Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

Содержание
  1. Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)
  2. Когда нет возможности удержать НДФЛ
  3. Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?
  4. Отчетность налогового агента
  5. Бланки отчетов
  6. Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ
  7. Порядок заполнения 6-НДФЛ
  8. Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ
  9. Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист
  10. Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1
  11. Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2
  12. Порядок сдачи 6-НДФЛ
  13. 6 НДФЛ — пример заполнения и образец за 2018 год
  14. 6 НДФЛ: порядок заполнения новой формы
  15. Как заполнить 6 НДФЛ за работников?
  16. Правила заполнения 6 НДФЛ для организаций
  17. Сроки сдачи новой формы отчетности за сотрудников
  18. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ при нулевой отчетности?
  19. 6-НДФЛ в 2020 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы
  20. Порядок заполнения 6-НДФЛ
  21. Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»
  22. Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ
  23. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»
  24. Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ
  25. Уточненный расчет
  26. Образец заполнения 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей
  27. 6-НДФЛ кто сдает?
  28. Форма 6-НДФЛ — порядок заполнения бланка
  29. Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ
  30. Сроки сдачи 6-НДФЛ
  31. Задать вопрос юристу
  32. Образец заполнения формы отчетности 6-НДФЛ
  33. Титульный лист
  34. Разделы декларации
  35. Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения
Количество просмотров 21822 17 Декабря 2018

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ – налогом на доходы физических лиц, а работодателя – налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчисление Удержание Перечисление

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

  • Установить, облагается ли выплата налогом
  • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
  • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
  • Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода
Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

  • в поле «Признак» – значение «2»;
  • в разделе 3 – сумма дохода, с которого не удержан налог;
  • в разделе 5 – сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

  1. Для заработной платы – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Начиная с представления сведений за 2021 год справки 2-НДФЛ будут включены в состав расчета 6-НДФЛ

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Для сдачи в налоговую и для выдачи работнику (начиная с 2018 года) утверждены разные бланки 2-НДФЛ

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Справки 2-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ

Начиная с предоставления справок 2-НДФЛ за 2019 год срок сдачи – не позднее 1 марта.

Источник: https://cbu23.ru/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

ДоходДата получения доходаДата удержания налогаКрайняя дата перечисления НДФЛ
ЗарплатаПоследний день месяцаВыплата з/п по итогам месяцаСледующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
ОтпускныеДень выплатыДень выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
БольничныеДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

https://www.youtube.com/watch?v=5dQQ-M_zdLA

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный периодКрайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

6 НДФЛ — пример заполнения и образец за 2018 год

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Форма 6 НДФЛ, что это?

С января этого года, согласно новому уже утвержденному приказу, вводится новый вид отчетности 6 НДФЛ. Привычный ежегодный отчет по НДФЛ также следует подавать в установленном ранее порядке.

6 НДФЛ  — новая отчетность для всех работодателей, а также ИП, работающих по Упрощенке (УСН). О том, что это, как ее заполнить по образцу и примеру и когда подавать в налоговую рассмотрим далее.

Согласно нововведениям данная форма заполняется по всем физическим лицам предприятия и подается в ФНС бухгалтером организации ежеквартально. Данный отчет содержит информацию о доходах сотрудников, а также о начисленных и уплаченных суммах НДФЛ за каждый период.

6 НДФЛ: порядок заполнения новой формы

Чтобы правильно составить новый отчет, следует внимательно изучить инструкцию по его заполнению. Рассмотрим все по-порядку.

Структура отчета — это титульный лист и два раздела, по мере необходимости — приложения. Требования по заполнению данного документа схожи с требованиями по заполнению декларации, но имеются некоторые нюансы:

  • во-первых, если в документе есть значения с нулевыми показателями, то в соответствующих строках стоит ставить цифру ноль»о» ( в других формах отчетности, нужно ставить прочерк;
  • во-вторых, данная форма заполняется по данным налогового учета о з/п работников, которая была выплачена им компанией-налоговым агентом;
  • в-третьих, если поместить числовые показатели на одной странице не предоставляется возможным, используется необходимое количество страниц; исправления ошибок белым корректором и двухсторонняя печать на листах формы запрещается;
  • в-четвертых, в отчете есть специальные поля для десятичной дроби;
  • нумерация страниц начинается с титульного листа и проставляется следующим образцу: 001,002,003… 00N;
  • при заполнение отчета предпочтение следует отдать ручке черного цвета;
  • если документ формируется с помощью компьютерной программы, то шрифт необходимо выбрать Courier New, а размер букв должен быть 16-18;
  • 6-НДФЛ следует заполнять отдельно по каждому ОКТМО.
  • на каждой странице отчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в на этой странице, подтверждаю» ставится дата и подпись уполномоченного лица (налогового агента — руководителя, ИП, нотариуса и т.д).

Раздел первый должен содержать информацию об обобщенном начисленном доходе всех наемных работников данного предприятия; а также его исчисленные и удержанные суммы в нарастающем порядке, начиная от начала налогового периода. Обязательно указывается ставка по которой происходило начисление.

Раздел № 2 дает сведения о датах фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ с заработной платы. Также указывается срок, не позднее которого должно произойти перечисление суммы налога в Федеральный бюджет согласно принятому закону.

Как заполнить 6 НДФЛ за работников?

Согласно статье НК РФ, новая форма заполняется сразу за всех сотрудников предприятия, которые признаются налоговым агентом. В данном акте отображаются суммы выплаченной зарплаты, начисленные и удержанные налоги, а также размеры налоговых вычетов, если последние имели место быть.

В отличие от формы 2-НДФЛ, которая заполняется по каждому сотруднику отдельно, в 6-НДФЛ содержатся обобщенные данные сразу по всем сотрудникам — физическим лицам, то есть такой документ является одним целым; заполняется раз в квартал.

Правила заполнения 6 НДФЛ для организаций

Налоговый агент (организация или ИП, которые согласно статьи закона являются налоговыми агентами) обязан подавать такую декларацию со сведениями о НДФЛ в налоговые органы один раз в квартал.

Данный бланк можно предоставить как в бумажном, так и в электронном формате (отправив заполненный бланк на официальный сайт ФНС). Подавать этот документ и отчитываться по нему может как налоговый агент лично, так и его представитель — доверенное лицо (например, бухгалтер).

Сроки сдачи новой формы отчетности за сотрудников

В 2018 году утверждены следующие сроки сдачи 6 НДФЛ:

  • Не позже 3 мая 2018 года необходимо подавать расчет за первый квартал;
  • Не позже тридцать первого июля 2018 года нужно подать за 6 месяцев;
  • Не позже тридцать первого октября 2018 года предоставить за 9 отчетных месяцев;
  • Не позже второго апреля 2018 года — за год (в этом случае подается еще и расчет 2-НДФЛ).

Важно!

В случае несвоевременной сдачи данной справки в налоговые органы предусмотрен штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц опоздания. Насчитывается после крайнего числа, установленного в сроках подачи отчетности. По истечении 10 дней просрочки подачи данного бланка ФНС вправе приостановить операции по банковским счетам предприятия, которое затягивает подачу этого документа.

За подачу недостоверной информации в отчете с налогового агента взыскивается штраф 500 рублей.
Более детальную информацию можно получить у налогового консультанта.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ при нулевой отчетности?

Опрос инспекторов Москвы и СПБ показал, что сдавать такой документ необходимо, так как официального приказа об обратно издано не было, следовательно пренебрежение сдачей нулевой отчетности может грозить компании штрафом.

Форму или бланк для заполнения 6-НДФЛ скачать бесплатно можно тут: образец здесь: 

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Источник: https://ogic.ru/dokumenty/6-ndfl-primer-zapolneniya-i-obrazec.html

6-НДФЛ в 2020 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2019 год — не позднее 02.03.2020 
  • за 1 квартал 2020 — до 30.04.2020;
  • за полугодие — до 31.07.2020;
  • за девять месяцев — до 02.11.2020.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2020, 29.02.2020 и 31.03.2020. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Образец заполнения 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

С 1-го января 2016 была введена в действие новая форма 6-НДФЛ — ежеквартальный вариант отчетности на всех физических лиц, получивших какой-либо доход от налогового агента. В ней содержится информация о доходе сотрудников и данные об удержанных с них доходов. Далее мы опишем порядок ее заполнения и сроки ее сдачи.

6-НДФЛ кто сдает?

Отчетная декларация сдается каждый квартал — т.е. каждые три месяца. Сдавать такой отчёт нужно в электронном виде. Если в организации работает меньше 25 человек, то предусматривается использование и бумажного носителя.

Новая отчетность для всех работодателей форма 6-НДФЛ составляется на каждую штатную единицу. После заполнения этот бланк сдается главным бухгалтером.

Если сдавать отчет будет другое лицо, то в форме обязательно проставляются подписи главного бухгалтера и директора учреждения.

Форма 6-НДФЛ — порядок заполнения бланка

До сегодняшнего времени порядок заполнения формы 6-НДФЛ у большинства субъектов вызывает множество вопросов. Форма состоит из основного титульного листа и второй части, включающей сразу 2 раздела.

Если в отчетном бланке не будет хватать строчек, то они дописываются от руки в порядке нумерации. Каждая строка раздела посвящается одной штатной единице. Порядок заполнения должен быть соответствующим.

Иначе налоговый орган откажет в принятии такого бланка.

Изначально в верхних частях титульной страницы прописываются ИНН и КПП компании, подающей отчёт. Если отчёт направляется отдельным филиалом фирмы, то прописывается КПП филиала. Затем составляется номер корректировки. Корректировка подразумевает вариации заполнения сдаваемой формы. Когда бланк 6-НДФЛ заполняется не первый раз, то в графе “номер корректировки” проставляются нули.

Следующим шагом значится указание срока, за который происходит сдача расчета. У каждого квартала имеется свой специальный код. В порядке очередности прописываются значения 21, 31, 33, 34. Здесь же указывается налоговый период — как правило, это текущий календарный год в числовом обозначении.

Далее указывается код налогового отделения, в которое направляется заполненный бланк 6 НДФЛ. Первые две цифры являются номером региона, другие две — номером налогового отделения. В поле 010 бланка проставляется значение ставки в текущих процентах.

При потребности (когда назначается несколько разных ставок) следует пронумеровать и добавить некоторые листы.

Итоговые величины (графы с 060 по 090) переписывать не нужно — хватит одного итога на заглавной странице, на следующих разделах в этих полях прописывают нули.

Если работникам с начала периода были предоставлены налоговые преференции, то их соотношение необходимо указать в поле со значением 030.

Преференции — это не облагаемые взысканием суммы, позволяющие снизить общую экономическую базу при его списании. Они полагаются единицам, имеющим своих детей (определенная сумма на отдельного ребенка). Плюс, работники могут получить еще и дополнительные налоговые послабления.

Затем в графе за номером 040 указывается полный налог, списанный из общего количества доходов штатной единицы. Значение проводится в округленном виде в рублях без указания копеек. Заполнение производится так: форма 020 минус строка 030 Х на значение 010. Получается что из общей величины дохода списывается сумма налоговых преференций и умножается на текущую налоговую ставку.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Образец должен в итоге содержать две подписи и действующую печать учреждения.

Форма 6-НДФЛ образец заполнения здесь: 

Более подробный порядок заполнения можно уточнить на официальном ресурсе ФНС, либо путем визита в налоговый орган до окончания сроков сдачи бланка. По запросу будет предоставлен образец бланка заполненного в должном порядке. Это снизит вероятность получения отказа при сдаче формы 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Одно из важнейших правил — соблюдение сроков сдачи бланка 6-НДФЛ. Указанные сроки сдачи разнятся в соответствии с текущим кварталом.

Сдать 6-НДФЛ в 2018 году по новой форме (за 2017 год) надо будет не позднее 2 апреля 2018 года

Это самые поздние сроки сдачи образцов описанной нами формы 6-НДФЛ. Сроки необходимо соблюдать, т.к. в противном случае организация может быть призвана к ответственности. А в некоторых случаях санкции назначаются в виде длительной дисквалификации. За предоставление неактуальных данных так же предусматривается соответствующая ответственность.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/dokumenty/primer-zapolneniya-6-ndfl-i-srok-sdachi.html

Образец заполнения формы отчетности 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей, пример заполнения

В 2018 году форма налоговой отчетности 6-НДФЛ претерпела некоторые изменения, в связи с чем встает вопрос о том, как корректно заполнить декларацию. Все данные о порядке заполнения формы имеются на официальном сайте ФНС в открытом доступе.

Титульный лист

Оформление декларации начинается с заполнения титульного листа. Титульник формы отчетности 6-НДФЛ практически ни чем не отличается от других банков отчетности по НДФЛ, однако, на некоторые нюансы стоит обратить особое внимание.

Во-первых, в строке «Период предоставления» необходимо указать код соответствующий отчетному периоду. Во-вторых, в строке «Налоговый период» следует указать год, на который составляется отчет.

И в-третьих, в строке «По месту нахождения» указывается код, который соответствует местонахождению компании относительно налоговой инспекции, в которой она проходила постановку на учет.

Перечень кодов приведен в таблице:

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Общая схема заполнения титульного листа предполагает следующее:

  • указывается ИНН и КПП организации (в случае индивидуальных предпринимателей указывается только номер ИНН);
  • если документ подвергался исправлениям, то обязательно ставится номер корректировки: первоначальный документ имеет номер «000»,корректировочный – «001»;
  • указывается код периода;
  • ставится код налоговой службы и места предоставления отчета: для юридических лиц код «212» — по месту постановки на учет, для ИП код «120» — по месту жительства;
  • прописывается полное наименование организации или ФИО ИП;
  • указывается код ОКТМО (код по общероссийскому классификатору территорий муноброзований);
  • указывается контактный номер для осуществления обратной связи, количество страниц в документе и листов в приложении при его наличии.

Далее титульный лист заполняется стандартно: с левой стороны подписаны данные  представителя отчета по форме 6-НДФЛ, а справа данные работника ФНС, принявшего отчет.

Стоит учесть, что если применяется несколько кодов ОКТМО то по каждому из них должен составляться отдельный отчет 6-НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, если заработная плата сотрудников дочернего предприятия (обособленного подразделения территориально удаленного), выплачивается головной организацией. В данном случае заполняются 2 декларации и сдаются в соответствии с кодом ОКТМО.

У ИП также может быть несколько кодов ОКТМО. Такое происходит если деятельность предпринимателя частично переходит на патент или ЕНВД. Таким образом, ИП предстает налогоплательщиком другой налоговой инспекции, что должен отображать код ОКТМО.

Образец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ в 2018 году

Разделы декларации

Заполнение разделов декларации 6-НДФЛ может происходить по-разному в зависимости от способа начисления заработной платы: до истечения текущего месяца или с переносом оплаты на следующий месяц.

Практика авансовых платежей предусматривает выплату аванса, который начисляется в середине текущего месяца, и основную часть заработной платы, начисляемой либо в конце текущего месяца, либо в начале следующего.

Очень важное значение способ начисления заработной платы имеет, если отчет происходит на стыке периодов. И в том и другом случае числовые показатели будут разными, но в обоих случаях будут верны.

Для того, чтобы детально изложить алгоритм заполнения разделов формы отчетности 6-НДФЛ, возьмем в качестве примера некую организацию «Ко», которая имеет штат из 10 сотрудников, численность которого не изменилась с начала 2018 года. Отчет заполняется за 9 месяцев.

Ситуация 1 Заработная плата за месяц выплачивается в этом же месяце

Каждый сотрудник получает зарплату в размере 30 000 ₽. Доход в виде дивидендов не был начислен, следовательно общий доход всех сотрудников за 9 отчетных месяцев будет равен 2 700 000 ₽ (30 000 ₽ × 10 сотрудников × 9 месяцев).

Всем сотрудникам были представлены налоговые вычеты на сумму 50 000  ₽, из чего следует вывод, что исчисленный размер налога с дохода физических лиц равен 344 500 ₽ ((2 700 000 ₽ — 50 000 ₽) × 0,13%).

Полученные данные необходимо записать в соответствующие строки декларации:

Код строки Пример
010Налоговая ставка. Если часть доходов облагается НДФЛ по ставкам другого размера, необходимо заполнить несколько Разделов 113%
020Сумма доходов всех сотрудников за указанный в отчете период2 700 000 ₽
030Сумма налоговых вычетов50 000 ₽
040Сумма НДФЛ исчисленная за 9 месяцев344 500 ₽
050Доход в виде дивидендов
060Общее количество сотрудников10
070Итоговая сумма удержанного налога344 500 ₽

При выплате заработной платы в текущем месяце должно произойти соответствие показателей строк 040 и 070. Простыми словами, сколько налога было исчислено с доходов физических лиц, столько же и должно быть удержано. Если по каким-то причинам некоторая сумма налога не была удержана, она должна отображаться в строке 080. Тогда строка 040 должна быть равна сумме строк 070 и 080.

Во втором разделе суммы отображаются согласно определенным датам:

  • число, когда происходит начисление заработной платы;
  • число фактической выплаты средств (если сотрудник должен получить заработную плату 25 числа, то перечисление средств происходит 24 числа, тогда же происходит удержание НДФЛ);
  • число перевода налоговых отчислений в бюджет (день следующий за выплатой).

Используя в качестве примера организацию «Ко», Раздел 2 будет заполняться следующим образом:

Код строки Пример
100Дата получения дохода25.09
110Дата удержания24.09
120Дата уплаты налоговых отчислений25.09
130Общая сумма доходов за месяц300 000 ₽
140Общая сумма НДФЛ за месяц39 000 ₽

Ситуация 2 Заработная плата за месяц выплачивается в месяце следующем

В качестве наглядного примера возьмем эту же организацию «Ко», в штате которой работают 10 человек, и получают оплату за труд в размере 30 000 рублей с учетом налоговых отчислений. Зарплата в данном случае начисляется 10 числа каждого месяца за предыдущий. Например, за зарплату за апрель сотрудники получают 10 мая.

Налоговая ставка, сумма налогового вычета за год и отсутствие начислений по дивидендам для удобства расчета остаются прежними.

Заполнение Раздела 1, в данном случае, будет различаться только составом строки 070. В случае, когда зарплата начисляется на следующий месяц, необходимо произвести несложный расчет: 344 500 ₽ (сумма НДФЛ за 9 месяцев)  —  39 000 ₽ (сумма НДФЛ за месяц) = 305 500 ₽

Именно такое значение примет строка 070 во втором случае, так как с зарплаты, которая будет выплачена в будущем месяце, ещё не удерживается налог.

При заполнении Раздела 2 следует отметить следующие изменения:

Начисление доходов для расчета НДФЛ Последнее число месяца 30.04
Удержание НДФЛ Дата фактической выплаты заработной платы. Если начисление происходит по 10 числам, то в банк эти средства поступят на день раньше. Предположим, что 10.05 – это понедельник, тогда средства в банк поступят 07.05. Соответственно, 07.05 – дата удержания налога
Дата уплаты налога Дата, следующая за датой выплаты (10.05)

Следовательно, Раздел 2 будет заполняться следующим образом:

Код строки Пример
100Дата получения дохода10.05
110Дата удержания07.05
120Дата уплаты налоговых отчислений10.05
130Общая сумма доходов за месяц300 000 ₽
140Общая сумма НДФЛ за месяц39 000 ₽

Образец заполнения разделов декларации 6-НДФЛ в 2018 году

Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

В налоговые службы отчет по форме 6-НДФЛ может быть предоставлен несколькими способами:

  1. Почтовый перевод (при этом датой предоставления будет считаться дата отправки через отдел почты при описи вложения).
  2. Электронная пересылка (датой предоставления будет считаться дата отправки сообщения по телекоммуникационным сетям, зафиксированная программой электронного документооборота).
  3. При посещении офиса ФНС лично (или через представителя).

Предоставлять форму отчетности 6-НДФЛ на бумажном носителе можно только в том случае, когда количество сотрудников, ежемесячно получающих доход, за отчетный период не превышает 25 человек. Также бумажный носитель должен иметь машиноориентированный характер: отчет может быть напечатан на принтере или написан от руки.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/obrazets-zapolneniya-formy-otchetnosti-6-ndfl.html

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: