ЕНВД – это налог на что?

Содержание
  1. ЕНВД: что это такое простыми словами
  2. ЕНВД: расшифровка и формула
  3. Тонкости расчета ЕНВД для ИП
  4. Расчет налога ЕНВД для ИП на примере
  5. Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия
  6. Что такое ЕНВД?
  7. Кто может применять ЕНВД?
  8. Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД
  9. Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД
  10. Сдача декларации и уплата налога
  11. Ведение раздельного учета
  12. Соблюдение кассовой дисциплины
  13. Уплата других налогов
  14. Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения
  15. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД
  16. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД
  17. Вы добровольно хотите перейти на другой режим
  18. Вмененка что это такое простыми словами
  19. Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать
  20. Вменёнка для ип  виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД 
  21. Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)
  22. Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД
  23. Кто платит ЕНВД
  24. Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
  25. Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
  26. Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД
  27. В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет
  28. Как рассчитать единый налог на вмененный доход
  29. Когда перечислять деньги в бюджет
  30. Как отчитываться по ЕНВД
  31. Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения
  32. Когда отменят ЕНВД
  33. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  34. Что такое ЕНВД?
  35. Налогоплательщики
  36. Расчет налога и отчетность
  37. Что представляет собой «вмененка»
  38. Порядок перехода и правила составления расчетов
  39. Предоставление отчетности и порядок выплат
  40. Методы снижения финансовой нагрузки
  41. Заключение

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД - это налог на что?

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

ЕНВД - это налог на что?

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  – уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/264

Вмененка что это такое простыми словами

ЕНВД - это налог на что?

09.01.2020

В начале своей деятельности многие бизнесмены стоят перед выбором формы налогообложения. Какая система более выгодна – ОСН, УСН или ЕНВД? Какая поможет уменьшить налоги максимально выгодно?

Вмененный налог это что?расскажем в этой публикации, а также приведем отличия этой формы налогообложения от других, пример расчета и способы снижения налога.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, опытным бизнесменам, которые хотят перейти на ЕНВД, а также бухгалтерам, желающим быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.

Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать

Единый налог на вмененный доход ( по народному вмененка) – это система взимания налогов, которую могут использовать частные предприниматели и юридические лица, занятые определенными сферами деятельности.

Основное отличие данной системы от остальных – уплата единого налога, исчисленного исходя из уровня дохода, установленного государством индивидуально для различных видов деятельности.

В отличие от УСН, фактический доход на ЕНВД значения не имеет.

В отличие от ОСН, на «вмененке» ИП не платят НДФЛ, а юрлица — НДС (помимо экспорта) и налог на имущество и прибыль (помимо объектов с кадастровой стоимостью).

ЕНВД можно применять, если:

  • Количество штатных сотрудников вашей организации не превышает 100 человек;
  • Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25%;
  • Вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
  • Вы не сдаете в аренду автозаправочные станции;
  • Вы не являетесь образовательным учреждением или организацией, осуществляющей деятельность в области здравоохранения и соцобеспечения;
  • Вы не работаете по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Итак, Вмененка или ЕНВД – это какая система налогообложения? Суть фиксированного налога в его независимости от оборотов организации. Это значит, что компания или ИП обязаны ежеквартально уплачивать этот налог, независимо от уровня своих доходов и расходов.

Это плюс для организаций с многомиллионными доходами – отчисления, по сравнению с такими суммами, копеечные. Но минус для компаний с небольшими оборотами – налог придется платить в жестко установленном размере, даже если деятельность не ведется.

При этом ЕНВД можно совмещать с ОСН или УСН. Но список видов деятельности, на которые распространяется вмененная система, строго ограничен. Об этом далее.

Вменёнка для ип  виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД 

Работать в  данной системе могут организации и ИП, занятые в следующих сферах:

  • Торговля в розницу;
  • Общепит;
  • Пассажирские и грузоперевозки;
  • Распространение рекламных материалов;
  • Оказание услуг населению;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Мойка и сервисное обслуживание автомобилей и т.д.

По мнению экспертов, лучшая сфера для работы на вмененной системе – сфера услуг (при отсутствии работников), а также общепит и торговля в розницу при небольших площадях. В последних случаях нет необходимости иметь даже кассовый аппарат.

В регионах перечень видов деятельности компаний и ИП на ЕНВД в 2019 году формируется муниципалитетами индивидуально. Ознакомиться с этим списком можно на официальном сайте Налоговой службы России в разделе ЕНВД, указав регион ведения вашей деятельности.

Для определения кода используйте общероссийский классификатор ОКВЭД 2.

Полный перечень видов деятельности для ЕНВД на 2019 год приведен в налоговом кодексе РФ В СТ. 346.

А вот требования к плательщикам ЕНВД в 2019:

  1. Сдача декларации и уплата налога в четко обозначенные сроки

На ЕНВД срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом , срок уплаты налога – не позднее 25 числа следующего месяца после начала квартала. Декларация сдается каждые 3 месяца — 4 раза в год. При этом если дата уплаты ЕНВД в 2019 приходится на выходные или праздники, то ее следует произвести не позднее чем в первый рабочий день после них.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 годуНе позднее указанной даты
I квартал 201925.04.2019
II квартал 2019

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/vmenenniyj-nalog-yeto/

Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)

ЕНВД - это налог на что?

Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена  нормативными правовыми актами местных представительных органов.

В частности, ЕНВД может быть введен решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Как соотносятся общие правила и местные особенности ЕНВД

Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить.

Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную цифру утверждают муниципальные власти.

Кто платит ЕНВД

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на «вмененку» и которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.

Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.

Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.

Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25%*.

В третьих, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.

В четвертых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.

В 2012 году и ранее переход на «вмененку» был обязательным. Начиная с 2013 года перейти на ЕНВД можно только по собственному желанию.

Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»

Перейти на «вмененку» можно в любой момент, а вот  добровольно отказаться от нее (продолжая при этом заниматься «вмененной» деятельностью) — только с января следующего года.

Если же налогоплательщик перестанет заниматься тем видом деятельности, по которому он перешел на «вмененку», ему необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС в течение пяти дней с момента прекращения данного вида деятельности.  В этом случае инспекторы снимут его с учета в качестве плательщика ЕНВД, и он больше не будет платить единый «вмененный» налог.

Помимо добровольного возможен и принудительный уход с ЕНВД. Это случается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия.

Также это случается, если налогоплательщик применял «вмененку» по рознице, но совершил операции, не подпадающие под определение розничной торговли на основании статьи 346.

27 НК РФ (например, продал продукцию собственного производства). Тогда организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД.

Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение.

  Точно так же следует поступить, если право на ЕНВД утрачено из-за «нерозничной» операции. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.

Какие налоги не нужно платить при «вмененке»

В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц.

Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку».

Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.

Кассовая дисциплина и бухучет при ЕНВД

«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу (подробнее см.

«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»).

Что касается контрольно-кассовой техники, то с июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять ККТ на общих основаниях (см. «Отсрочка по применению онлайн-касс: определено, кто сможет не применять ККТ до 1 июля 2019 года»).

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

В какой инспекции плательщик ЕНВД должен встать на учет

Все плательщики ЕНВД обязаны зарегистрироваться в этом качестве в налоговой инспекции. Причем в одних случаях налогоплательщики должны встать на учет по своему местонахождению (месту жительства ИП), в других случаях — по месту ведения деятельности.

В частности, зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия (ИП — по месту жительства) должны те, кто занимается: автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах.

Все остальные плательщики ЕНВД обязаны встать на учет по месту ведения деятельности.

Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.

Заявление о постановке на учет нужно заполнить на бланке установленной формы и предоставить в инспекцию в течение пяти дней с даты начала применения «вмененки». В ответ налоговики выдадут свидетельство о постановке на учет.

Снятие с учета также происходит на основании заявления (форма ЕНВД-3). Его нужно предоставить в течение пяти дней с даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась «вмененка».

  Если причиной перехода на другой режим является несоблюдение критериев по по численности и доле участия других компаний, то заявление о снятии с учета нужно подать не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором критерии нарушены.

При добровольном уходе с «вмененки» заявление нужно предоставить не позднее пяти дней с момента такого ухода, то есть не позднее 5-го рабочего дня следующего года.

Бесплатно подать заявление по форме ЕНВД‑3 через интернет, сдать отчетность по УСН и ЕНВД

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Сначала нужно определить налоговую базу отдельно по каждому из видов «вмененной» деятельности. База равняется величине вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.

Приведем пример

Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров физическим показателем является количество посадочных мест, а базовая доходность составляет 1 500 руб. в месяц. Допустим, количество мест равно десяти. Значит, налоговая база за месяц составляет 15 000 руб. (1 500 руб. х 10 мест).

Затем налоговую базу необходимо умножить на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 едино для всей России. Это значение ежегодно утверждает Минэкономразвития. Так, в 2020 году К1 равен 2,005.

Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Предположим, что в нашем примере К2 равен 0,5. Тогда итоговый размер налоговой базы составит 15 037,5 руб.(15 000 руб.

х 2,005 х 0,5).

Полученное значение базы следует умножить на ставку налога, которая равняется 15%. Таким образом, сумма налога за месяц в нашем примере — 2 256 руб.(15 037,5 руб. х 15%).

ВАЖНО. В связи с пандемией  отменен единый налог за II квартал 2020 года для следующих категорий:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Когда перечислять деньги в бюджет

Платить налог нужно по окончании налогового периода, то есть один раз в квартал. Перечислить деньги следует не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. В платежке необходимо просуммировать налог, начисленный за каждый из трех месяцев квартала. Если, к примеру, мы платим ЕНВД за третий квартал, то в платежном поручении будет стоять сумма налога за июль, август и сентябрь.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

ВНИМАНИЕ. В 2020 году для отдельных категорий продлен срок уплаты ЕНВД за I квартал 2020 года. Перевести деньги в бюджет нужно не позднее 26 октября 2020 года (т.к. 25 октября приходится на выходной; отсрочка на 6 месяцев). Воспользоваться льготой могут:

 – организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434); 

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Единый налог за квартал перечисляется за минусом пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленных и уплаченных за этот же квартал.

Однако вычитаются не любые платежи, а лишь те, что начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку».

Здесь существует одно важное ограничение: изначальная сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Также налог уменьшается на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя».  В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется. Это значит, что ИП вправе уменьшить сумму «вмененного» налога на полную величину уплаченных взносов.

Кроме того, сумма ЕНВД, подлежащая уплате, уменьшается на величину пособий по временной нетрудоспособности работников.

Как отчитываться по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД нужно один раз в квартал. Сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году срок сдачи отчетности  за I квартал сдвинут на 3 месяца. Представить эту декларацию  нужно не позднее 20 июля 2020 года (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»). 

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Совмещение ЕНВД и других систем налогообложения

Если по одним видам деятельности налогоплательщик начисляет ЕНВД, а по другим применяет иные системы налогообложения, то ему следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Когда отменят ЕНВД

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.

* Ограничение по доле участия других юридических лиц не распространяется на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %. Также данное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/10/3841

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД - это налог на что?

Это не просто налог, это целая система налогообложения. О ней рассказано в Налоговом кодексе, в главе 26.3.

Данная система изначально являлась обязательной для применения при ведении некоторых видов деятельности. Теперь на ЕНВД переходят добровольно. То есть, если вести (опять же) оговоренные в НК виды деятельности, тогда возможно будет либо применять ЕНВД, либо применять другую систему налогообложения (основную, упрощенную) на выбор налогоплательщика.

Естественно, если есть желание применять ЕНВД, то нужно уведомить о нем инспекцию, т. е. встать на учет как налогоплательщик этого налога в срок пять дней с начала ведения одного или нескольких видов профессиональной деятельности, по которым можно применять ЕНВД.

Оглавление статьи

  • Что такое ЕНВД?
  • Налогоплательщики
  • Расчет налога и отчетность

Что такое ЕНВД?

Сразу определимся, почему эта система получила такое название — единый налог на вмененный доход.

Потому, что независимо от того, какие доходы и расходы будут иметь место, налог будет рассчитываться из законодательно установленного (вмененного) дохода, который будет рассчитан исходя из базовой доходности с корректировкой на различные коэффициенты и физические показатели (численность, площадь, грузоподъемность и т.д.).

В Налоговом кодексе в статье 346.26 пункте 2 дан перечень всех видов работ, услуг по профессиональной деятельности по которым может применяться вмененная система налогообложения. Но какие именно их них попадут под вмененку, решают местные законодатели, так как данный налог относится к местным.

Говоря простыми словами, ЕНВД – это возможность для малого бизнеса заменить уплату нескольких налогов уплатой одного ЕНВД исходя из заранее установленного условного дохода. Фактический доход, который будет получен от бизнеса, переведенного на ЕНВД, налоговые органы не интересует.

Ниже указаны все виды деятельности (по Налоговому кодексу), по которым можно применять вмененку:

  • бытовые услуги, какие именно, можно посмотреть по кодам, которые даны в классификаторе ОКУН (общероссийский классификатор услуг населению);
  • розничная торговля, которая ведется через магазины с торговой площадью менее ста пятидесяти квадратных метров, и (или) осуществляется через торговые точки, где нет торговой площади;
  • ремонт автомобилей, мойка автомобилей, техобслуживание (гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт к ЕНВД не относятся);
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по предоставлению мест под стоянку автомобилей;
  • услуги по перевозке грузов и перевозке пассажиров, при наличии не более двадцати автомашин;
  • общественное питание, так же, как и в розничной торговле, идет разделение по площади места, отведенного под обслуживание посетителей, оно должно быть менее ста пятидесяти квадратных метров и (или) точки общепита, у которых нет зала для обслуживания;
  • размещение рекламы на транспорте и на рекламных конструкциях; гостиничные услуги, площадь размещения проживающих не должна превышать пятьсот квадратных метров;
  • сдача в аренду мест в помещениях под торговлю и общественное питание (где нет залов обслуживания, например крытые рынки, торговые комплексы, ярмарки и т.д.) и сдача в аренду участков земли под торговлю и общественное питание.

Для применения ЕНВД существуют ограничения:

  • численность работников должна быть не больше ста человек;
  • участие в формировании уставного капитала доля юридических лиц (не более 25%);
  • ИП и организации, применяющие ЕСХН (единый сельхозналог);
  • при сдаче земли и мест в помещениях для использования под деятельность АЗС;
  • школы, больницы и аналогичные заведения по общественному питанию, т. к. они обязаны кормить людей, согласно их деятельности.

Если помимо указанных видов деятельности ведутся и другие, то по ним должна применяться иная система налогообложения.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются те ИП и организации, которые ведут вышеуказанные виды деятельности и изъявившие желание перейти на вмененную систему (или уже перешедшие) и, соответственно, отвечающие выше перечисленным условиям.

Встаем на учет и снимаемся с учета в сроки, указанные в Кодексе: 5 дней с того момента, как начнем осуществлять или окончим работы по видам деятельности, поименованным в главе 26.3.

Применение вмененной системы освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (кроме импорта), налога на имущество, но только по тем операциям, которые ведутся именно по вмененке.

Для ИП действует освобождение от НДФЛ вместо налога на прибыль.

Если есть обязанность уплачивать другие налоги (по транспорту, земле, полезным ископаемым и др.), то они уплачиваются в общем порядке.

При одновременном ведении хозяйственных операций, облагаемых ЕНВД и операций, облагаемых по другой системе налогообложения, должен вестись учет имущества, расходов, доходов, работников, и т. д. раздельно, то есть, все операции имеющие место на вмененке и ином режиме налогообложения отражаются на разных счетах или субсчетах, либо еще как-то.

Каждый устанавливает для себя удобный учет, который позволит достоверно составить представление об операциях, осуществляемых по каждой системе налогообложения.

Если налогоплательщик нарушил условия применения вмененки по численности и(или) по доле юридических лиц в формировании уставного капитала, то он переходит на ОСН (общий режим налогообложения, если у него нет упрощенки) с начала того квартала, когда произошло несоответствие требованиям НК.

Расчет налога и отчетность

Для того, чтобы рассчитать сумму налога, нам нужно умножить базовую доходность по осуществляемому виду деятельности на физический показатель по этому же виду и на коэффициенты К1 и К2.

Полученное произведение умножаем на ставку налога и получаем сумму налога за один месяц. Для получения квартальной суммы, умножаем все на три.

Теперь рассмотрим каждый показатель отдельно.

К1 — это индекс дефлятор, он устанавливается законодательно на каждый год. В 2015 году К1= 1,4942, на 2016 год установлен К1= 1,569.

К2 — индекс, корректирующий сумму налога в зависимости от условий ведения деятельности (например: места расположения, ассортимента продукции, грузоподъемности автомобиля, помещение в собственности или в аренде и т. д.). Этот коэффициент устанавливается на местном уровне: в каждом регионе, городе, муниципальном образовании и др. – он свой.

Базовая доходность каждого вида деятельности установлена в Налоговом кодексе и едина для всех регионов.

Физический показатель (площадь, количество работников, количество автомобилей и т. д.). Для разных типов деятельности он свой. Показатель установлен Налоговым Кодексом и не подлежит изменению на местном уровне.

Ставка налога — 15%.

Базовая доходность и физические показатели для разных видов деятельности приводятся в Налоговом кодексе (пункт 3 статья 346.29).

Начисленная сумма налога за квартал (налоговый период) уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов (за этот же период) во все фонды и еще на сумму выплаченных пособий по нетрудоспособности, которые начислены за счет организации или ИП (первые три дня).

Начиная с 2013 года, предоставляется возможность уменьшать сумму налога на личное медицинское страхование, которое произведено в пользу работников на случай их заболевания для оплаты первых трех дней (эти дни оплачиваются за счет организации или ИП).

Уменьшить налог можно при условии, что страховое возмещение не превышает размера начисленного больничного за 3 дня, рассчитанного из действующего законодательства по расчету пособий по нетрудоспособности.

В итоге сумму вмененного налога можно уменьшить не более чем на половину. Оставшаяся половина должна быть уплачена в бюджет.

Для ЕНВД квартал является налоговым периодом, поэтому платить налог и отчитываться в налоговую необходимо ежеквартально.

Уплата налога производится до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончившимся кварталом.

Декларация сдается до 20 числа (включительно) следующего месяца, после окончания квартала.

Вот очень коротко о вмененной системе. ЕНВД только кажется простой, на самом деле при ее применении возникает очень много вопросов, особенно связанных с формулировками, приведенными в статье 346.27.

Дополнительно ознакомьтесь с кратким видео о том, что такое ЕНВД простыми словами:

Источник: https://profin.top/literacy/azbuka/envd.html

Что представляет собой «вмененка»

Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности.

Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа.

Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.

Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.

До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.

Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему. В двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов.

Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований.

Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:

  1. Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
  2. Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
  3. Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.

Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации

Порядок перехода и правила составления расчетов

Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость.

Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании.

Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.

Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:

  1. Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
  2. Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
  3. М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
  4. С – ставка, устанавливаемая региональными властями.

Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.

Предоставление отчетности и порядок выплат

Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.

Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.

Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.

Величина ЕНВД «вменяется» государством исходя из расчетных показателей

Второй способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе.

Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи.

Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.

Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги».

Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа.

Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.

Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.

Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.

В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности.

Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания.

Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Методы снижения финансовой нагрузки

Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки.

В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам.

При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.

Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.

ЕНВД — особый налоговый режим

Также существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании.

Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение.

Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.

Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.

Заключение

Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов.

Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов.

Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.

Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями.

Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании.

Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.

Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.

В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/chto-takoe-edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod.html

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: