам. Чем дольше человек не сообщает о своих доходах, тем больше он заплатит в итоге.

Уменьшение базы поневоле

Бывает так, что сокрытие величины дохода может трактоваться как сокращение имеющейся налоговой базы в целях уменьшения итоговых выплат. Часть это случается из-за ошибок в расчетах.

Если в вашем случае имели место быть такие обстоятельства, то на серьезное наказание не стоит рассчитывать. В этом случае размер штрафа будет составлять 20 % от неуплаченного налога.

Умышленное сокрытие доходов

В случае умышленного сокрытия доходов придется понести более серьезное наказание. Это прописано в 122 статье НК РФ.

В этом случае штраф за сокрытие доходов будет составлять 40% от задолженности. Поэтому, если будет доказано, что преступление было совершено умышленно, то будет положена такая ответственность.

Особенности привлечения

Любой налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за сокрытие доходов.

Если сокрытие доходов было осуществлено физическими лицами, то и наказание будет наложено на них. Если же индивидуальные предприниматели совершили преступление, то их и привлекают к ответственности.

Если организация скрывает свои доходы, то ответственность будет нести любое лицо, которое представляет компанию. Вернее то, которое имеет такие полномочия.

Для привлечения гражданина к уголовной ответственности, ему необязательно нужно быть совершеннолетним. Для этого будет достаточно возраста 16 лет. Шестнадцатилетнего могут наказать за сокрытие доходов при административных нарушениях, если он вел предпринимательскую деятельность и его признали полностью дееспособным.

Наказания

Административные наказания

Административное наказание за сокрытие доходов грозит только должностных лицам. Чаще всего такие нарушения трактуются как несвоевременная подача налоговой декларации. Опасаться в этом случае стоит штрафа административного типа. Его размер варьируется от 300 до 500 рублей, не более.

Уголовная ответственность за сокрытие доходов

Редко за сокрытие доходов выносят и уголовную ответственность. В этом случае наказания для физических лиц, предпринимателей и организаций четко разграничены.

Физические лица, скрывающие свои доходы, могут нарваться на штраф в размере до 300000 рублей.

В случае нарушений в особо крупных размерах, штраф будет больше — вплоть до 500000 рублей.

Организациям грозит более строгое наказание за данный вид преступления. Размер штрафа будет таким же, как для физических лиц, но плюс к этому им могут запретить работать на определенных должностях и заниматься той или иной деятельностью.

Лишение свободы

Практически невозможно поверить в то, что наказанием за сокрытие доходов может стать и лишение свободы. Такая мера наказания может быть вынесена как физическим лицам, так и организациям.

Для физических лиц может быть вынесен приговор лишения свободы сроком до 12 месяцев при сокрытии доходов в крупных размерах. Если же преступление было совершено в особо крупном размере, то свободы могут лишить на период до трёх лет.

Организациям может грозить лишение свободы сроком до 2-3 лет в зависимости от размера скрытых доходов. Поэтому сказать наверняка, какое будет наказание, не может никто.

Давность

Привлечь налогоплательщика к ответственности можно далеко не всегда. На сегодняшний день в нашей стране есть два вида давности искового типа. Это взыскание штрафа и привлечение к ответственности.

Период исковой давности для привлечения к ответственности равняется 36 месяцам. Они начинают исчисляться с момента совершения преступления. По этой причине часто наказать физическое или юридическое лицо за совершенные действия невозможно по закону.

Взыскание штрафа имеет такую же давность. Не надо нести никакой ответственности за старые неуплаченные налоги. А иногда какие-то нарушения так и остаются необнаруженными.

Иногда налоговая служба подаёт иски в суд для того, чтобы привлечь налогоплательщиков к ответственности. В случае неисполнения постановления в срок до 3 лет со дня его выдачи, это наказание просто сгорает. На сегодняшний день в России действуют именно такие ограничения.

Влияние обстоятельств

Сокрытие доходов является неоднозначной темой. Определенные обстоятельства могут иметь влияние на размер ответственности.

Например, при совершении такого преступления из-за жизненных обстоятельств или по принуждению, под давлением, под угрозой, размер штрафа уменьшается в два раза. Зато того, кто принуждал или угрожал накажут по полной программе.

Кроме того, вина нарушителя будет исключена, если он столкнулся с такими случаями:

— болезнь плательщика;

— стихийное бедствие;

— следование лицом указаниям компетентных органов, приведших к сокрытию прибыли.

Если хоть один из этих факторов имел место быть, то человека никто не сможет привлечь к ответственности.

Источник: https://onlineserviceip.ru/pravovye-aspekty/kakaya-otvetstvennost-sokrytiya-doxodov.html

Сокрытие доходов физическим лицом ответственность

Какая ответственность сокрытие доходов?

Сокрытие доходов — это серьезное преступление. В России оно встречается довольно часто. Кто-то намеренно идет на подобный поступок, а некоторые становятся жертвами ситуации.

В любом случае придется понести то или иное наказание. Но какое именно? Чего опасаться налогоплательщику, если он не сообщил налоговым организациям о своих доходах? Все зависит от ситуации.

Какие варианты развития событий имеют место?

О понятии

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

  • ведение незаконной предпринимательской деятельности;
  • неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Типы ответственности

Ответственность за сокрытие доходов в России бывает разной. Многое зависит от обстоятельств, при которых произошло нарушение, а также от скрытой от ФНС суммы.

Можно столкнуться со следующими видами ответственности:

При этом граждане и организации могут привлекаться сразу к нескольким видам ответственности. К примеру, к налоговой и уголовной.

Кого привлекают

Сокрытие доходов от налогов — распространенное нарушение, встречающееся на территории Российской Федерации с каждым годом все чаще и чаще. Кого могут привлечь к ответственности за подобное деяние?

Например, сюда относят:

  • физических лиц;
  • предпринимателей;
  • организации.

Фактически любого налогоплательщика, скрывающего свой доход, должны наказать. Зачастую приходится сталкиваться с налоговой ответственностью. Но если злоупотреблять сокрытием получаемой прибыли, грозит уголовное наказание.

Декларации

Как мы уже говорили, непредставление налоговой отчетности в сроки, установленные государством, может расцениваться как сокрытие доходов. К какому наказанию готовиться?

Как правило, налоговая ответственность выражается штрафами. Сколько придется уплатить в казну государства? Минимальная выплата составляет 1000 рублей, а максимальная — 30 % от суммы неуплаченных налогов.

При этом в статье 119 НК РФ указывается, что граждане и организации за неподачу декларации платят 5 % от скрытых сумм. Это и есть штраф за сокрытие доходов. Наказание ежедневно увеличивает итоговую выплату. Чем дольше человек не предоставляет декларацию о доходах, тем больше ему придется платить в конечном итоге.

При уменьшении базы поневоле

Но это еще не все. Дело все в том, что иногда сокрытие размера дохода трактуется как уменьшение имеющейся базы налога в целях занижения итоговых выплат. Довольно часто такое происходит из-за ошибок в расчетах.

При подобных обстоятельствах на серьезное наказание можно не рассчитывать. Дело все в том, что санкции будут включать в себя штраф в размере 20 процентов от налога, который не был уплачен.

Умышленное уменьшение

А как быть, если произошло умышленное сокрытие доходов? Статья 122 Налогового Кодекса указывает на то, что в этом случае придется столкнуться с более серьезными санкциями.

Они тоже выражаются штрафами. Но отныне необходимо уплатить 40 % от задолженности. Соответственно, такая ответственность положена, если доказано, что преступление было совершено умышленно.

Особенности привлечения

Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.

Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.

Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.

Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.

Административные наказания

К административной ответственности, связанной с сокрытием прибыли, привлекаются только должностные лица. Обычно нарушение в подобной области трактуется как несвоевременная подача декларации в ФНС. Чего стоит опасаться? Здесь положен штраф административного типа. Его размер колеблется от 300 до 500 рублей. И не более того.

Уголовная ответственность

Сокрытие доходов иногда влечет за собой уголовную ответственность. В отличие от налоговой, здесь четко разделяют наказания для организаций и ИП, а также для физлиц.

Начнем с последних. Если гражданин скрыл свой доход, он должен будет выплатить штраф. Сумма, классифицированная как «крупный размер» предусматривает выплаты до 300 тысяч рублей.

Если же нарушение совершается в особо крупных размерах, нужно будет отдать намного больше. Штраф увеличивается почти в 2 раза — до 500 тысяч рублей.

Организации и УК РФ

Более строго наказывают организации за совершение рассматриваемого нами преступления. К чему готовиться в том или ином случае Размер выплат остается таким же, как и у физических лиц. Только дополнительно юридическим лицам могут запретить вести ту или иную деятельность и занимать конкретные должности.

Лишение свободы

Трудно поверить, но сокрытие доходов по Уголовному Кодексу иногда наказывается не выплатами, а лишением свободы. Эта мера предусматривается как для обычных людей, так и для организаций.

Физические лица могут лишиться свободы на 12 месяцев при сокрытии прибыли в крупных размерах. Если казус произошёл в особо крупных масштабах, «посадить» могут на 3 года максимум.

Как быть с организациями? В первом случае грозит лишение свободы до двух лет, во втором — до трех максимум. Как мы уже говорили, точно сказать, к каким мерам готовиться, невозможно.

Обстоятельства и их влияние

Сокрытие доходов — тема неоднозначная. Некоторые обстоятельства могут влиять на масштабы ответственности. Как именно?

К примеру, если данное деяние совершено из-за жизненных обстоятельств, а также под угрозами, по принуждению или под давлением, то штраф уменьшат в 2 раза. Обычно подразумевается совершение действий, которые привели к сокрытию прибыли. А того, кто оказывал влияние (угрожал, принуждал) накажут в полной мере. Никаких исключений!

Вина нарушителя исключается, если он столкнулся со следующими обстоятельствами:

  • стихийное бедствие;
  • болезнь налогоплательщика;
  • лицо следовало указаниям налоговых или иных компетентных органов, что привело к сокрытию прибыли.

Имеется хоть одно из этих обстоятельств? Тогда гражданин может не бояться ответственности. Привлечь к ней не смогут.

Читать еще:  Что такое кдн

Об ответственности за сокрытие сведений о доходах физлиц и неуплату НДФЛ

За уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие денежных средств или имущества организации (предпринимателя), за счет которых должны взыскиваться суммы налогов (сборов), установлена, в частности, уголовная ответственность.

Вопрос: О внесении изменений в НК РФ, предусматривающих обязанность декларировать полученные работниками доходы, а также ответственность работодателей и работников за непредставление налоговой декларации по НДФЛ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 февраля 2014 г. N 03-02-08/4326

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики в пределах компетенции Департамента рассмотрено письмо по вопросу о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих обязанность декларировать полученные работниками суммы материального поощрения, а также ответственность работодателей и работников за сокрытие указанных сумм, и сообщается следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Кодексом в достаточной степени урегулированы вопросы, связанные с декларированием доходов, полученных физическими лицами, и меры ответственности за непредставление налоговой декларации.

Физические лица, получившие доходы, из которых не был удержан налог на доходы физических лиц налоговыми агентами, обязаны самостоятельно произвести исчисление и уплату этого налога (пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса).

Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 Кодекса) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст.

229 Кодекса).

Статьей 119 Кодекса установлена ответственность за непредставление в налоговый орган налоговой декларации.

Неуплата или неполная уплата сумм налогов (сборов), невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влекут ответственность, установленную ст. ст. 122 и 123 Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 108 Кодекса привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.

Статьями 198, 199, 199.1, 199.

2 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, за неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

При проведении выездных налоговых проверок проверяется правильность исчисления налогов, в том числе и налога на доходы физических лиц.

Подпунктом 4 п. 5 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.

2007 N ММ-3-06/333@, предусмотрено, что при выборе объектов для проведения выездных налоговых проверок налоговый орган учитывает также информацию, поступающую в ходе рассмотрения жалоб и заявлений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, правоохранительных и иных контролирующих органов, о выплате неучтенной заработной платы («в конвертах»), неоформлении (оформлении с нарушением установленного порядка) трудовых отношений и иную аналогичную информацию.

Сокрытие денег и имущества ИП от налогов: кого и как наказывают

Отличием российских бизнесменов от их иностранных коллег, несомненно, является тот факт, что в России платить налоги в полном объеме стремятся далеко не все.

Однако от желания коммерсантов здесь мало что зависит — обязанность уплачивать налоги установлена законом.

Вместе с тем существующий сегодня объем налоговой нагрузки весьма велик, что в конечном итоге приводит к тому, что нередко коммерсанты умышленно уклоняются от уплаты налоговых платежей, чем наносят ощутимый вред государству.

В этом случае государство в целях компенсации своих потерь может привлечь коммерсанта к уголовной ответственности.

Источник: https://xn--80aea5ajlbdjp6i.xn--p1ai/vse-stati/sokrytie-dohodov-fizicheskim-litsom-otvetstvennost.html

Штраф за сокрытие доходов

Какая ответственность сокрытие доходов?

Законом РФ от 2 июля 1992 г. N 3181-I настоящий кодекс дополнен статьей 162.2

Статья 162.2. Сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения

Сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в крупных размерах —

наказывается штрафом в сумме до трехсот пятидесяти минимальных размеров оплаты труда, установленной законодательством.

Сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах либо лицом, ранее совершившим преступление, предусмотренное данной статьей, —

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в сумме от трехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда, установленной законодательством.

Примечание. Под сокрытием в особо крупных размерах следует понимать сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения, налог с которых превышает тысячу минимальных размеров оплаты труда, установленной законодательством. Если налог превышает пятьдесят минимальных размеров оплаты труда, размеры сокрытия считаются крупными.

Сокрытие доходов является серьезным преступлением, которое встречается в России очень часто. Некоторые специально идут на такой шаг, а кто-то становится жертвой ситуации. Какой бы не был помысел к этому преступлению, наказание за него придется понести. А вот какое, зависит от конкретной ситуации. Прочитав эту статью, вы узнаете, какая ответственность сокрытия доходов существует.

Определение. Для начала нужно понять, что конкретно считается сокрытием доходов по мнению налоговых органов. Наказание за это преступление будет описано позже.

Сокрытием доходов считается умышленное искажение действительности по поводу получаемой прибыли юридическим или физическим лицом и сокращение налоговой базы без законных на то оснований. Помимо этого, под этим понятием также понимается полное отсутствие сообщений о получаемой прибыли.

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Какая ответственность сокрытие доходов?

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств.

Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется.

В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией.

Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам.

Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат.

Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время.

Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы.

Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий.

Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст.

120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль.

Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5.

Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ.

Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС.

Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения.

Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение.

При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение.

Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом.

Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет.

К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей.

Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет.

Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Источник: https://gphml5.com/nakazanie-za-sokrytie-dohodov-fizicheskih-lits/

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: