Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги

Содержание
  1. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
  2. Исчисление налога на добавленную стоимость
  3. Порядок исчисления налога
  4. Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  5. Кто может получить освобождение от уплаты НДС
  6. Когда начисляется НДС
  7. Когда НДС не начисляется
  8. Налоговые ставки
  9. Как рассчитать НДС
  10. Как определить налоговую базу и начислить НДС
  11. Как подтвердить налоговые вычеты по НДС
  12. Когда перечислять НДС в бюджет
  13. Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость
  14. НДС при экспорте
  15. Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?
  16. Нормативная база
  17. Что такое НДС?
  18. Какие услуги облагаются НДС?
  19. Какие операции облагаются НДС?
  20. Какие виды деятельности не облагаются НДС?
  21. Кто освобождается от уплаты НДС?
  22. Расчет налога на добавленную стоимость
  23. Возможные ошибки при расчете
  24. Бухгалтерские проводки
  25. Нюансы
  26. Что такое ндс простыми словами: что такое налог на добавленную стоимость, виды ндс, для чего нужен ндс
  27. Ндс в россии
  28. Формула расчёта
  29. Пример: как вычислить НДС 20% с продаж в интернет-магазине
  30. Уменьшение отягчающих факторов НДС для своего предприятия
  31. Немного о том, как и где появился НДС. Кто и в каких странах его уплачивает?
  32. Отсутствие НДС в Америке
  33. Кто в итоге должен платить НДС?
  34. Как увеличение НДС с 18 на 20% скажется на потребителях?

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Виды налогов » Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Регулирование порядка уплаты и учета данного налога производится НК РФ.

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам.

Данная сумма прибавляется к стоимости товаров (работ или услуг).

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, его применение обязательно на всей территории РФ. Объектом налогообложения данным налогом являются четыре разновидности операций:

  • реализация товаров (работ или услуг), которая производится на территории РФ, включая реализацию залога и передачу имущественных прав;
  • передача на территории РФ товаров (работ или услуг) выполненных для собственных нужд, если расходы по ним принимаются к вычету при расчете налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы, которые выполнялись для собственного потребления;
  • операции по ввозу товаров на территорию РФ.

Определение налоговой базы с целью исчисления налога добавленную стоимость производится от стоимости реализуемых товаров (работ или услуг) с учетом акциза (если товар является подакцизным).

Цена товаров, которая устанавливается сторонами сделки, должна соответствовать рыночным ценам.

Контроль за правильностью применения цен осуществляют налоговые органы.

Особенностью исчисления налога на добавленную стоимость является то, что принять к вычету НДС по товарам, которые приобретены налогоплательщиком, он имеет право в том налоговом периоде, в котором им производится исчисление НДС, включая получение авансовых платежей.  

Важное значение в учете НДС играет момент определения налоговой базы, которым является более ранней из таких дат:

  • дата отгрузки товаров;
  • дата оплаты предстоящей поставки товара.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога добавленную стоимость принимается равным в один квартал.

Налоговые ставки зависят от вида товаров и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%.

Когда производится реализация товаров работ, услуг продавец дополнительно к цене своего товара прибавляет сумму НДС.

Основанием принять к вычету НДС, который предъявлен продавцом у покупателя является счет-фактура. 

Плательщики налога обязаны вести журнал учета счетов-фактур, которые они получили и выставили, а также книгу покупок и продаж.

Исчисление налога на добавленную стоимость

При совершении налогооблагаемой операции у налогоплательщиков появляется обязанность исчислить НДС. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость устанавливают положения статьи 166 НК РФ. 

Исчисление сумм НДС производится по соответствующей налоговой ставке, которая составляет процентную долю от налоговой базы.

Если операции облагаются по разным ставкам, ведется раздельный учет, а сумма НДС определяется путем сложения сумм налогов, рассчитанных отдельно по каждой операции.

Раздельный учет налогоплательщик обязан вести также в том случае если, часть осуществляемых им операций освобождена от налогообложения.

Исчисление НДС производится по итогам каждого налогового периода, а оплата не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Исчисленный НДС уменьшается на сумму налогового вычета. К вычету принимается сумма налога, которую покупатель уплатил, приобретая товар на территории РФ либо при ввозе товара на таможенную территорию РФ.

Право использовать налоговый вычет есть только у плательщиков НДС.

Если налогоплательщик не производит исчисления налоговой базы по НДС, то принять к вычету уплаченную в стоимости приобретенного товара сумму НДС, он не имеет оснований.

Принимать входной НДС к вычету налогоплательщик может только в том случае если принял к учету приобретенные им товары, работы, услуги, что подтверждается соответствующими первичными документами и счетами-фактурами, выставленными поставщиком.

Для возможности применения налогового вычета Налоговый кодекс устанавливает определенные требования, при неисполнении которых применить налоговый вычет налогоплательщик не может. Нельзя применять налоговый вычет если:

  • расходы налогоплательщика экономически необоснованные;
  • его хозяйственные операции нерентабельны и убыточны;
  • счета-фактуры не отражены (несвоевременно отражены) в журнале учета;
  • отсутствует государственная регистрация приобретенного объекта, в случае если она является обязательной;
  • контрагент выбран без должной осмотрительности и осторожности, контрагентом у которого налогоплательщик приобрел имущество, не соблюдаются требования налогового законодательства;
  • в действиях налогоплательщика усматривается стремление извлечь необоснованную налоговую выгоду.

Порядок исчисления налога

Сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, которая уплачена налогоплательщику покупателями реализуемого им товара, стоимость которого увеличена на сумму НДС, и суммой НДС, которая уплачена непосредственно самим налогоплательщиком при расчетах с поставщиками за приобретенный им товар. Данная разница подлежит уплате в бюджет.

Если налогоплательщик применяет в единую ставку НДС ко всем своим операциям, то определять налоговую базу необходимо суммарно в соответствии с требованиями статьи 153 НК РФ.

Если по итогам расчета налога в определённом налоговом периоде сумма налогового вычета больше общей суммы НДС, рассчитанной по итогам всех налогооблагаемых операций, совершенных налогоплательщиком, полученная отрицательная разница должна возмещаться налогоплательщику (зачитываться), НДС к уплате в бюджет в данном случае принимается равным нулю.

В некоторых случаях обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС может быть возложена на налоговых агентов.

Например, в случае с иностранными лицами, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ и не являются российскими налогоплательщиками.

Если такие лица реализует товары на территории РФ, то на предприятия и индивидуальных предпринимателей, приобретающих такие товары, возлагается обязанность уплатить НДС.

В данном случае они выступают в качестве налоговых агентов (п. 3 ст. 166 НК РФ). Учет в данном случае осуществляется отдельно по каждой операции, связанной с реализацией товаров иностранными налогоплательщиками.

Сумма НДС, которая должна быть уплачена налоговым агентом в бюджет, определяется на основании счета-фактуры и уплачивается им в полном объеме. 

Спорным моментом в вопросе начисление НДС и применение налогового вычета является отсутствие налогооблагаемых операций у налогоплательщика в отчетном периоде.

Согласно сложившейся на данный момент арбитражной практике, по мнению судов, глава 21 НК РФ устанавливает зависимость налогового вычета, право на который дает приобретение товаров с НДС от осуществления налогоплательщиком в этом же отчётном периоде налогооблагаемых операций.

По мнению судов закон не называет это обязательным условием применения налогового вычета. Такой подход разделяет большинство арбитражных судей. 

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/poryadok-ischisleniya-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги

  • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  • Все индивидуальные предприниматели.
  • Импортеры и экспортеры.

Бесплатно сдать электронную декларацию по НДС по новой форме

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость.

Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).

Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС.

Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение.

Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

Особняком стоят плательщики единого сельхозналога, которые с 2019 года стали налогоплательщиками НДС. У них тоже есть право на освобождение, но условия для его получения иные.

Те, кто только начал применять ЕСХН, вправе получить освобождение в этом же календарном году.

Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысил установленного лимита. Данный лимит составляет 100 млн.

рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы. Запрет на освобождение в отношении подакцизных товаров и импортных операций для плательщиков ЕСХН тоже действует.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.

Бесплатно подготовить, проверить и сдать декларации по НДС и ЕСХН через интернет

Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж.

Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно. Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.

Такая обязанность есть только у посредников, ведущих деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредников, ведущих деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии, субкомиссии, агентских или субагентских договоров) и застройщиков.

Когда начисляется НДС

При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:

  • продажа товаров, работ или услуг;
  • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
  • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  • импорт товара.

Когда НДС не начисляется

При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.), продажа земельных участков и паев в них, и ряд других.

Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом.

Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение.

В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте.

Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и патентную систему. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН)/  Что касается плательщиков  единого сельскохозяйственного налога, то до 2019 года они не платили НДС, но начиная с января 2019 года стали платить данный налог.

Налоговые ставки

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% (по 31 декабря 2018 года включительно ставка составляла 18%). Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10%. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0%.

При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 20%: 120%, либо 10 %: 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.

Как рассчитать НДС

Действия бухгалтера по расчету НДС можно условно распределить на два этапа. Первый — это определение налоговой базы и начисление налога. Второй этап — подсчет суммы налоговых вычетов.

По окончании налогового периода (он равен кварталу) бухгалтер смотрит, какая величина налога была начислена за данный период, и чему равна сумма вычетов за этот же период. Разница между начисленным НДС и вычетами — это та величина, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет по итогам квартала.

Если вычеты превысили начисление, налогоплательщик вправе возместить разницу, то есть получить деньги из бюджета, либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

Как определить налоговую базу и начислить НДС

База по НДС в общем случае равна стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (оказанных) клиентам. К базе прибавляются авансы, поступившие от покупателей в счет предстоящих поставок. Для комиссионеров и агентов налоговая база — это не вся поставка, а лишь посредническое вознаграждение, полученное от комитента или принципала.

Налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты (полной или частичной).

Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 20%. Значит, налог равен 40 руб. (200 руб. х 20%), и клиент должен заплатить 240 руб. (200 + 40).

В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 480 руб., ставка налога — 20%. Тогда сумма начисленного НДС составит 80 руб. (480 руб.: 120% х 20%).

При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.

Если стоимость товара, работ или услуг изменилась после отгрузки (например, при предоставлении ретро-скидки по итогам месяца, квартала или года), поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру.

Оформить этот документ нужно не позднее пяти календарных дней с даты, когда подписан договор, соглашение или другие бумаги на изменение стоимости. В корректировочном счете-фактуре показатели цены, стоимости с НДС и без НДС, а также суммы налога указываются дважды: до и после изменения.

Кроме того, предусмотрены графы для разницы между «старыми» и «новыми» показателями.

Все исходящие счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур (если он ведется) и фиксировать в книге продаж (ее форма утверждена правительством РФ). При розничной торговле выставление счета-фактуры заменяется выдачей клиенту кассового чека.

Как подтвердить налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты — это сумма НДС, предъявленная поставщиками, либо величина налога, заплаченная на таможне при импорте товара. Здесь есть одно важное условие: к вычету можно принимать не любой входной налог, а лишь тот, что относится к облагаемым НДС операциям, либо товарам, приобретаемым для перепродажи.

Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все входящие счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

При налоговых проверках одной из самых распространенных придирок инспекторов является ненадлежащее (на их взгляд) оформление счетов-фактур поставщиками.

В случае, когда не заполнены обязательные поля, стоит подпись неуполномоченного лица или указана неверная информация об адресе, названии или иных реквизитах поставщика, инспекторы, как правило, аннулируют вычет и доначисляют покупателю НДС.

Поэтому опытные бухгалтеры уделяют особое внимание оформлению входящих счетов-фактур, и при обнаружении недочетов заранее просят поставщиков исправить документ.

Кроме налога, предъявленного продавцами, к вычету принимают НДС, ранее начисленный при получении аванса. Вычет применяется и в некоторых других случаях, например, при возврате товара покупателем и при изменении первоначальной стоимости товара, работ или услуг.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Когда перечислять НДС в бюджет

По окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 30 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 10 000 руб. каждый (30 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря соответственно.

Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость

По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Делать это нужно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или ЕНВД) и не освобождены от уплаты НДС.

В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.

Все налогоплательщики, независимо от численности работников, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году срок отчетности изменен. Сдать декларацию за I квартал 2020 года нужно не позднее 15 мая 2020 года (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»). 

НДС при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию и пр.).

Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 20% (либо 10%). Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда.

Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3733

Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги

Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-45-06 Москва; +7 (812) 467-35-49 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-10-92 Бесплатный звонок для всей России.

Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.

Нормативная база

В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст. 149 НК РФ, ознакомившись с ним, налогоплательщик может прояснить, есть ли необходимость в выплате налога в его случае.

Что такое НДС?

НДС – это косвенный налог, которым облагаются как товары, так и услуги. Высчитывается он в качестве надбавочной стоимости, выплачивается со стоимости услуги или операции конечным потребителем в пользу бюджета страны. Особенностью данного налога является тот факт, что поступление налога возможно еще на этапах производства.

Если говорить об услугах, он формируется и из тех операций, что являются оказанными в процессе производства конечного результата, оставаясь актуальными на всех стадиях.

Основная ставка для НДС составляет 18 процентов, также российское законодательство предполагает возможность пользования пониженной ставкой в 10 процентов, или нулевой ставкой, а также полным освобождением.

НДС имеет некоторые общие черты с налогом с оборота или с продаж, его также добавляют к общей стоимости услуги. Однако есть в этом отношении и существенные различия. Так, продавец услуг, за которые покупатель платит НДС, включенный в общую стоимость, может вычесть из уплаченной покупателем суммы те цифры, которые были выплачены тем же налогом поставщику.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Налог остается косвенным, он платится именно покупателем. Платежные бумаги требуют отдельного оформления НДС на услуги и операции, для этого отводится специальная строка. В целом, данный вариант системы налогообложения сформирован для достижения сразу нескольких целей:

  • Распределение процесса уплаты налога между стадиями производства, коммерции, исключая при этом риск многократного взимания и переплат, которые могут стать очень серьезными.
  • Распределение обязанности между несколькими плательщиками, снятие рисков неуплаты. Специфика налогообложения в этом плане такова, что необходимая сумма все равно будет снята для бюджета, даже если кто-то из участников процесса уклоняется от налогов. Уход возможен только при использовании сложнейших схем.
  • Получение косвенного налога исключает национальные, это удобно в рамках существующей экономической ситуации.

Какие услуги облагаются НДС?

НДС облагается широкий спектр услуг, оказываемых на территории РФ, и регулируется этот вопрос  главой №21 НК РФ. Практически все услуги облагаются, однако существует перечень исключений, утвержденный законодательством согласно статьям №145, №149 и №150 НК РФ. Среди исключений, не облагаемых сбором, необходимо отметить:

  • Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
  • Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
  • Секции и кружки для детей.
  • Уход за пожилыми, инвалидами.
  • Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
  • Ритуальные услуги.
  • Аренда помещений иностранцам.
  • Работа с депозитами, ценными бумагами.
  • Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
  • Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
  • Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
  • Перевозки людей при условии единого тарифа.
  • Тушение пожаров в лесах.
  • Услуги адвокатов.
  • Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

Какие операции облагаются НДС?

Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить. Так, налогом не облагаются операции:

  • Лицензированная банковская деятельность кроме инкассации, займы кроме натуральных (путем использования товаров), операции с камнями, драгметаллами.
  • Передача объектов инфраструктуры органам самоуправления, власти.
  • Приватизация предприятий.
  • Страхование, обеспечение пенсионеров негосударственного характера.
  • Продажа земли.

Все прочие операции предполагают необходимость уплаты налога.

Какие виды деятельности не облагаются НДС?

Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:

  • Сфера инвестиций.
  • Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
  • При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
  • Работа Международного олимпийского комитета.
  • Благотворительность.
  • Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
  • Реставрация исторических, культурных памятников.
  • Кинематограф.

При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если  организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения.

В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется.

Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100,

Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам.

Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10)

С / 1,10—ставка 10%,

С — общая сумма с НДС.

Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10)

НБ —общая сумма без налога, база.

Возможные ошибки при расчете

В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС. Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

Иногда по ошибке или намеренно пользуются заниженной процентной ставкой в ситуации, когда правомерно было бы использовать основную.

Иногда опаздывают с начислением и выплатой НДС, или не учитывают частичную оплату, уже полученную за услугу или товар.

Иногда вычет НДС проводят без его перечисления поставщику, а еще часто возникают ошибки из-за того, что в работу поступают неправильно оформленные и заполненные счет-фактуры.

Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.

Бухгалтерские проводки

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер.

Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.

Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Используя специализированные инструменты бухучета, можно успешно проводить исчисления налога на добавленную стоимость, прилагая минимум усилий, и избегая нарушения правил.

Нюансы

Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст.

122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

Законодательство закрепляет право плательщика использовать любые законные средства для снижения уровня налогов, и при наличии истинных прав можно оформить налоговые льготы, также в минимизации этих расходов помогают налоговые вычеты.

Существует немало законных вариантов снизить затраты на выплаты государству, и при грамотном использовании таких решений удается добиться значимого результата – опыт и грамотность бухгалтеров и других специалистов в этом отношении бесценны.

Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2017 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

Декларация также претерпела определенные изменения, и теперь она является более подробным документом, детализировалась на книгу продаж и покупок, появился и журнал для учета счет-фактур.

Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

НДС – это довольно сложный налог, который имеет множество нюансов облажения, с которыми приходится иметь дело на практике постоянно. В каждой бухгалтерии ежедневно приходится сталкиваться с этим явлением, с необходимостью следования ему, составления соответствующих документов.

На практике специалисты справляются с этим легко, опыт и знания позволяют добиваться результатов даже в сложных ситуациях.

Опытный бухгалтер всегда найдет возможность минимизировать затраты на налоги, подобрать оптимальный вариант выхода при необходимости экономить, и он сделает это официальным путем, с полным пониманием той ответственности, которая на него возлагается.

Работая в сфере оказания услуг, освобожденных от выплат НДС, стоит периодически проверять закрепленные законодательством списки, а при частичной работе с такими услугами – детализировать и разделять их в документах, выплачивая по тем из них, которые налогом облагаются.

Источник: https://potrebitel-expert.ru/torgovlya/kakie-uslugi-i-operatsii-ne-oblagayutsya-nds/

Что такое ндс простыми словами: что такое налог на добавленную стоимость, виды ндс, для чего нужен ндс

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги

Но для продающего нужно чуть больше пояснения. Обычно в процесс создания товара или услуги вовлечены несколько последовательных участников. Чтобы продать комод, вначале нужно привезти из леса дерево, из которого сделают доски. Собрать комод при помощи дополнительной фурнитуры, покрыть лаком, доставить с фабрики в салон мебели. НДС уплачивается каждым субъектом цепочки действий:

  1. Лесозаготовительное предприятие отчисляет НДС в бюджет, когда реализует очищенные стволы (брёвна).
  2. Лесопилка продаёт доски , и перечисляет казне проценты с разницы стоимости брёвен и досок.
  3. Мебельная фабрика, отправляя готовый продукт мебельному салону, переводит уже разницу со стоимости досок и мебели.
  4. Транспортная компания, получив оплату за перевозку также вносит свои и проценты. И т.д.

Каждый следующий в цепочке изготовитель автоматически уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своего товара или услуги на размер НДС, уплаченный предшествующим участником.

По факту платёж рассчитывается исключительно на конкретную часть стоимости, ну ту, которая повышает ценность товара или услуги в рамках проведенных работ предпринимателя.

Что такое НДС простыми словами? НДС — это налог, взимаемый в бюджет государства на каждом этапе производства (создания) товаров, услуг, прочей продукции на конкретной ступени их продажи или реализации.

Ндс в россии

Размер налога предусмотрен статьёй 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году ставка была 18%.

Виды НДС сегодня:

  • Основная ставка — 20% на основную часть товаров и услуг;
  • 10% — ставка для социально значимой продукции ( выборочно продукты питания, лекарства и группа детских товаров);
  • 0% — для экспортеров, а также для внутренних межрегиональных перевозок;
  • Существуют операции, которые не облагаются НДС, но в этом случае вернуть его нет возможности.

С 1 января 2019 года вступило в силу повышение НДС с 18 до 20 процентов. С подобным законом выступила Государственная Дума, и уже приняла его. Этот закон уже подписан президентом и вступил в законную силу.

Формула расчёта

НДС = S * 20/100,

Где «S» — цена без учета налога

20% — действующая с 1 января 2019 года ставка НДС, используемая для основной категории товаров, работ, услуг, исключения были приведены выше.

Пример: как вычислить НДС 20% с продаж в интернет-магазине

Предположим, интернет-магазин продаёт джинсы по 1500 рублей ( количество не считаем). Поставщику магазин платит тысячу рублей.

Чтобы было удобно считать, приведём цены без НДС. Ставка НДС уже 20% с 1 января 2019.

  • По итогу покупатели сайта увидят следующую цену:
    • НДС: 1500*20/100=300
    • Сумма с НДС: 1500+300=1800 руб.
  • Что получит оптовый продавец от магазина?
    • НДС: 1000*20/100=200
    • Сумма с НДС: 1000+200=1200 руб.

Покупатель оплачивает НДС в положенном объёме — 300 рублей. Интернет-магазин 100 рублей ( 300-200). Приведённый вариант расчёта называется налоговыми вычетами, и за этот счёт в некоторых ситуациях появляется возможность получения денег из казны.

А всё потому, что приведённые 200 рублей налога государство получило от предшествующих участников цепочки.

(1500-1000)*20/100=100

Отсюда выходит, НДС рассчитывается исключительно с добавленной стоимостью товара или услуги. Полная их стоимость попадает в бюджет государства отдельными частями в разные периоды и от отдельных звеньев цепочки.

Уменьшение отягчающих факторов НДС для своего предприятия

Очевидно, что для уменьшения налога на добавленную стоимость (суммарную) необходимо увеличивать поступающий НДС (именно тот, который мы уплачивали оптовику в примере). Следовательно, отнимать из итоговой цифры исходящего НДС (входящего в платёж вашего потребителя) нужно большую часть, а в конце налог снизится.

Чтобы это реализовать существует огромное количество вариантов.

Например, лизинг. Допустим, что ваша фирма нуждается в транспорте. Будь то грузовой или легковой, не важно, вы берёте его в лизинг. Мы понимаем, что это не сильно то и отличается от обычного кредита, ведь и проценты уплачиваемые за пользование услугой, да и платежи расписаны на несколько лет вперёд.

Но сама по себе услуга лизинга уже имеет в комплектации НДС, и он для вашего предприятия будет входящим, поэтому и налоговые обязательства уменьшаться в разы.

Каждая лизинговая компания досконально вам расскажет, процент сбереженных вами средств.

Потому что для них это основной аргумент, чтобы показать все преимущества использования лизинговой системы, особенно для предпринимателей, которые имеют стандартную систему обложения налогами.

Как было замечено, грамотный подход к делу, существенно уменьшит расходы на налоговую часть. Это позволяло фирмам остаться на плаву в тяжелые времена кризиса.

Немного о том, как и где появился НДС. Кто и в каких странах его уплачивает?

Немного разобравшись в истории появления НДС, мы обнаружим, что основоположниками являются французы. Именно во Франции в 1958 году впервые произошёл этот эксперимент. Сначала в Кот-д’Ивуар, а позднее после успеха кампании и на всей территории страны. На сегодняшний момент эта система введена уже в 137 государствах.

Примечательно! В 2017 году в федеральную казну от получения НДС поступило более трети финансов. И тут нет ещё нефти и газа, ведь здесь процент составляет, только представьте, 55 %. Сколько это? Это превышает половину от всей прибыли государства.

Отсутствие НДС в Америке

Америка — это страна, где господствует консерватизм.

За всю историю существования предпринимательской деятельности в стране не менялись правила установленные первоначально, до сих пор они придерживаются Политики равного налогообложения.

На их взгляд, невозможно изменить правила по ходу игры, этот принцип краеугольный. Конечно, нововведения заходят весьма туго. Предшествующие старания ввести НДС не увенчались успехом.

Не стоит забывать, что фактор наличия НДС как такового подразумевает и огромный штат государственных служащих, ведь повышается бюрократическая волокита, которую должны регулировать и отслеживать.

В Америке собирают только подоходный налог, при котором требуется меньше энергозатрат и меньший управляющий орган.

Иначе бы при введении НДС пришлось бы запускать другую более объемную систему сбора фискальных поступлений в бюджет. А так как в стране высокий уровень дохода, то и налог в бюджет уходит существенный.

В иных государствах, где уровень заработной платы невысокий, создание фонда казны исключительно подоходным налогом не имеется возможности.

Кто в итоге должен платить НДС?

Налоговый кодекс РФ четко разъясняет, кто платит НДС. А именно юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность: продажа разнообразного рода продукции, оказание услуг, работы на всей территории Российской Федерации. И ещё одна категория лиц, которые подлежат уплате НДС — импортеры ввозящие товары на территорию страны.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Но есть существенный момент. Покупатель (клиент) платит продавцу за покупки или оказанную услугу вместе с НДС, логично что именно он оплачивает все обложения налогом. Иными словами, все кто идут в цепочке до «потребителя» — это промежуточные собиратели НДС.

НДС самая быстро развивающаяся система налогообложения. За основу в подсчетах взята общая результативность предпринимателя и его деятельности, как конкретного налогоплательщика. А вот выручка — это совместные усилия всех предпринимателей в каждой конкретной цепочке, создающей тот или иной товар или услугу.

Налог собирается с заключительной коммерческой сделки. И всё-таки порой возникает ошибочное обложение стоимости
в многократном объёме из-за недопониманий закона. Именно тут НДС выступает сокращающим потери буфером.

От налога на добавленную стоимость практически не уйти, поэтому государство оказывается в плюсе и с пополненным бюджетом. Когда кто-то из участвующих в совершаемых последовательных сделках по какой-то причине не уплачивает НДС, то недостающая сумма взимается с тех, кто идёт следом за не оплатившим. В противном случае они (участники цепочки) не смогут получить вычеты предусмотренные законом.

Другими словами можно сказать, что налог на добавленную стоимость — это разновидность налога с продаж, ранее взимаемый с общей выручки предприятия. Платили его единоразово, на заключительной сделки. То есть для приобретающего это никак не отличалось между собой, это всё равно вело к увеличению размера уплачиваемого взноса в бюджет.

Как увеличение НДС с 18 на 20% скажется на потребителях?

Как ранее мы обговорили, что с 1 января 2019 года НДС выросло на 2%. Можно было услышать мнение, что это никоем образом не коснётся рядового покупателя. Что в данной ситуации страдают предприниматели и организации.

Но давайте подумаем, мы уже и так поняли, что ни одно предприятие сознательно не будет работать себе в ущерб. Отсюда можно сделать логический вывод, продавцы товаров и услуг просто добавят этот самый возросший процент в стоимость.

Поэтому бремя оплаты опять ложиться непосредственно на потребителей, а значит на нас всех.

При производстве каждого конкретного товара производитель (продавец) добавляет тот самый процент по НДС к своей стоимости. Далее он перепродаёт изделие (услугу) уже с включённым в сумму НДС.

Из-за этого идет повышение ставки, что приводит к инфляции.

А теперь на примере всем известного телефона, бренда Apple модели iPhone 7 32 GB, мы разберём схему расчёта НДС, уже с повышенной ставкой 20%.

В интернет-магазинах этот телефон стоит по-разному. Всё зависит от конкретного продавца. Возьмём среднюю цену 34490 рублей.

В поисковике можно найти множество он-Лайн колькуляторов по расчет НДС.

Вводим наши данные.

В программе автоматически стоят нужные нам показатели. По желанию галочку можно сменить, если вам требуется обратное действие. Нас же интересует «выделить НДС». Когда все данные вбиты, нажимаем вычислить. 

Далее смотрим в таблице наши результаты.

Расшифруем показания:

  1. Сумма: итоговая цена продавца с НДС 34490 рублей.
  2. Ставка НДС равная 20% с 1 января 2019 года.
  3. НДС: сумма идущая в бюджет государству 5748,33 рублей, уплачиваемая покупателем.
  4. Сумма без НДС: 28741,67 рублей цена продавца в чистом виде без добавленной стоимости.

Мы осознаём, что всё меняется и имеет развитие. При возрастании стоимости товара (услуги), падает спрос на него (неё). Что предпринимает производитель (продавец)? Он снижает рентабельность и ищет другие пути по снижению расходов на производство товара или услуги. И может получится, что после предпринятых изменений, часть сумму будет в итоге компенсирована.

Как дальше будет развиваться эта система, мы сможем увидеть в недалёком будущем.

Источник: https://J.Etagi.com/ps/chto-takoe-nds/

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: