Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

Содержание
  1. Как вернуть НДС юридическим лицам?
  2. Как вернуть НДС — этапы
  3. Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?
  4. Документы, необходимые для возмещения НДС
  5. Как осуществить возврат НДС юридическим лицам?
  6. Возврат НДС для юридических лиц в 2020 году – что это, с покупки, при экспорте
  7. Что это такое
  8. Законодательство
  9. Как вернуть
  10. Необходимые документы
  11. Могут ли отказать
  12. по теме:
  13. Как происходит возврат НДС для юридических лиц – Юридический справочник бизнеса
  14. Условия возврата НДС
  15. Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:
  16. Механизмы возмещения НДС
  17. Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:
  18. Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:
  19. Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:
  20. Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:
  21. Отказ в возмещении НДС
  22. К таким нарушениям относятся:
  23. Возврат НДС для юридических лиц
  24. Возврат НДС для юридических лиц – что это
  25. Возврат налога НДС: последовательность действий
  26. Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2020 году
  27. Кто имеет право на возмещение НДС
  28. Условия возмещения НДС из бюджета
  29. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость
  30. Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета
  31. Возврат НДС для юридических лиц (возмещение) в 2020 году – что это такое, при покупке недвижимости, автомобиля, импорте
  32. Требуемые условия
  33. Механизм возмещения
  34. При покупке (недвижимости, автомобиля, оборудования)
  35. При импорте
  36. На лечение
  37. Список необходимых документов
  38. Как вернуть НДС юридическим лицам
  39. Каким образом оформляются документы для возмещения НДС
  40. Возмещение НДС: кто может воспользоваться

Как вернуть НДС юридическим лицам?

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

  1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
  2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
  3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
  4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно.

Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же.

Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее.

Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь.

И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

  • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
  • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
  • Все реализованные товары обложены НДС.
  • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
  • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
  • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

  • Заявление по установленному образцу.
  • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
  • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
  • Дополнительные документы.
  • Все счета-фактуры.
  • Все платежные документы.
  • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2017 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-nds.html

Как осуществить возврат НДС юридическим лицам?

НДС – налог, исчисление которого вызывает затруднения даже у опытного бухгалтера. Особенно прибавляется работы, если по окончании отчетного периода сальдо по налогу дебетовое. Переплата НДС в бюджет — приятное на первый взгляд событие.

На практике оно оборачивается дополнительной нагрузкой для бухгалтерии и пристальным контролем со стороны налоговых органов. Возврат налога –  сложный процесс, включающий в себя несколько этапов.

Источник: https://fhl-nn.com/kak-vernut-nds-yuridicheskim-litsam/

Возврат НДС для юридических лиц в 2020 году – что это, с покупки, при экспорте

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

2   0   3700

Перед юридическим лицом может встать вопрос о том, как вернуть НДС из бюджета, если были уплачены налоги за отчетный период.

Как правило, такая необходимость появляется, когда общая сумма вычета превышает величину налога, который был начислен. Процедура по возмещению состоит из нескольких этапов, и включает в себя составлении декларации, получение денег.

Что это такое

Каждый, кто начинает свое дело, должен узнать, что такое НДС. Расшифровка сокращения следующая – налог на добавленную стоимость. НДС начисляется для юридических лиц, и с этим понятием должен быть знаком как менеджер организации, так и любой сотрудник.

Прежде всего следует знать, что НДС налагается на все виды товаров и услуг, которые предлагаются покупателям по цене, хотя бы чуть – чуть превышающей себестоимость. Исчисление НДС происходит путем вычитания разницы между ценой продукта/услуги при продаже, и его себестоимостью.

В России данный вид налога был введен в 1992 года, и по сей день его взимают со всех юридических лиц. В 2020 году ставка по налогу составляет 18%, но в дальнейшем она может быть увеличена.

Распространяется НДС практически на все виды товаров и услуг, однако, имеются исключения. Сниженная ставка – 10% начисляется на детские товары, медикаменты, продукты питания. Продукты на вывоз – экспорт, данным налогом не облагаются.

Несмотря на то, что оплату налога осуществляют предприниматели, деньги взимаются с покупателей. В чеке обязательно указывается размер НДС в отдельной графе.

В качестве примера начисления НДС можно привести следующую схему:

  1. Предприятие заказывает материал для изготовления своего товара у другой фирмы. При оплате материала накладывается НДС.
  2. Затем, осуществляется перевод товара и назначение цены, с учетом того, какие средства были затрачены на изготовления. При этом учитывается и размер налога, но сумма записывается в так называемый «налоговый кредит».
  3. После этого, когда цена на товар назначена, происходит расчет акцизов, а НДС прибавляется после расчета той доли, которая после продажи пойдет на прибыль. Так, НДС входит в стоимость товара, оплачиваемого покупателем.
  4. После продажи происходит вычет 18% налога, и эти деньги направляются в бюджет государства.

Основная задача для юридического лица – правильно назначить цену на  товар, с учетом рыночных показателей, и включить НДС.

Законодательство

Основные положения законодательства по НДС:

  1. Федеральный закон № 335 – НК РФ, статья 174.2. Отмечается, что в 2020 году налоговые агенты не будут признавать таких посредников, как операторы связи и субъекты общероссийской платежной системы.
  2. В НК РФ статья 170 были внесены изменения, в соответствие с которыми получатели субсидий не имеют права брать вычет на входной налог на добавленную стоимость по тем товарам, услугам, которые приобретены за счет государственных средств. Нет права на вычет и в том случае, если субсидия перечисляется в уставный капитал организации – чаще всего это действенно для ИП.
  3. ФЗ № 350 – после принятых изменений произошло изменение ставки НДС на нулевую при совершении операций по реализации тех товаров, которые были вывезены в рамках программы по реэкспорту. Но есть обязательное условие для ставки 0% — товары ранее должны были пройти некоторые таможенные процедуры, такие как переработка на территории таможни, свободная зона и свободный склад.

Для того, чтобы не возникло проблем при расчете НДС, следует учитывать все нормы законодательства, в том числе, последние принятые изменения.

Как вернуть

Проще всего представить схему возврата НДС в виде инструкции. Если соблюдать все нормы, то можно провести контроль за соблюдением процедуры по возврату налога.

Шаги, которые нужно предпринять для вычета НДС:

  1. Обратиться в налоговую и подать декларацию с указанием суммы НДС и заявление на возврат. Инспекция осуществляет камеральную проверку документов один раз в три месяца. При этом, запрашиваются документы, подтверждающие использование налоговых вычетом. В случае, если будут выявлены какие – либо нарушения, то следует действовать в соответствие с приведенной ниже инструкцией.
  2. В ФНС составляется акт о проведении налоговой проверки при условии, что были выявлены какие – либо нарушения. Они все фиксируются в соответствующем документе – акте.
  3. По требованию комиссии, в случае выявления нарушения плательщик обязан предоставить определенные документы. С момента получения акта о проверке в течение 30 дней допускается предоставление возражений по обнаруженным нарушениям, в письменной форме.
  4. Когда все бумаги переданы, налоговый орган принимает решение о том, будет ли юридическое лицо привлечено к ответственности или нет. После предоставления возражений, ФНС в течение десяти рабочих дней проводит дополнительную проверку, рассматривает материалы и изучает возвращения, после чего может быть принято решение. Согласно нормам НК РФ, по статье 176, об окончательном решении налогоплательщика уведомляют в течение пяти дней с момента принятия возвращений. В случае, если плательщик привлекается к ответственности, то возврат НДС не осуществляется ни в каком виде.
  5. В ходе проверки сотрудники ФНС пытаются понять, почему возникла недоимка по налогу, есть ли недочеты по другим федеральным налогам, неоплаченные штрафы и пени.
  6. В случае, если недоимка все – таки есть, то происходит зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности. Сотрудник налоговой может принять решение о том, чтобы перечислять возврат в счет задолженности, пени или штрафы, при условии, что общая сумма недоимки не более, чем размер НДС, который необходимо возместить.
  7. Если же НДС меньше, чем штрафы, то всю оставшуюся задолженность юридическое лицо обязано закрыть в установленные сроки. Недоимка по НДС будет считаться погашенной, если сумма налога больше, чем размер недоимки.
  8. Если же в ходе проверки не было обнаружено нарушений, либо они исправлены налогоплательщиком, начинается процедура по возмещению налога. Решение будет принято в течение 7 дней.
  9. Возврат налога плательщику возможен только в том случае, если не было обнаружено какой – либо пени, недоимки по НДС, либо штрафных санкций с истекшим или подходящим к концу сроком оплаты.
  10. Для возврата сотрудник ФНС осуществляет передачу в ОФК специального поручения.
  11. Затем, после получения ОФК, юридическое лицо может получить денежные средства на свой счет, указанный в заявлении, в течение пяти рабочих дней. ОФК уведомляет о совершенном перечислении налоговую организацию. Процедура возврата будет считаться завершенной только при условии, что не был нарушен срок.
  12. Если же, по какой то причине сроки были сорваны, то после 12 дней, прошедших с даты проведения камеральной проверки, происходит начисление процентов.
  13. Затем, после получения юридическим лицом процентов за нарушение сроков по возврату НДС, процедура считается завершенной. В случае, если плательщику налогов проценты были возвращены не полностью, то оставшаяся сумма перечисляется в течение дополнительных трех дней.

Заполненный образец заявления:

В целом, алгоритм действий очень прост – все, что нужно сделать, это пройти налоговую проверку, обратиться в ФНС с документами и получить вычет.

Необходимые документы

Для того, чтобы получить возмещение, или оформить ставку по НДС, равную 0%, то необходимо передать на рассмотрение в налоговый орган следующие документы:

  1. Акт о проведении проверки в организации.
  2. Контакт, заключенный с контрагентом.
  3. Сопроводительные документы на товар.
  4. Таможенная декларация.

В случае, если осуществляется экспортная отгрузка товара в рамках действующего агентского соглашения, то дополнительно потребуется предоставить для проверки посреднический договор.

Могут ли отказать

Получить отказ на возмещение можно в нескольких случаях:

  1. Наличие ошибок в отчетных бумагах, иных документах.
  2. Отсутствие одного или нескольких основных документов на товар, отсутствие декларации.
  3. Ошибки, допущенные при принятии на учет.
  4. Ответственность контрагента, который не уплатил налоги.

Кроме того, существуют дополнительные причины, в которых дается отказ на возмещение налога:

  1. Товар был приобретен не за вырученные юридическим лицом средства, а за деньги, перечисленные по льготным программам из федерального или государственного бюджета. В данном случае, необходимо восстановление НДС, после чего он будет отправлен на источник финансирования вне зависимости от того, используются ли приобретаемые товары в той деятельности, которая подлежит обложению НДС.
  2. Не была произведена реализация товара в конкретном отчетном периоде.
  3. Были оприходованы работы, которые проводились с целью улучшения характеристик имущества, оформленного в аренду.

Чаще всего с отказом сталкиваются те организации, которые ведут раздельный учет по проводимым операциям, которые могут не облагаться НДС в полной мере.

Закон защищает права юридических лиц, и обеспечивает возврат НДС при соблюдении определенных условий.

При этом компания обязательно должна пройти все проверки, а руководитель обязан предоставить отчетную документацию, подать своевременно декларацию и правильно указать общий размер НДС по результатам деятельности.

по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Источник: https://juristampro.ru/vozvrat-nds-dlja-juridicheskih-lic/

Как происходит возврат НДС для юридических лиц – Юридический справочник бизнеса

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

Возмещение НДС может происходить в различных ситуациях, при которых производитель неверно рассчитывает количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

Наиболее распространенной является ситуация, при которой организацией уплачен налог, исходя из стоимости продукции, но сама продукция не реализована в полном объеме. В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Таким образом, чаще всего с такой проблемой сталкиваются предприятия, занимающиеся импортом и экспортом продукции, а также лизинговыми сделками.

Условия возврата НДС

Право на возврат НДС имеют предприятия, уплачивающие данный налог, независимо от формы собственности (общественная, частная, муниципальная, государственная).

Порядок возврата налога на добавленную стоимость урегулирован Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 176. Согласно данному документу, за каждый объект налогообложения предусматривается внесение налогового сбора, но если за налоговый период сумма вычета будет больше общей суммы налога, это становится основанием для возврата НДС.

Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:

  • все реализованные товары и услуги должны облагаться НДС;
  • сумма вычетов должна быть больше общей суммы налога, уплаченного предприятием;
  • налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие превышение суммы;
  • предприятием должно быть подано заявление на возмещение НДС.

Перед тем как подавать заявление на возмещение НДС, следует убедиться в правильности ведения бухгалтерии и всего документооборота, чтобы не столкнуться с отказом в компенсации денежных средств.

Механизмы возмещения НДС

Возврат НДС может осуществляться путем применения одного из двух механизмов: общего или заявительного (предполагающего возврат налога в ускоренном режиме).

Наиболее часто применяется общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:

  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более семи миллиардов рублей;
  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более десяти миллиардов рублей;
  • налогоплательщиками, предоставившими документ поручительства со стороны управляющей компании;
  • налогоплательщиками, предоставившими банковскую гарантию.

Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:

  • учредительные документы юридического лица;
  • платежные документы (чеки, счета на приобретение товаров и т. д.);
  • книга закупок и продаж;
  • налоговая декларация;
  • бухгалтерская и налоговая документация;
  • заявление на возврат НДС.

Не все перечисленные документы требуются сразу при обращении в налоговую службу для возврата НДС, однако, как правило, их предоставление будет необходимо в процессе рассмотрения заявки.

Такое большое количество документов связано с проведением тщательной проверки органом ФНС для исключения возможности совершения каких-либо мошеннических действий со стороны юрлица.

На основании поданных документов будет приниматься решение о возврате либо невозврате юрлицу налога на добавленную стоимость, а также будет произведен расчет суммы, предполагаемой к возврату.

Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:

  • предоставление заполненной декларации в орган ФНС;
  • проверка поданной декларации органом ФНС – может происходить в течение трех месяцев;
  • принятие решения органом ФНС о законности возмещения налога на добавленную стоимость – решение может быть принято в течение десяти дней после завершения проверки;
  • направление решения – занимает пять рабочих дней;
  • выплата денежных средств юридическому лицу.

Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:

  • предоставление в орган ФНС заполненной декларации, банковской гарантии и заявления об ускоренном рассмотрении вопроса;
  • проверка поданных документов органом ФНС;
  • принятие решения о возмещении либо невозмещении НДС – решение может быть принято в течение пяти рабочих дней после подачи заявления;
  • выплата денежных средств юридическому лицу – в течение шести дней после принятия решения.

Отказ в возмещении НДС

Довольно часто юридические лица получают отказы в возмещении НДС. Это может происходить по причине формальных нарушений.

К таким нарушениям относятся:

  • неправильное составление заявления;
  • подача неполного пакета документов;
  • непредоставление подтверждающих документов (чеков, счетов и т. д.).

Кроме того, отказ в возмещении НДС может быть получен из-за более серьезных нарушений, выявленных в ходе камеральной или выездной проверки юрлица.

Если, по мнению организации, полученный отказ не является обоснованным, подается апелляция в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональное УФНС. Если отказывают и там, можно смело составлять иск для рассмотрения дела в судебном порядке.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/vozvrat-nds-dlya-yurlits.html

Возврат НДС для юридических лиц

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности
Copyright: фотобанк Лори

Возврат НДС налоговой службой регламентируется нормами ст. 176 НК РФ. Для субъектов коммерческой деятельности доступны два варианта получения возмещения по налоговым обязательствам – в общем порядке и ускоренный по заявлению. В первом случае необходимо дождаться окончания камеральной проверки декларационных форм, во втором возмещение будет оформлено досрочно.

Возврат НДС для юридических лиц – что это

Процедура возврата инициируется налогоплательщиками, если суммарный размер вычетов превысил объем налоговых обязательств по итогам отчетного периода. Факт наличия излишне уплаченных средств по налогу показывается в декларации. Ситуации, в которых появляется право на возмещение НДС:

  • В течение отчетного интервала налогоплательщик исправно перечислял платежи в счет погашения налоговых обязательств. Но при итоговом подсчете выявилось, что к вычету принята сумма налога, превышающая фактически начисленный размер средств к перечислению.
  • Экспортер применяет льготную ставку по НДС, равную 0% (ст. 164-165 НК РФ). В момент реализации сделки купли-продажи с поставщиками экспортер сталкивается с ситуацией, когда он в составе общей цены оплачивает налог. Возместить его размер можно только через налоговые органы.

Когда осуществляется возврат НДС, ключевыми его моментами является выведение суммы переплаты и оповещение об этом ФНС. После запуска налогоплательщиком процедуры возврата начинается невыездная проверка его декларационных форм. По итогам всех этапов возможны два варианта:

  • перечисление заявленных средств на счет налогоплательщика;
  • получение разрешения на зачет в будущем периоде остатка вычетов по НДС.

Возврат налога НДС: последовательность действий

Инициирование процедуры возврата излишне переведенных в бюджет сумм по НДС доступно для группы субъектов предпринимательства, являющихся плательщиками этого налога. Процесс получения возмещения состоит из нескольких этапов:

  • Составление и подача в контролирующий орган декларационной формы с выведенной в ней суммы налога, подлежащей возврату.
  • Ожидание окончания камеральной проверки. На нее налоговикам отводится 3 месяца. В процессе сверки всех данных, показанных налогоплательщиком в декларации, сотрудники ФНС могут запросить документы, подтверждающие право на вычет.
  • После проверки налоговым органом выносится решение о дальнейших действиях – будет реализован возврат НДС для юридических лиц или нет.
  • Осуществление операции по переводу на банковский счет налогоплательщика суммы возмещения переплаты.

Если в ходе проверки отчетной документации у налоговиков возникают претензии, они отражаются в акте.

Налогоплательщик на протяжении месяца вправе представить свои возражения по указанным в акте нарушениям (все возражения и пояснения предъявляются в письменном виде).

После завершения периода оспаривания контролирующий орган выносит решение о применении или неприменении меры ответственности, уведомляет об итогах рассмотрения материалов дела налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен, если нет недоимки по налогу, налогоплательщик не привлекается к ответственности за допущенные правонарушения в сфере налогового права в отношении НДС. Если при возмещении переплаты возникла задержка, у налогоплательщика появляется право получить проценты за просрочку платежа.

Особенный порядок оформления компенсации налоговой переплаты действует при аннулировании сделок. Когда осуществляется возврат товара, НДС должен быть исчислен как при процедуре обратной продажи.

Норма обусловлена тем, что товарная продукция была принята покупателем, товарная накладная подписана всеми участниками сделки, право собственности на продукцию перешло к покупающей стороне.

Алгоритм действий:

  • осуществление обратной реализации по стоимости, которая действовала при первоначальной продаже;
  • бывшим покупателем формируется счет-фактура и выставляется бывшему поставщику;
  • фиксация документа в книге продаж.

Когда реализуется возврат, у покупателя НДС не начисляется, если приобретенная товарная продукция не была оприходована.

Получение возмещения по налогу при экспортных операциях обладает своими тонкостями. Возврат возможен в отношении группы товаров, которые по факту были вывезены за границу. Это действие должно быть документально подтверждено (отметка таможенного органа на декларации).

Инициирование возврата переплаты по налогу начинается с обоснования права на применение нулевой ставки по НДС.

В качестве доказательств могут служить таможенные декларации, договоры с иностранными контрагентами и товаросопроводительные бланки, на которых имеются отметки таможенной службы.

Если компания в одном периоде провела операции и по экспорту, и по внутренней реализации на территории РФ, учет НДС к возмещению должен быть раздельным. Например, ООО «Экс» в отчетном периоде реализовало сделок на общую сумму 1 753 185 руб., в том числе НДС 148 062 руб.:

  • внутри РФ – 970 629 руб. (НДС 148 062 руб.);
  • продажа партии фарфоровых изделий в Чехию на сумму 782 556 руб. при НДС, равном 0%;
  • входной НДС по учету составил 123 777 руб.

На первом этапе осуществляется определение доли выручки по операциям экспорта:

782 556 / (1 753 185 – 148 062) = 0,49.

Следующий шаг – выведение суммы к возмещению по экспорту. Она равна 60 651 руб. (123 777 х 0,49). Сумма, предъявляемая к вычету по внутренней реализации, составит 63 126 руб. (123 777 – 60 651).

Читать дальше

Источник: https://zen.yandex.ru/media/spmag/vozvrat-nds-dlia-iuridicheskih-lic-5ac6194bad0f22f522c29884

Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2020 году

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/vozmeschenie-nds-vozvrat-naloga

Возврат НДС для юридических лиц (возмещение) в 2020 году – что это такое, при покупке недвижимости, автомобиля, импорте

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

8   0   7442

Возвращение НДС юр. лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью организации и фактически оплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возвращения юр. лицу излишне выплаченного налога на добавленную стоимость есть установленный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках данного порядка совершается подготовка, сбор и подача в налоговую службу нужных документов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который изымается из цены на определенную продукцию, услугу или работу, которая создается на любом этапе процесса по изготовлению товаров и прочего.

Вносится в бюджет по ходу дела производства. Поэтапное содержание оплаты бюджетных налогов:

  1. Основные запросы.
  2. Спецификация налогоплательщика.
  3. Процесс возмещения государственного бюджета.

Процесс возвращения налога описан в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Начисление возвращения налога, осуществляется в том случае, если превышены ресурсы расходов над суммой НДС, добавленных согласно совершению за налоговый период.

Налогоплательщики должны начислять налог при исполнении действий, которые подлежат обложению данным налогом (в т. ч. при возврате продукта генпоставщику налога с ИП либо юрлица), оформлять счета — фактуры, осуществлять записи покупок-продаж, составлять налоговую декларацию.

И они имеют право использовать вычеты в размере налога, предъявляемого поставщиками и появляющегося в ряде отдельных ситуаций.

Важно помнить, чтобы факт возвращения НДС был обнаружен, нужно пройти весь процесс, который установлен законодательно.

Требуемые условия

Возмещая сумму, налогоплательщик обязан придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, прописывает, что нужно использовать удержание налогов в процессе заполнения соответственных документов.

Учитывая это, вычет по налогам рассчитывается частью стоимости, которая предусмотрит уменьшение налога, нужного для выплаты.

Для того чтобы получилось использовать право на компенсацию налогов, налогоплательщик должен рассчитать сумму оплаты максимально правильно. Сумма долга будет написана в соответственной декларации.

Налоговый вычет означает ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документам с плательщиком налогов и оказываемыми услугами.

В том числе можно возместить НДС с помощью компании, которая занимается данным вопросом. Особенно, если дело относится к исполнению обязательств агента, который отвечает за налоговые платежи.

Хотя, для того чтобы вернуть налоги, налогоплательщик должен четко знать свои права и удостоверить это, согласно ст. 172 НК РФ.

Возврат НДС для юридических лиц – трудоемкий и сложный процесс, который запрашивает особенного внимания.

Это версия по оплате гос. субсидий. Они влияют на развитие бизнеса в государстве и помогают повысить поставки импортной сетки товаров.

Механизм возмещения

Пошаговая инструкция возмещения НДС:

Подача декларации с суммой НДС к возвращениюЕе камеральная проверка совершается налоговой службой на протяжении трех месяцев
Составление налоговыми сотрудниками акта налоговой проверки, если были обнаружены нарушенияВ данном акте отражаются нарушения
Представление плательщиком налогов письменных возражений по обнаруженным нарушениямВ течение месяца с периода получения акта налоговой проверки плательщику налогов, который не согласен с итогом проверки, нужно предоставить возражения по нарушениям
Принятие налоговой службой постановления о привлечении или отказе от привлечения плательщика налогов к ответственностиПеред принятием решения о возвращении НДС либо зачете налоговая служба выясняет вопрос о присутствии недочета по НДС, по долгам по пени и штрафам, которые относятся к федеральным налогам
Если существует недоимка по НДС, налоговые сотрудники сами совершают зачет НДС в счет выплаты долгаЕсли НДС ниже суммы недоимки, то оставшийся долг должен быть выплачен плательщиком налогов
Принятие налоговой службой постановления о компенсации НДСОно принимается на протяжении семи дней
НДС отдается плательщику налоговПри отсутствии у него недочета по НДС, федеральным налогам и долгам по пени и штрафам
НДС отправляется на счет в банке плательщика налогов на протяжении пяти дней с периода получения поручения ОФКО данном перечислении ОФК обязано известить налоговую службу. Если период возврата не нарушен, то процесс возврата считается оконченным

При покупке (недвижимости, автомобиля, оборудования)

Если учреждение обретает авто, недвижимость или оборудование возвращение НДС возможно при соблюдении определенных условий:

  • данная собственность должна использоваться только в рамках перечня возможностей компании (присутствуют чеки в получение горюче-трансмиссионных веществ, дорожные листы, контракты сдачи в аренду и т.д.);
  • состоять на учете компании;
  • должны присутствовать соответственные документы на имущество.

Возвратить налог при приобретении недвижимости имеет возможность в таком случае организация, что получила ее при использовании имущества с целью привлечения доходов компании.

Данное имущество должно использоваться согласно предназначению, отталкиваясь от необходимостей компании.

Подавая декларацию в налоговую, необходимо доказать факт принадлежности недвижимости компании, для этого необходимо предоставить соответственные документы.

При импорте

Процедура возврата НДС в случае ввоза продуктов на территорию РФ предусматривает такие условия:

Помимо средства импортируемого продуктаСбор начисляется на налог (при присутствии) и таможенную пеню
На необходимую сумму продукта сбор начисляется только в случаеЕсли продукт ввезен согласно договоренностям Таможенного объединения (никак не подлежит налогообложению) и никак не представляется акцизным
Организация обязана указать сбор до периода ввозаПоследним сроком представляется 15 дней после ввоза продукта
Право на возврат НДС имеют только те компанииКоторые имеют статус налогоплательщика

На лечение

Использовать налоговый вычет можно, если оплаченные услуги входят в специальный перечень мед. услуг, по которым предоставляется вычет, лечение проводилось в учреждении, у которого есть лицензия на медицинскую деятельность.

Получить налоговый вычет при оплате добровольного мед. страхования можно, если вы заплатили добровольные взносы по соглашению медицинского страхования, соглашение страхования предусматривает только оплату услуг по лечению.

Список необходимых документов

Чтобы получить вычет нужно подготовить все документы и принести их в налоговую службу. Определенный пакет документов:

После получения необходимых документов налоговые сотрудники отправят в компанию камеральные проверки, после которых не должно оказаться расхождений.

В другой ситуации процесс возвращения положенного НДС может продолжаться долгий период времени.

Если компания уверенна в правомерности своей работы и действий поставщиков и в ней есть все платежные и другие нужные документы, можно без проблем обратиться за компенсацией.

Документы для возмещения по экспорту и по внутреннему рынку практически идентичные. Но для экспорта нужно предоставить еще и таможенные отметки и декларации.

Как вернуть НДС юридическим лицам

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговые действия, требования и особенности

НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товаров. Плательщиками сбора являются организации и предприниматели. Иногда возможен возврат НДС для юридических лиц, рекомендуется ознакомиться с условиями возмещения.

Каким образом оформляются документы для возмещения НДС

Для получения вычета по налогу на добавленную стоимость требуется подать некоторые документы. Необходимо представление декларации, заявление, счета-фактуры, данные из книг покупок и продаж и т.д.

Отказать в возмещении могут, если документы оформлены некорректно. Самая распространенная ситуация отказа в выплате – ошибки в документах. Другая частая причина – отсутствие некоторых документов, допущение ошибок в отчетности, проблемы при принятии на учет.

Первоначально для возврата налога требуется подать декларацию, которая проверяется налоговыми инспекторами в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях ее изучение может продлиться ¼ года. В процессе проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы.

Если выявляются неполадки, фискальным органом составляется акт проверки, где отражаются недочеты. Впоследствии плательщик должен представить письменные возражения и пояснения по обнаруженным ошибкам.

В дальнейшем фискальный орган привлекает или отказывается от привлечения лица к ответственности. Если у лица есть недоимка по сбору, долги по пеням и штрафам, сбор засчитывается на счет погашения долга.

В случае если ошибок не было обнаружено, налоговые органы принимают решение о возмещении платежа. При отсутствии у плательщика недоимок и долгов происходит процесс возврата. Вопрос о перечислении платежа становится актуальным, когда размер вычетов становится больше суммы сбора к уплате.

Возмещение НДС: кто может воспользоваться

Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.

При этом льготный процент по тарифу или нулевая ставка не приравнивается к освобождению от внесения платежей. В связи с этим лица, применяющие льготный тариф, могут возместить сбор.

Общие условия перевода платежа разработаны исходя из принципа расчета взноса. При каждой продаже плательщиком оформляется счет-фактура, где выделен размер платежа.При покупке товаров лицо получает входящие счета фактуры с выделением платежа, если поставщики также являются налогоплательщиками. Поэтому при работе на ОСН многие

предприниматели стараются выбирать поставщиков, которые также работают на общем режиме.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-nds-dlya-yuridicheskih-lits/

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: