Что такое инвестиционный кредит? Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Содержание
  1. Предоставление инвестиционного налогового кредита – Альт-Инвест
  2. Понятие инвестиционного налогового кредита
  3. Условия предоставления кредита
  4. Величина предоставляемого кредита
  5. Сроки и стоимость предоставляемого кредита
  6. Принятие решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
  7. Правовое регулирование вопроса
  8. Расчет эффективности предоставления инвестиционного налогового кредита
  9. Практический пример
  10. Инвестиционный кредит
  11. Что такое инвестиционное кредитование простыми словами
  12. Инвестиционный кредит: виды и классификация
  13. Формула расчета инвестиционных кредитов
  14. Требования к заемщикам для инвестиционного кредитования
  15. Программы инвестиционного кредитования
  16. Плюсы и минусы инвестиционного кредитования
  17. Выводы
  18. Что такое инвестиционный налоговый кредит, его особенности и применение – Деньги и финансы простым языком
  19. Сюда входят:
  20. Значение ИНК для предприятия
  21. Оформление кредита: существующие основания, необходимые документы
  22. Пакет документов включает:
  23. Порядок и условия предоставления ИНК
  24. К таким мероприятиям относятся:
  25. Период предполагаемой отсрочки
  26. Повлиять на действие льготной налоговой ставки могут следующие обстоятельства:
  27. Намеренное невыполнение условий договора компанией может повлечь за собой штрафные санкции:
  28. Инвестиционный налоговый кредит: что это такое и когда может быть предоставлен — ПоДелу.ру
  29. Что такое инвестиционный налоговый кредит
  30. Кто может получить инвестиционный налоговый кредит
  31. Сколько стоит инвестиционный налоговый кредит
  32. Шаг 1. Пишем заявление на получение налогового кредита 
  33. Собираем документы для получения инвестиционного налогового кредита
  34. Учитываем особенности бизнес-плана
  35. Ожидаем рассмотрения заявления
  36. Плюсы и минусы инвестиционного налогового кредита

Предоставление инвестиционного налогового кредита – Альт-Инвест

Что такое инвестиционный кредит? Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Материалы семинара-практикума «Практика коммерческой оценки и экспертизы инвестиционных проектов». Раздел «Предоставление инвестиционного налогового кредита».

Данный материал является составляющей частью методических материалов в составе комплекта программного продукта «Альт-Инвест-Прим».

Понятие инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в Налоговом Кодексе, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Условия предоставления кредита

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

  1. проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
  2. осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
  3. выполнение этой организацией особо важного заказа по социально — экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Величина предоставляемого кредита

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

  1. по основаниям, указанным в подпункте 1) — на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;
  2. по основаниям, указанным в подпунктах 2) и 3) — на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.

В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите.

При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период.

Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.

Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров.

При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.

Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.

Сроки и стоимость предоставляемого кредита

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Проценты на сумму кредита определяются по ставке, не менее одной второй и не превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Законом субъекта Российской Федерации и нормативными правовыми актами, принятыми представительными органами местного самоуправления по региональным и местным налогам, соответственно могут быть установлены иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита.

Принятие решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль (доход) организации в части, поступающей в бюджет субъекта Российской Федерации, принимается финансовым органом субъекта Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается органом исполнительной власти, принимающим решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Базовые документы, необходимые для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита:

  1. Заявление налогоплательщика;
  2. Бизнес — план инвестиционного проекта;
  3. Данные о предполагаемых сроках и источниках погашения инвестиционного налогового кредита;
  4. Расчет налога, по которому возможно предоставление инвестиционного налогового кредита, заверенный налоговой инспекцией;
  5. Баланс с приложением Отчета о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период и по итогам предшествующего получению инвестиционного налогового кредита года;
  6. Документы об имуществе, которое является предметом залога или поручительство;
  7. Справка налоговой инспекции об отсутствии задолженности по текущим платежам в бюджет города;
  8. Копии учредительных документов налогоплательщика, заверенные нотариально, либо органом, осуществившим регистрацию организации (Устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, протокол о назначении директора);
  9. Расчет бюджетной эффективности при реализации инвестиционного проекта.

Правовое регулирование вопроса

Налоговый кодекс РФ, Глава 9, статьи 62, 64, 65, 66, 67

Расчет эффективности предоставления инвестиционного налогового кредита

Целесообразность предоставления инвестиционного налогового кредита логично оценивать, базируясь на рассмотрении прироста налоговых поступлений, связанных с реализацией проекта.

С точки зрения бюджета:

  • расходами являются величины недополученных бюджетом доходов (сумма предоставленных льгот);
  • доходами являются дополнительные поступления по всем налогам, возникшие в результате реализации проекта, а также величина уплачиваемых заемщиком процентов.

2001 год

Ростовский оператор сотовой связи «Донтелеком» сообщает о том, что губернатором Ростовской области подписано Постановление «О предоставлении инвестиционного налогового кредита АО «Донтелеком»» в размере 17,1 млн. руб.
Данное постановление действует в рамках реализации концепции развития связи Ростовской области, и имеет своей целью развитие сотовой связи стандарта GSM-900 в северных и восточных районах области.

Ккомпания «Ростовэлектросвязь» объявила о том, что Министерство финансов Ростовской области предоставило ей налоговый инвестиционный кредит.

По условиям подписанного компанией и министерством соглашения, для ростовского оператора на 9 месяцев уменьшен размер платежа по налогу на прибыль, который приходится на долю областного бюджета. Согласно расчетам, сумма кредита составит 17 млн. Руб (прибыль за 2001 г — 210 млн. руб.).

Эти средства «Ростовэлектросвязь» должна использовать только для реализации проекта реконструкции и развития сельской телефонной связи в Ростовской области. А именно, сел и хуторов Донецкого региона.

Практический пример

Хлебозавод развивающегося региона предполагает осуществить проект по модернизации и расширению производства, что позволит оптимизировать структуру производства (продаж) в сторону увеличения высококачественных и булочных изделий, увеличить ассортимент предлагаемой продукции, обеспечить высокое качество продукции.

Настоящее техническое состояние предприятия не позволяет удовлетворять спрос населения региона в продукции широкого ассортимента и высокого качества.

По оценкам специалистов, спрос на хлебобулочные изделия превышает мощности и ассортиментные возможности существующей пекарни.

Ожидается увеличение спроса со стороны школ на булочные изделия, в районе ведется большой объем строительных работ — много приезжих, есть потребность в разнообразии поставок ржано-пшеничного хлеба, в летний период булочные изделия продаются на открытых лотках. Существуют заявки на поставку хлебобулочных изделий от предприятий региона, близко расположенных поселков.

Проект предполагает:

  • частичное замещение существующего хлебопекарного оборудования современным, высокопроизводительным оборудованием;
  • организацию производства кондитерских изделий на базе нового цеха.

Финансирование инвестиционных затрат предполагается частично за счет собственных средств от текущей деятельности предприятия, частично — за счет привлекаемого кредита в размере 7 400 тыс. руб.

стоимостью 24% годовых в рублях. Установленный банком срок действия кредитного договора составляет 2 года с начала реализации проекта.

Требованием банка является погашение кредита равными частями в течение 6 месяцев при ежеквартальной уплате процентов.

Для обеспечения финансовой состоятельности проекта (погашения кредита в установленных объемах и сроках) предприятие обращается с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль сроком на 1,5 года.

Исходные данные:

Инвестиционные затраты(включает в себя разработку технического проекта строительства цеха, строительство объекта, приобретение и пуско-наладку оборудования, приобретение дополнительного парка автотранспорта для доставки готовой продукции потребителям, формирование оборотного капитала.9 600 тыс. руб. (с учетом НДС),8 000 тыс. руб. без учета НДС
Продолжительность инвестиционной фазы6 месяцев
Фактическая величина налогооблагаемой прибыли2800 тыс. руб. в год
Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль (не более 2800*14,5%*50% = 203 тыс. руб.)168 тыс. руб.
Срок инвестиционного кредита12 месяцев
Ставка процента по инвестиционному кредиту0,5*Ставка рефинансирования РФ0,5*21%=10,5%
Изменение доходов и затрат в связи с реализацией проектаДо реализации проектаПосле реализации проекта
Выручка от реализации, тыс. руб./квартал7 8669500
Текущие затраты, тыс. руб./квартал,в том числе затраты на оплату труда7 027 в т.ч. 5008 300 в т.ч. 615
Дополнительный объем запасов, незавершенного производства, готовой продукции), тыс. руб.288

Подготовка информации для оценки бюджетной эффективности проекта: дополнительные поступления налогов в бюджет в связи с реализацией проекта

Дополнительные поступления налогов в бюджетИзменение налогооблагаемой базы
Налог на пользователей автомобильных дорогИзменение Выручки1 634 тыс. руб./квартал
Налог на прибыльИзменение Прибыли (учесть уменьшение налогооблагаемой прибыли при привлечении кредита)361 тыс. руб./квартал
Начисления на заработную платуИзменение Затрат на оплату труда115 тыс. руб./квартал
Налог на имуществоИзменение Величины запасов сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складеОстаточная стоимость приобретенных ОПФВ среднем 288 тыс. руб.Балансовая стоимость приобретаемых активов — 8 000 тыс. руб., норма амортизации — 7%
Налог на добавленную стоимостьДополнительный НДС в бюджет по текущей деятельности = НДС к дополнительной выручке — НДС к дополнительным затратам (учесть возмещение НДС, уплаченного по постоянным активам)82 тыс. руб./кварталНДС, уплаченный по постоянным активам 1600 тыс. руб.

Пример расчета в формате MS Excel (упаковано Zip)

Источник: https://www.alt-invest.ru/lib/predostavlenie-nalogovogo-kredita/

Инвестиционный кредит

Что такое инвестиционный кредит? Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционное кредитование – это продукт, появившийся на финансовом рынке более 10 лет назад. Он актуален для начинающих предпринимателей или уже существующих организаций, и способствует их скорейшему развитию за счет привлечения кредитных средств на покупку оборудования, зданий и иного имущества.

Что такое инвестиционное кредитование простыми словами

Итак, инвестиционное кредитование — это одалживание денег бизнесу (начинающему или действующему) для его развития. По структуре источников финансирования оно делится на несколько видов:

  • Банковское: деньги выделяются в виде целевого кредита, либо возобновляемой или не возобновляемой кредитной линии;
  • Государственное, когда средства перечисляются из федерального или муниципального бюджета. Это доступно только для отдельных отраслей, развитие которых будет экономически выгодно для страны;
  • Деньги от иностранных организаций. В российское предприятие вкладываются инвестиции, а инвестор получает прибыль от дохода. Также кредиторами могут быть иностранные банки.

Наибольшей популярностью пользуются инвестиционные банковские кредиты, выдающиеся на следующие цели:

Проектное финансирование Финансирование для расширения действующего бизнесаИнвестиции в строительство
Инвестиции вкладываются в новый проект или предприятиеДеньги вкладываются в покупку нового оборудования, строительство дополнительных производственных цехов, и пр.Привлекаются на строительство любого типа площадей обычно после получения предприятием всех разрешений и лицензий
Сумма кредита рассчитывается из потенциально возможной прибылиУчитывается доходность организации за разные периоды времени, от этого рассчитывается размер кредитаДля расчета кредита учитывается объем вложенных заемщиком собственных денег, потенциально возможная прибыль от использования финансируемых объектов недвижимости
Потребуется бизнес-план с детальными расчетамиДля рассмотрения заявки в банк предоставляются бухгалтерские отчеты и налоговые декларацииВ банк направляются отчеты о фактических и планируемых затратах

Обратите внимание! Существует и валютное инвестиционное кредитование, при котором предприятию выдаются деньги в иностранной валюте. Например, такое предложение есть в банке «Уралсиб»: срок кредита – до 6 лет, минимальная сумма – эквивалентна 50 000 000 долларов США, форма – единовременный заем или кредитная линия (возобновляемая или не возобновляемая). В залог передается имущество.

Инвестиционный кредит: виды и классификация

Инвестиционные кредиты делятся на несколько видов:

  • По капиталовложениям: на открытие нового предприятия или расширение действующего бизнеса, техническое переоборудование производства, на реконструкцию;
  • По периодичности кредитования: одноразовые либо кредитная линия (циклические и сезонные);
  • По отраслям: для промышленности, аграрной отрасли, торговых сетей, связи, транспортных услуг;
  • По объектам инвестиций: увеличение капитализации, пополнение оборотных средств, нематериальные или трудовые активы;
  • По срокам кредита: краткосрочные (1-3 года), среднесрочные (3-5 лет), долгосрочные (от 5 лет).

Формула расчета инвестиционных кредитов

Каждый банк использует индивидуальные формулы для расчета сроков, сумм и обязательных платежей по кредитам. Рассмотрим условный пример ежемесячных платежей, который может заметно отличаться от предложения конкретного банка.

Предприятие берет в кредит 5 000 000 руб. на срок в 1 год (12 месяцев) по ставке 10%. Ежемесячный платеж будет рассчитан следующим образом:

Определяется ежемесячная процентная ставка: 10/12 = 0,83%

Далее сумма долга умножается на полученную ставку и на срок кредитования:

(5 000 000 × 0,83%) × 12 = 498 000 руб. в месяц. Итого, за год нужно будет выплатить 5 976 000 рублей, переплата составляет 976 000 руб.

Обратите внимание: переплата равна почти 20% от суммы кредита, хотя ставка по нему 10%.

Если же кредит берется на более долгий срок – например, на 10 лет — то переплата может вырасти в разы, хотя соответственно сокращается и ежемесячный платеж.

Требования к заемщикам для инвестиционного кредитования

Инвестиционное кредитование – это большой риск для банков, поэтому они предъявляют к заемщикам повышенные требования:

  • Обязательно наличие бизнес-плана с четкими и обоснованными экономическими расчетами;
  • Платежеспособность. Она подтверждается документами о доходности предприятия, лицензиями на осуществление деятельности, контрактами с контрагентами. Также оценивается количество человек в штате, стабильность поставок сырья, рынок сбыта;
  • Наличие собственных средств для вложений. Обычно кредиторы требуют от 25%, но некоторым нужно финансирование из бюджета клиента от 50%;
  • Предоставление обеспечения. Залогом может стать имущество и иные активы организации;
  • Отсутствие долгов. Если у юридического лица есть задолженность перед государством или кредиторами, шансы на одобрение кредита сводятся к минимуму.

Это лишь общие критерии. Для оценки благонадежности и платежеспособности заемщиков банки пользуются индивидуальными методами.

По сути, инвестиционное кредитование схоже с другими залоговыми кредитами, но, в отличие от них, кредитор и заемщик преследуют одну цель – увеличение прибыли на предприятии.

Предпринимателю это выгодно по понятным причинам, но его финансовое благосостояние немаловажно и для кредитора: если есть риск снижения доходности после заключения договора, это может повлечь убытки и для него.

Программы инвестиционного кредитования

Рассмотрим несколько банковских предложений:

Название банкаСрокСтавкаЦелиФорма предоставления кредитаСумма
Россельхозбанк (только для юридических лиц)До 96 месяцевИндивидуальноПокупка транспорта, недвижимости, оборудования, пополнение основных средств, реконструкция помещенийЕдиновременной суммой или в виде кредитной линии с лимитомДо 60 000 000 руб.
ВТБДо 12 летОт 10%Приобретение товаров, оборудования, недвижимости, транспортаРазовый кредит или кредитная линия без возобновленияДо 150 000 000 руб.
Сбербанк До 15 летФинансирование лизинговых сделок, инвестиционных проектов, импорт товаров, пополнение оборотных средств, и другие целиРазовый кредит или все виды кредитных линийРассчитывается индивидуально
ЮниКредит Банк1-10 летИндивидуальноТовары, оборудование, расширение бизнеса, недвижимость, транспортРазовый кредитДо 73 000 000 руб.

Плюсы и минусы инвестиционного кредитования

Чтобы понять, стоит ли прибегать к инвестиционному кредитованию в банках, достаточно ознакомиться с достоинствами и недостатками:

ПлюсыМинусы
Появление дополнительных финансовых потоковОбязательно предоставляется залог: недвижимость предприятия, транспорт, иные необоротные активы. Обременения снимаются только после возврата долга
При грамотном подходе это позволяет увеличить доходность предприятияВысокие процентные ставки: в среднем они варьируются от 13 до 16% годовых
Возможность получить большие суммы, по сравнению с другими видами кредитовБольшие сроки погашения кредитов
Такие кредиты выдаются далеко не всем, их получать очень сложно
Предоставление льготного периода (отсрочки платежей) на срок до 18 месяцев в среднемЕсли деньги выделяются на приобретение имущества, впоследствии оно передается в залог банку, и до закрытия догов собственник не сможет его продать при необходимости

Если предпринимателю нужна небольшая сумма (до 10 млн. руб.), ему лучше оформить обычный потребительский кредит. Ставки по нему и инвестиционному кредиту могут быть примерно одинаковы (13-16%), но последний получить намного проще, к тому же есть возможность взять деньги на развитие бизнеса без предоставления залога.

Выводы

Большие компании, представленные на Мосбирже, находятся в более выгодной ситуации, чем остальные: для привлечения средств они могут выпустить пакет облигаций с заметно более низкой купонной ставкой, чем платили бы по инвестиционному кредиту. Причем кроме обычных облигаций компании могут выпускать и субординированные — которые позволяют списывать долг, не становясь при этом банкротом.

А вот на обывательском уровне понятие «инвестиционный кредит» иногда понимается как частный кредит, который можно использовать для инвестиций. Отдаем долг банку, остаток оставляем себе.

Стоит ли это делать? В середине 2000-х годов, когда российский рынок рос в среднем на десятки процентов годовых, такая тактика могла сработать.

Однако средняя доходность фондового рынка ниже ставок инвестиционного кредита, что и подтвердилось после кризиса 2008 года: российскому рынку понадобилось восемь лет, чтобы достичь докризисных максимумов.

Рекомендую прочитать также:

Система быстрых платежей

Источник: https://investprofit.info/invest-kredit/

Что такое инвестиционный налоговый кредит, его особенности и применение – Деньги и финансы простым языком

Что такое инвестиционный кредит? Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Нормальному функционированию предприятия может быть характерно волнообразное возникновение периодов спада и роста, которые обусловлены как объективными экономическими законами, так и субъективной стратегией руководства компании по ведению собственного бизнеса. Рассмотрим, как данные периоды учтены в Налоговом кодексе. Более подробно остановимся на инвестиционном налоговом кредите и его значении для развивающегося предприятия.

На сегодняшний день существует несколько форм, которые могут существенно влиять на срок уплаты налогов с дохода в бюджеты всех уровней. Применение каждой из них зависит от динамики конкретного предприятия.

Сюда входят:

  • перенесение сроков уплаты налога из прибыли;
  • рассрочка определенной суммы налога;
  • налоговый кредит;
  • инвестиционный налоговый кредит.

Первые три возможности предусмотрены в тех случаях, когда речь идет о снижении платежеспособности юридического лица как плательщика налогов. Для отсрочки/рассрочки установлен срок от 30 дней до одного года.

Налоговый кредит может быть предоставлен от 3 до 12 месяцев.

В противном случае, когда предприятие успешно развивается, внедряя инвестиционные проекты с целью получения большего дохода и открытия новых вакансий, его руководство может с полным правом рассчитывать на получение инвестиционного налогового кредита (ИНК).

В деятельности такого предприятия просматривается перспектива значительных отчислений в государственный бюджет.

Значение ИНК для предприятия

Согласно нормам ст. 66-68 Налогового кодекса РФ, инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен исключительно предприятиям и организациям – юридическим лицам.

Формально подобная преференция для предприятия обозначает предоставляемую государством возможность уплатить определенную часть налога в период, который следует значительно позже установленного.

В таком случае отсрочка платежа может варьироваться в пределах 5 до 10 лет, в зависимости от того, включена ли данная организация в реестр резидентов зоны территориального развития.

Расчет процентной ставки за пользование кредитом осуществляется с учетом ½ либо ¼ от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это означает, что при действующей ставке 10% и предположительном сроке отсрочки в 5 лет предприятие будет платить от 5% до 7,5% за пользование заемными средствами.

К сожалению, это не освобождает предприятие от необходимости уплаты оставшейся части налога на прибыль. В последующем юридическое лицо будет производить поэтапные выплаты, которые погасят общую сумму начисленных процентов, тело кредита, а также сумму налога на прибыль.

Оформление кредита: существующие основания, необходимые документы

Основанием для предоставления ИНК выступает поданное руководством компании заявление на рассмотрение финансового органа. Вынесение положительного вердикта предполагает оформление соответствующего договора, с образцом которого можно ознакомиться на нашем сайте.

Над формой документа обычно работают специалисты департамента экономического развития исполкома, который находится в том же регионе, где зарегистрирована компания. За данным органом, собственно, и закрепляется право выдавать резолюцию относительно предоставления преференции по выдаче кредита.

Объективному рассмотрению заявления компании, как правило, предшествует сбор и подготовка необходимого перечня документов.

Пакет документов включает:

  • заявление, подписанное руководителем предприятия;
  • обоснование инвестиционного проекта, подкрепленное разработанным бизнес-планом;
  • определение сроков реализации проекта с указанием источников погашения кредита;
  • калькуляция размера последующих отчислений в форме документа, заверенного налоговой службой;
  • полный отчет о финансовой деятельности предприятия за прошедший календарный год, где отражается как полученная прибыль, так и понесенные компанией убытки;
  • документы, подтверждающие нахождение в собственности предприятия предоставленного залогового имущества;
  • справка об отсутствии задолженности относительно производимых отчислений в госбюджет;
  • учредительные документы компании/нотариально заверенные копии;
  • экономические показатели ожидаемого эффекта от реализации инвестиционного проекта.

Порядок и условия предоставления ИНК

Согласно ст. 67 НК РФ, ИНК может быть предоставлен налогоплательщику – юридическому лицу, если им выполняется одно из ряда мероприятий.

К таким мероприятиям относятся:

  • Ведение стратегии, которая способствует модернизации производства, осуществлению научно-исследовательской деятельности. Результатом такой стратегии видится создание новых рабочих мест, в том числе для людей с ограниченными возможностями, улучшение экологической обстановки путем сокращения выбросов вредных веществ в окружающую среду и утилизации промышленных отходов, прочее.
  • Создание/усовершенствование инновационных технологий производства, разработка/использование материалов, которые позволят снизить цену на выпускаемую продукцию и, следовательно, увеличить прибыль предприятия.
  • Выполнение особо важного заказа государственного значения, предоставленного Минобороны/муниципальными властями. Успешное выполнение заказа способствует улучшению социально-экономических показателей не только конкретного города, но и всего региона. Ассортимент услуг такого предприятия находит свое отражение в улучшении качества жизни населения.

Согласно условиям предоставляемого ИНК, размер производимых отчислений в бюджет при этом не должен достигать показателя в 50%. Если речь идет не об одном инвестиционном проекте, согласно которому предоставляются льготные налоговые ставки, к тому же достигнут 50-процентный показатель, существующая разница от обязательной выплаты будет перенесена на следующий период.

Снижение налоговой ставки в соответствии с договором компания может регулировать в течение всего срока реализации инвестиционного проекта.

Несение убытков предприятием во время воплощения бизнес-плана влечет за собой перенос суммы займа (при условии накоплений свыше 50%) на следующий период. Учет происходит тогда, когда будет зарегистрировано получение дохода.

На аналогичных условиях происходит предоставление ИНК владельцу малого бизнеса. Тем не менее, в данном случае полное соответствие вышеперечисленным условиям получения кредита еще не гарантирует предоставление налоговой льготы, если выяснится, что отсутствует залоговое имущество.

Это же правило распространяется и на бюджетные организации, которые не относятся к категории рентабельных компаний. Поэтому оформление льготной ставки на отчисления из дохода изначально невозможно.

Период предполагаемой отсрочки

Инвестиционный налоговый кредит подразумевает изменение и перенос сроков уплаты налога вплоть до 60 месяцев.

Повлиять на действие льготной налоговой ставки могут следующие обстоятельства:

  • погашение задолженности и процентов по кредиту в полном объеме до окончания срока действия договора;
  • нарушение условий, предусмотренных договором.

Намеренное невыполнение условий договора компанией может повлечь за собой штрафные санкции:

  • если целевым назначением льготного займа являлось приобретение нового оборудования для предприятия, юридическое лицо обязано погасить задолженность в течение одного месяца. Кроме того, следует заплатить все начисленные пени и штрафы за каждый день просрочки;
  • во всех остальных случаях следует погасить задолженность, равно как и проценты за весь период пользования льготой, в течение трех месяцев. Здесь учитывается, прежде всего, действующая ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Невыплата по кредиту влечет за собой принудительное взыскание, разрешение на которое дает налоговая инспекция.

Задолженность должна быть закрыта не позже двухмесячного срока с момента предъявления соответствующего требования. Если юридическое лицо не располагает необходимой суммой на банковском счете, принудительное взыскание будет реализовано путем продажи имеющегося в собственности юрлица имущества.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/investitsionnyj-nalogovyj-kredit.html

Инвестиционный налоговый кредит: что это такое и когда может быть предоставлен — ПоДелу.ру

Что такое инвестиционный кредит? Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Все ООО должны платить налоги: налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество и так далее. Инвестиционный налоговый кредит поможет бизнесу в условиях кризиса и снижения выручки, если налоговая нагрузка станет неподъёмной.

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) простыми словами — это возможность для организаций уменьшить сумму уплачиваемого налога на определённый срок.Потом нужно будет уплатить налог и начисленные проценты за пользование кредитом. 

Решение о выдаче кредита принимает ФНС, а региональные и муниципальные власти могут устанавливать свои условия для ИНК по региональным и местным налогам. По сути, уполномоченные госорганы кредитуют налогоплательщика, чтобы он мог рассчитаться по налогам без штрафов (п. 1 ст. 66 НК РФ).

Рассмотрим принцип его работы на примере налога на прибыль:

  1. Получаете ИНК в определённой сумме.

  2. Рассчитываете налог на прибыль по итогам каждого периода в стандартном порядке.

  3. Уплачиваете уменьшенную сумму до тех пор, пока полная сумма неуплаченного налога не будет равна сумме, на которую взят кредит.

  4. Начисляете и уплачиваете проценты на весь остаток налога, который не был перечислен в бюджет.

  5. Погашаете кредит и уплачиваете проценты в соответствии с утверждённым графиком.

Кто может получить инвестиционный налоговый кредит

Чтобы получить ИНК, организация должна подпадать под одно из оснований (п. 1 ст. 67 НК РФ):

  • заниматься НИОКР или техническим перевооружением производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту среды от загрязнений;

  • осуществлять внедренческую или инновационную деятельность, создавать новые или улучшать уже применяемые технологии или материалы;

  • выполнять важные заказы, направленные на социально-экономическое развитие региона;

  • выполнять гособоронзаказ;

  • вкладываться в создание объектов с наивысшим классом энергетической эффективности;

  • входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для включения в реестр перечислены в ст. 11 Федерального закона от 03.12.2011 № 392-ФЗ.

Для получения ИНК организации должны вести инновационную деятельность. Производить новые технологии, выполнять госзаказ и так далее. Основания для кредитования должны быть документально подтверждены.

Сумма налогового кредита зависит от основания его выдачи. Возможно три варианта (п. 2 ст. 67 НК РФ):

  1. 100 % от стоимости имущества, используемого в инновационных целях — для компаний и ИП, занимающихся НИОКР или созданием объектов с наивысшей энергоэффективностью;

  2. По соглашению между организацией и ФНС — для компаний, занимающихся внедренческой и инновационной деятельностью, выполнением заказа для социально-экономического развития региона или гособоронзаказа;

  3. До 100% суммы, затраченной на капитальные вложения в бизнес — для ООО и ИП, входящих в зону территориального развития.

Конкретная сумма кредитования зафиксирована в договоре об инвестиционном налоговом кредите. 

Каждый платёж по налогу можно уменьшать в два раза, такие уменьшения формируют накопленную сумму кредита.

Уменьшать платежи можно до тех пор, пока накопленная сумма кредита не станет равна сумме кредита по договору (даже если договоров несколько, уменьшить платёж больше, чем на 50 %, нельзя).

Итоговая накопленная сумма кредита также не может превышать 50 % суммы налога, подлежащей уплате в этом периоде (п. 3 ст. 66 НК РФ).

Сколько стоит инвестиционный налоговый кредит

Процент за кредитование устанавливается налоговой при заключении договора. Законодатель установил для налоговой коридор ставок — не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования (п. 6 ст. 67 НК РФ). Для резидентов зоны территориального развития проценты не начисляются.

По общему правилу срок кредитования — от 1 года до 5 лет, для резидентов зон территориального развития — до 10 лет.

Основная сложность в получении налогового кредита — доказать своё право на такой вид поддержки. Процесс получения кредитования проходит в несколько шагов.

Юридическая консультация у проверенного партнера

Оставить заявку

Шаг 1. Пишем заявление на получение налогового кредита 

Форма заявления установлена в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@. Алгоритм заполнения простой:

  • включите в документ формулировку «заявление о предоставлении налогового кредита»;

  • впишите реквизиты компании;

  • в графе «прошу изменить срок уплаты» укажите вид налога, например, налог на прибыль;

  • в графе «в сумме» укажите примерный расчёт вычета, на который вы претендуете;

  • в графе «на срок» пропишите срок кредитования;

  • дальше нужно указать свою категорию из п. 1 ст. 67 НК РФ;

  • заявление подписывает руководитель.

Одного заявления мало, далее вам нужен весомый пакет документов, обосновывающих ваше право на кредитование.

Собираем документы для получения инвестиционного налогового кредита

Вместе с заявлением в УФНС нужно будет принести довольно объемный пакет документов:

  • документальное подтверждение оснований для получения кредита;

  • документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость оборудования;

  • бизнес-план инвестиционного проекта — нужно показать ФНС, что кредит позволит вашей компании повысить эффективность работы;

  • информацию о сроке кредитования;

  • данные об источниках, за счет которых планируется погашение кредита;

  • расчёт налога, по которому вы запрашиваете кредитование;

  • бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;

  • под кредитование нужны поручительство или залог — предоставьте документы на имущество;

  • справка из ИФНС об отсутствии задолженности — с долгами по налогам кредитовать точно не станут;

  • копии учредительных документов — устав, решение о назначении директора, свидетельство о регистрации;

  • расчет бюджетной эффективности — может быть как элемент бизнес-плана, нужно показать, сколько заработает государство за счёт вашего кредитования.

Подать заявление и документы можно в любое время.

Учитываем особенности бизнес-плана

При построении бизнес-плана нужно доказать, что уменьшение налогов к уплате в рамках срока действия договора позволит высвободить часть денег и направить их на развитие бизнеса. В идеале в плане должна расти прибыль. Во-первых, так вы покажете эффективность своей работы. Во-вторых, рост прибыли компании влечёт увеличение налогов к уплате, что особенно важно для бюджета. 

ФНС положительно оценит и рост рабочих мест, так как при этом вырастут отчисления в фонды и НДФЛ к уплате. Рассмотрим логику бюджетной эффективности на примере:

Ежегодно компания уплачивает 5 000 000 рублей налога на прибыль, кредит нужен для снижения суммы к уплате до 2 500 000 рублей, таким образом фирма высвобождает + 2 500 000 рублей.

Эти деньги она направит на расширение деятельности: увеличит количество сотрудников на 3 человека с зарплатой 30 000 рублей у каждого, а на остальные деньги закупит сырьё. Допустим, вложенные 2 500 000 рублей принесут нам 4 000 000 рублей дополнительной выручки, то есть 1 500 000 рублей прибыли.

Считаем бюджетную эффективность: 

  1. 3 чел. × 30 000 руб. × 12 мес = 1 080 000 руб. — дополнительный ФОТ;

  2. 1 080 000 руб. × 30 % = 324 000 руб. — дополнительные отчисления в фонды;

  3. 1 080 000 × 13% = 140 400 руб. — дополнительные отчисления в бюджет в виде НДФЛ;

  4. 1 500 000 руб. × 20% = 300 000 руб. — дополнительный налог на прибыль;

  5. 300 000 руб. + 140 400 руб. + 324 000 руб. =  764 400 руб. — бюджетная эффективность, то есть за счет кредитования компании бюджет получил дополнительные средства.

Ожидаем рассмотрения заявления

Заявление на получение кредита могут рассматривать до 30 дней со дня получения. После этого с вами либо подпишут кредитный договор, либо откажут в кредитовании.

В договоре будут расписаны:

  • порядок уменьшения налоговых платежей;

  • вид налога, на который распространяется кредит;

  • сумма кредита;

  • срок кредитования;

  • размер, порядок начисления и уплаты процентов за пользование займом;

  • порядок погашения тела кредита и процентов;

  • перечень имущества передаваемого в залог или поручительства;

  • ответственность, права и обязанности сторон.

Нарушение условий договора грозит расторжением. Тогда ООО или ИП обязаны уплатить всю сумму кредита и процентов в сроки, установленные соглашением.

Формы договора об инвестиционном налоговом кредите утверждены Приказом ФНС России от 29.11.2005 № САЭ-3-19/622@.

Плюсы и минусы инвестиционного налогового кредита

Несомненный плюс кредита — отсрочка по уплате налога. Появляется возможность высвободить часть средств и направить их на развитие бизнеса.

Однако, есть ряд минусов, которые затрудняют использование налогового кредита:

  • сложность получения — необходимо собрать много документов, а построение бизнес-плана может встать в круглую сумму, если у вас нет подходящих навыков;

  • недоступность для малого бизнеса — инвестиционной и инновационной деятельностью на практике занимается крупный бизнес, малые предприятия не могут позволить себе осуществлять НИОКР и аналогичную деятельность;

  • это кредитование — за отсрочку нужно будет заплатить процент, а неуплаченную сумму налогов все равно нужно вернуть по истечении установленного срока.

Источник: https://Podelu.ru/article/investitsionnyy-nalogovyy-kredit/

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: