Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Содержание
  1. Нко бухгалтерский и налоговый учет
  2. Что отражать в бухучете?
  3. Учет в НКО без предпринимательского компонента
  4. Бухучет в организациях, ведущих предпринимательскую деятельность
  5. Как отчитываются НКО?
  6. Что такое некоммерческие организации
  7. Формы некоммерческих организаций
  8. Какую бухгалтерскую отчетность сдают некоммерческие организации
  9. Как вести бухгалтерский учет в некоммерческой организации – НалогОбзор.Инфо
  10. ПБУ для НКО
  11. Упрощенные способы бухучета в НКО
  12. Как применять ПБУ НКО на упрощенном способе учета
  13. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
  14. Услуги бухгалтерского учета для НКО от фирмы
  15. Особенности ведения бухучета в некоммерческих организациях
  16. Налоговый учет в НКО
  17. Бухучет в НКО
  18. Отчетность в НКО
  19. Стоимость бухгалтерского учета в «БАЛИОТ»
  20. Заказать услуги бухгалтерского учета и сопровождения для НКО
  21. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях: принцип ведения бухгалтерии
  22. Особенности бухгалтерского учета в некоммерческих организациях, автономные некоммерческие организации бухгалтерский учет и налоговые счеты, основные средства целевого фонда
  23. Ведение учета в НКО
  24. Особенности учета в некоммерческих организациях
  25. Аутсорсинг в НКО
  26. Налогообложение некоммерческих организаций, план бухгалтерского учета в нко с нуля: проводки
  27. Автономная некоммерческая организация бухгалтерский учет и налогообложение
  28. Что это такое
  29. Как действует Устав
  30. Специфика правового статуса частного учреждения предопределяет порядок бухгалтерского учета
  31. Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов
  32. Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций
  33. Особенности налогообложения некоммерческих организаций
  34. Налогообложение целевых средств некоммерческой организации

Нко бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

По закону (ФЗ №7, 12.01.1996) НКО могут формироваться для осуществления общественной деятельности в социальной, спортивной, духовной, научной, образовательной, культурной сферах.

Также они могут специализироваться на оказании организациям, населению правовой, иной помощи. Предпринимательская деятельность для НКО тоже доступна.

Но, в отличие от коммерческой организации, результаты такой деятельности (прибыль) между участниками компании не распределяется. Заработанные средства считаются целевыми, идут на соответствующие нужды НКО.

Что отражать в бухучете?

Бухучет в некоммерческой организации должен быть систематическим, полноценным. В нем отражаются:

все доходы организации;

Доходы от некоммерческой деятельности формируются за счет спонсорской помощи, благотворительных взносов, взносов участников, государственной помощи. Доходы от предпринимательства – это, соответственно, прибыль от реализации произведенных товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также от продажи имеющихся активов.

Некоммерческие расходы НКО – не что иное, как выплаты на цели, для достижения которых создана организация. Также в данную учетную статью входят типовые организационные, административные расходы.

В расходы от предпринимательской деятельности включаются убытки от производства, реализации.

Специфика бухучета во многом определяется принципом функционирования организации, сферой ее интересов.

Учет в НКО без предпринимательского компонента

Бухгалтерский учет в некоммерческой организации, которая ничего не производит, не реализует, можно смело назвать упрощенным.

Суть в том, что в данном случае все поступающие средства зачисляются на кредит счета 86, а расходы проводятся по дебету того же счета. Если организация продает активы, бухгалтеру следует использовать счет 91.

А стандартный для коммерческих организаций счет 90 не используется никогда.

Также следует отметить важный нюанс, касающийся налогового учета. По закону с целевых поступлений не исчисляется НДС. Это значительно укорачивает бухгалтерские проводки при отражении в учете средств, получаемых компанией для покрытия различных затрат.

В целях оптимизации контроля движения средств рационально использовать систему субсчетов к основному 86 счету.

На отдельные субсчета принято выводить отражение целевых поступлений, идущих на покрытие организационных и административных затрат, выплат на основные цели и т.п.

В обязательном порядке в бухучете НКО, не занимающейся предпринимательской деятельностью, отражаются основные средства и все операции с ними (прибытие, оприходование, амортизация, выбытие, продажа).

Расчет амортизации осуществляется согласно действующим ПБУ.

При продаже основных средств бухгалтерия НКО исчисляет НДС с разницы между балансовой и продажной стоимостью, списывает учтенную стоимость реализованного ОС, ставит на приход материалы, оставшиеся от проданного ОС.

Бухучет в организациях, ведущих предпринимательскую деятельность

Предпринимательская деятельность НКО значительно усложняет бухгалтерский учет. Его ведение требует профессионального подхода, знания специфики законодательства о некоммерческих организациях, жесткой настройки распределения поступлений и расходов между основной общественной и вспомогательной предпринимательской деятельностью.

В зоне особого внимания бухгалтера НКО находятся формулировки назначения получаемых, расходуемых средств. Грамотное оформление первички – отличная страховка от возможных финансовых и юридических проблем.

Деятельность некоммерческих организаций строго контролируется. Подозрение в нецелевом использовании средств, неправильном (нерациональном) их распределении, уклонении от уплаты налогов не просто портит репутацию.

Это может грозить административным и уголовным преследованием.

Принимать к учету целевые поступления бухгалтеру необходимо при наличии в первичке приемлемых формулировок. Если в документе не указано, что взнос целевой, не облагается НДС, он может быть расценен налоговиками как налогооблагаемый доход.

Не допускается применение обобщенных формулировок в бухгалтерской первичке, подтверждающей расходы. Это важно не только на внешнем уровне. Конкретизация описания производимых оплат позволяет оперативно распределять суммы по соответствующим субсчетам.

Затраты в НКО должны быть обоснованными. Кроме первички в качестве обоснований применяются обращения граждан на предоставление помощи, распоряжения, письма участников организации, приказы на распределение средств и т.п.

Затраты по общественной и предпринимательской деятельности важно разделять. Для этого в учете используются разные субсчета. Например, предпринимательские затраты могут отражаться на счетах 20-2, 26-2. А основные (связанные с общественной деятельностью) – на счетах 20-1, 26-1. Ведение общего учета (без соответствующего распределения затрат) – грубое нарушение ПБУ.

Финансовые результаты НКО тоже отражаются в учете отдельно. Основные (некоммерческие) фиксируются на счете 86. Для отражения предпринимательских используется счет 90. Причем убыток и прибыль со счета 90 ежегодно списывается на счет 86. То есть все финансовые результаты от предпринимательской деятельности должны идти на достижение целей, для которых создана некоммерческая организация.

Продажа активов и другие операции отражаются в бухучете на счете 91. Ежегодно закрытие осуществляется на счет 86.

Как отчитываются НКО?

Для каждой некоммерческой организации обязательной является сдача бухгалтерской отчетности. Отчитываются субъекты по результатам деятельности ежегодно. Согласно ФЗ №402 (06.12.2011), налоговики ждут от НКО отчет о целевом использовании средств и бухгалтерский баланс. Если организация занимается предпринимательской деятельностью, она дополнительно сдает отчет о финансовых результатах.

Федеральное законодательство не требует от НКО отчетов о движении капитала, денежных средств. Но в узкоспециализированных отраслевых нормативных актах такие требования могут быть закреплены. В этом случае ежегодный пакет отчетности НКО увеличивается.

Читайте так же:  Денежные средства от уплаты налогов

Бухучет некоммерческой организации специфичен. Ошибки в нем могут приводить к серьезным негативным последствиям, как юридическим, так и финансовым. Для минимизации рисков современные НКО все чаще доверяют учет специалистам.

Передача бухгалтерии на аутсорсинг – рациональное решение для любой некоммерческой организации, вне зависимости от специализации, приоритетной отрасли, наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, объема активов и путей поступления средств.

Что такое некоммерческие организации

Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.

Как и в коммерческих структурах, виды деятельности некоммерческой организации закрепляются в ее учредительной документации. Деятельность, которую ведет такая организация, должна соответствовать цели ее создания и функционирования.

Некоммерческие организации основываются для реализации государством его функций в социальной сфере, образовании, медицине, культуре. Также они ведут религиозную, благотворительную и прочую деятельность.

Некоммерческие организации могут быть созданы и в виде объединений граждан и юридических лиц для решения общих задач.

Некоммерческие организации могут заниматься и предпринимательской деятельностью, которая приносит доход. К примеру, образовательные учреждения могут оказывать дополнительные платные услуги. Но такая деятельность не должна противоречить главной цели функционирования организации.

Она также должна быть прописана в учредительных документах, например в уставе. Учет доходов, полученных по результатам такой деятельности, осуществляется отдельно от основной.

Законодательством могут устанавливаться определенные ограничения на ее ведение отдельными видами некоммерческих организаций.

  • поступлений от учредителей или участников;
  • благотворительных взносов / добровольных пожертвований;
  • доходов от предпринимательской деятельности;
  • доходов от имущества организации, например, от сдачи помещений в аренду;
  • прочих доходов, разрешенных на законодательном уровне.

О том, что отличает бухучет, ведущийся в некоммерческой организации, читайте в материале «Особенности и задачи бухучета в НКО».

Формы некоммерческих организаций

В ГК РФ указаны несколько организационно-правовых форм предприятий, которые создаются на некоммерческой основе:

Какую бухгалтерскую отчетность сдают некоммерческие организации

При составлении бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций в 2018-2019 годах необходимо руководствоваться:

  • законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;

Источник: https://edp73.ru/nko-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet/

Как вести бухгалтерский учет в некоммерческой организации – НалогОбзор.Инфо

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Бухучет в некоммерческой организации (далее – НКО) строят на основании тех же нормативно-правовых актов, что и для коммерческих структур. Есть лишь несколько особенностей. Подробно о том, как применять в НКО действующие ПБУ, какие из них необязательны и можно ли вести учет упрощенно, вы узнаете из этой рекомендации.

О том, какую отчетность сдают некоммерческие организации, можно узнать из отдельной статьи.

ПБУ для НКО

Среди ПБУ есть те, которые для любых НКО необязательны. И есть положения, которые могут не применять лишь отдельные категории некоммерческих организаций.

Абсолютно любые НКО могут не применять в работе ПБУ, перечисленные в таблице ниже.

Название ПБУ, которые необязательны для всех НКООснование
ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»П. 1 ПБУ 7/98
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»П. 1 ПБУ 11/2008
ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»П. 1 ПБУ 12/2010
ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»П. 1 ПБУ 13/2000
ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»П. 1 ПБУ 16/02
ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»П. 1 ПБУ 17/02
ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»П. 1 ПБУ 20/03
ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»П. 1 ПБУ 23/2011

НКО, которые не ведут предпринимательскую деятельность, вправе не применять:

  • ПБУ 9/99 «Расходы организации»;
  • ПБУ 10/99 «Доходы организации».

Но заметьте: если НКО хотя бы разово продает товары (работы, услуги, имущественные права), получает банковские проценты, то применять эти два ПБУ она обязана. Это следует из абзаца 2 пункта 1 ПБУ 9/99 и абзаца 2 пункта 1 ПБУ 10/99.

НКО, которые вправе вести бухучет упрощенно, могут не применять: ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;

  • ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
  • ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Так прописано в пункте 2.1 ПБУ 2/2008, пункте 3 ПБУ 8/2010 и пункте 2 ПБУ 18/02.

Упрощенные способы бухучета в НКО

Многие некоммерческие организации вправе применять упрощенные способы учета. Просто потому, что они НКО (подп. 2 п. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но исключения все же есть.

Вот перечень НКО, которым запрещено вести упрощенный учет:

  • НКО на обязательном аудите, то есть созданные в форме фондов;
  • жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
  • кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
  • микрофинансовые организации;
  • политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • адвокатские и нотариальные палаты;

Эти исключения прописаны в пункте 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Как применять ПБУ НКО на упрощенном способе учета

Некоммерческие организации, которые вправе вести учет упрощенно, применяют обязательные для них ПБУ с особыми оговорками. Разобраться с каждым ПБУ будет проще по таблице ниже.

НазваниеОсобенности применения для НКООснование
ПБУ 1/2008 «Учетная политика»Последствия изменений учетной политики можно отражать перспективно.Можно предусмотреть ведение бухучета без метода двойной записиП. 6.1 и 15.1 ПБУ 1/2008
ПБУ 9/99 «Доходы организации»Признавать выручку можно по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков), то есть применять кассовый метод учета доходов и расходовП. 12 ПБУ 9/99
ПБУ 10/99 «Расходы организации»Если выручку признавать кассовым методом, то и расходы тоже. То есть признавать их после погашения задолженностиП. 18 ПБУ 10/99
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»Все расходы по займам можно признавать в составе прочих расходовП. 7 ПБУ 15/2008
ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»Последующую оценку всех финансовых вложений можно делать в том же порядке, что и для вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется. То есть отражать их в учете и отчетности по первоначальной стоимости.Также можно решить не отражать обесценение финансовых вложений в бухучете, когда его трудно рассчитать. Каких-либо критериев оценки трудности нет, поэтому бухгалтер может опираться на свое профессиональное мнение и решить сам, отражать обесценение или нетП. 19 ПБУ 19/02
ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»Существенные ошибки прошлого года, выявленные после утверждения годовой отчетности по нему, можно исправить в текущем. Используйте счет 91 «Прочие доходы и расходы». Ретроспективный пересчет не понадобитсяП. 14 ПБУ 22/2010

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/nekommercheskie_organizacii/kak_vesti_bukhgalterskij_uchet_v_nekommercheskoj_organizacii/109-1-0-2760

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Под некоммерческими понимаются организации, для которых получение прибыли не относится к основным направлениям деятельности.

При этом коммерческая деятельность допускается, но она не должна быть связана с распределением прибыли между участниками НКО.

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях – требование российской правовой базы, обязательное для их законной деятельности на территории страны.

Услуги бухгалтерского учета для НКО от фирмы

Компания «БАЛИОТ» предлагает услугу «Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях».

Несмотря на то, что компания предоставляет широкий спектр услуг фирмам разных форм собственности, отдельным направлением является также бухгалтерское сопровождение именно некоммерческих организаций.

Работа профессиональных бухгалтеров фирмы учитывает требования федерального законодательства к деятельности НКО. Качество и адекватная стоимость работ по ведению учета, обеспечивается штатом профессиональных специалистов и большим опытом работы в Москве.

Особенности ведения бухучета в некоммерческих организациях

Работающие в России НКО создаются для решения различных задач:

  • в социальной и культурно-просветительской сфере;
  • в благотворительности;
  • в науке и спорте;
  • духовной и нематериальных видах деятельности;
  • оказание правовой помощи населению;
  • решение конфликтных ситуаций.

Деятельность НКО контролируется не только стандартными фискальными органами, но и дополнительно со стороны Минюста. Это накладывает несколько серьезных ограничений, главное из которых – невозможность отнесения к коммерческой тайне определенных сведений:

  • величина и структура получаемых организацией доходов;
  • размер принадлежащего имущества;
  • величина и направления расходования денежных средств;
  • численность и состав персонала организации;
  • величина оплаты труда штатных сотрудников.

Налогообложение и бухучет некоммерческих организаций включает:

  • оформление дополнительных отчетов в ФСС;
  • подачу обязательных документов в Минюст;
  • дополнительные статистические отчеты
  • дополнительно по отношению к фондам – составление и публикация результатов деятельности.

Налоговый учет в НКО

Ведение налогового учета для данных организаций, не отличается от налогового учета обычного хозяйственного субъекта. Количество оформляемой документации зависит от выбранного режима налогообложения и наличия коммерческой деятельности. Бухучет на ОСНО предполагает оформление отчетности по всем основным налогам – НДС, на прибыль и на имущество.

Бухгалтерский учет НКО на упрощенной системе, предусматривает один из двух вариантов рас-чета единого налога:

  • 15% от разницы в полученных доходах и понесенных расходах;
  • 6% от общей величины доходов.

Бухучет в НКО

Бухгалтерский учет также ведется на общих основаниях. Объем работы бухгалтера определяется наличием в деятельности организации коммерческой составляющей. При ее отсутствии количество проводок резко сокращается.

Отчетность в НКО

Действующее российское законодательство предусматривает следующие виды отчетности не-коммерческих организаций:

  • Бухгалтерская отчетность – предусматривает стандартный набор документов бухучета;
  • Отчетность в Минюст. особенность бухгалтерского учета и налогообложения НКО – это необходимость оформления 3-х дополнительных обязательных отчетов. Они подаются в контролирующий орган до 15 апреля года, наступившего за отчетным. Документация содержит объемный набор сведений о финансовой деятельности организации, подтверждающих целевое расходование средств;
  • Налоговая отчетность – перечень оформляемых отчетов определяется выбранным НКО налоговым режимом – упрощенкой или ОСНО;
  • Отчеты в ФСС и ПФР. Составляется на общих основаниях;
  • Сведения в Росстат. Заполняется на основании форм, разработанных специально для НКО – №1-НКО, №11 и 1-СОНКО.

Стоимость бухгалтерского учета в «БАЛИОТ»

Преимущество сотрудничества с компанией «БАЛИОТ» – прозрачная схема ценообразования предоставляемых услуг. Факторы, определяющие итоговую цену ведения бухгалтерского и налогового учета НКО:

  • цели создания организации;
  • наличие коммерческой деятельности;
  • специфика работы организации;
  • количество совершаемых финансовых операций.

Для получение оценки стоимости работ по бухгалтерскому сопровождению НКО от компании Балиот, достаточно позвонить в офис компании и попросить соединить с бухгалтерами, которые ведут учет для некоммерческих организаций. Либо просто оставьте заявку на сайте с запросом стоимости услуг для НКО.

Заказать услуги бухгалтерского учета и сопровождения для НКО

Как уже сообщалось ранее, для заказа бухгалтерского обслуживания некоммерческих организаций, достаточно позвонить в офис компании Балиот в рабочее время, указанное на сайте.

При желании, можно предварительно договорить и обсудить все интересующие вас моменты у нас (или у вас) в офисе.

Либо также можно оставить заявку на сайте, в форме обратной связи в любое удобное для вас время и с вами обязательно свяжется наши бухгалтера.

Компания «БАЛИОТ» оказывает аутсорсинговые услуги по бухгалтерскому сопровождения дея-тельности НКО, приглашаем работающие в Москве некоммерческие организации к сотрудничеству на выгодных условиях.

Источник: https://baliot.ru/buhgalterskie-uslugi/buhgalterskoe-soprovojdenie/vedenie-ucheta/buhgalterskij-uchet-v-nekommercheskih-organizaciyah/

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях: принцип ведения бухгалтерии

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Для налаживания и организации учета в некоммерческой организации достаточно обратиться к некоторым статьям законодательства, которые определяют правила ведения бухгалтерии для предприятий. Порядок выполнения отчетности и сдачи бухгалтерских документов для НКО происходит так же, как и для других частных организаций.

Однако, если Вы не уверены в правильности своих действий или просто желаете расширить границы своих бухгалтерских знаний, то рекомендуется помощь высококвалифицированного специалиста, который с первого раза сможет в подробностях объяснить все нюансы ведения документооборота и помочь избежать распространенных ошибок начинающих предпринимателей.

Особенности бухгалтерского учета в некоммерческих организациях, автономные некоммерческие организации бухгалтерский учет и налоговые счеты, основные средства целевого фонда

Организация бухгалтерского учета в некоммерческих организациях ведется в общеустановленном порядке, согласно Закону о некоммерческих организациях. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность в некоммерческих организациях ведется в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Вместе с тем, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним. В качестве форм бухгалтерской отчетности организация вправе использовать как формы, утвержденные Приказом Минфина России, так и самостоятельно разрабатываемые формы при условии соблюдения общих требований к бухгалтерской отчетности и непосредственно отчетным формам, определенных ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

При возникновении объектов налогообложения религиозные организации представляют в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в соответствии со статьей 23 НК РФ. При этом следует иметь в виду, что Федеральным законом «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что этот Федеральный закон распространяется на все некоммерческие организации, находящиеся на территории Российской Федерации.

Учет указанных доходов и произведенных за счет них расходов ведется в хронологическом порядке.

Учетная политика некоммерческих организацийВ соответствии с действующим законодательством бухгалтерский учет в некоммерческой организации должен вестись на основании учетной политики, сформированной в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (далее ПБУ 1/2008).

Учетная политика предприятия является основным внутренним документом, который регулирует порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности в некоммерческой организации.

Некоммерческим организациям следует помнить, что учетная политика должна быть представлена, как документ, позволяющий снизить налоговое и бухгалтерское бремя сегодняшнего дня.

Учетная политика некоммерческой организации формируется в соответствии с ПБУ 1/2008.

При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами.

В случае если в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета федеральными стандартами не установлен способ ведения бухгалтерского учета, такой способ самостоятельно разрабатывается исходя из требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами.

Способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом утверждения соответствующего организационно-распорядительного документа. При этом они применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от их места нахождения.

Таким образом, на уровне федерального закона устанавливается обязанность включения в учетную политику организации дополнительного раздела, касающегося налогообложения, или разработки и утверждения отдельного аналогичного документа.

Разработку учетной политики для целей налогообложения следует производить исходя из того, какие налоги платит некоммерческая организация, как формируется налоговая база по отдельным видам налогов, а также из принятой в организации схемы документооборота.

Некоммерческие организации обязаны раскрывать в учетной политике избранные при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского и налогового учета, существенно влияющие на оценку и принятие решения пользователей бухгалтерской отчетности.

С сайта: http://to09.minjust.ru/ru/osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-v-nekommercheskih-organizaciyah

Ведение учета в НКО

Бухгалтерский аутсорсинг — экономия времени и денег

Бухгалтер заносит документы клиента в бухгалтерскую базу 1С на сервере.

Главный бухгалтер дополняет данные бухгалтерского учета клиента различными бухгалтерскими справками, расчетами налогов, заработной платы, проводок, амортизацией основных фондов и НМА, расчетами процентов, осуществляет учет лизинговых/ факторинговых операций и т.п., формирует регистры бухгалтерского и налогового учета клиента.

Особенность учета некоммерческих организаций состоит в том, что в зависимости от формы организации НКО (фонд, партнерство, товарищество собственников жилья, союз, потребительский кооператив и пр) будет зависеть и формы и методы учета, порядок определения доходов НКО, учетные функции специалиста, ведущего бухгалтерский учет.

Чтобы не тратить кучу времени на изучение законов, связанных с деятельностью некоммерческих организаций, спецификой бухгалтерского и налогового учета в НКО, рекомендуется обращаться к проверенным профессионалам, которые займутся ведением бухгалтерского учета в некоммерческих организациях. Это предостережет вас от проблем, защитит бизнес от огромного количества штрафов, налогов.

Вы стремительно пойдете к своей цели. Благодаря упрощенной системе налогообложения, снизится налоговая часть расходов и упростится контроль.

Особенности учета в некоммерческих организациях

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях часто осуществляется в упрощенном варианте. Целевые и нецелевые поступления – вот главная особенность бухгалтерского учета некоммерческих организаций.

Аутсорсинг в НКО

Благодаря аутсорсингу, ваша компания сохранит финансовое положение и даже сможет сэкономить стратегически важные средства. Привлечение сторонних специалистов, осуществляющих бухгалтерский учет в НКО, позволит добиться следующего

  • Начальство может не терять время на бухгалтерию, благодаря чему сохраняется время для руководства всеми процессами в организации.
  • Компания может избежать расходов на организацию работы бухгалтера, осуществляющего ведение бухгалтерского учета в нко, выплату зарплаты, уплату налогов и пр.
  • И главное, аутсорсинговая фирма обязана возместить утечку средств, связанную с ошибочным расчетом налогов, повлекшим штрафы. Особенности учета некоммерческих организаций известны нам в совершенстве!

С сайта: http://a-finance.consulting/uslugi/buhgalterskij-uchet/vedenie-ucheta-v-nekommercheskih-organizatsiiah

Налогообложение некоммерческих организаций, план бухгалтерского учета в нко с нуля: проводки

Довольно часто перед организациями, не ведущими коммерческую деятельность, возникают вопросы, какую систему налогообложения они имеют право применять.

https://www.youtube.com/watch?v=ssyTS2_tWJc\u0026list=PLFsWoi5x9gj4m-7bUQ74i36awBp5mLY8k

Согласно НК РФ АНО имеет право применять УСН и добровольный переход ее на упрощенную систему налогообложения  производится в соответствии с главой 26.2. Организации, занимающиеся отдельными видами деятельности и при наличии определенных условий, предусмотренных  в статье 346.12 п. 2.1 и п.3 Налогового кодекса не имеют права применять  упрощенную систему налогообложения.

Об этом же говорится в письме ФНС РФ за № 22-0-10/1986@) от 28. 12. 04 года и в постановлении Президиума ВАС России за № 3114/04 от 12 октября 2004 года.

Статья 346. 13 пункт 1 НК РФ  гласит, что, если организация собирается работать по УСН, то  ей нужно передать в налоговую инспекцию, в которой она состоит на налоговом учете, заявление в срок с 1. 10 по 30.11 года, предшествующего году, с которого она  собирается применять УСН. Форма заявления утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы РФ за  № ММВ-7-3/182@ от 13. 04. 10 года.

При создании организации заявление о применении упрощенной системы налогообложения можно подать в налоговый орган в течение 5 дней с даты, когда предприятие было поставлено на учет в налоговом органе (дата в свидетельстве ИНН). Данное условие указано в письме МФ РФ за № 03-11-06/2/92 от 19 мая 2009 года и в статье 346. 13 пункт 2 НК России.

Относительно платных услуг в области образования и повышения квалификации специалистов и руководства предприятий и исключения полученных доходов из облагаемой базы по единому налогу, следует отметить, что доходы, которые получает АНО от оказания услуг в данной области, подлежат обложению единым налогом.

Если все полученные  организацией доходы расходуются на нужды самой организации (а также и на зарплату), для дальнейшего развития процесса обучения  в ней, то такая деятельность в соответствии со ст.46 п. 2 данного Закона не считается предпринимательской.

Определение состава таких доходов производится в соответствии со статьями  249, 250 НК России. Доходы, полученные в соответствии со статьей 251 НК РФ, не включаются в налоговую базу по единому налогу.

В статье 249 Налогового Кодекса указано, что налогом на прибыль облагается доход  от реализации или  выручка от реализации товаров, работ, услуг.

В соответствии со статьей 39 Налогового Кодекса под реализацией товаров, работ и услуг понимается  передача права собственности на них за определенную плату от одного лица другому лицу.

Дополнительно к этому статья 251 НК России, в которой перечислены все виды доходов некоммерческих предприятий, которые  не облагаются налогом на прибыль, не предусматривает доходы от оказания  платных образовательных услуг.

Источник: http://buhvopros.com/uchet-v-nekommercheskih-organizatsiyah/

Автономная некоммерческая организация бухгалтерский учет и налогообложение

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Объединения, осуществляющие общественно-полезную деятельность, регистрируются как некоммерческие организации. Учет и налогообложение
таких обществ осуществляются по общим и специальным правилам.

В большинстве случаев объединения создаются для ведения социально-значимой, законной деятельности.

Однако на практике встречаются и недобросовестные лица, учреждающие НКО для сокрытия доходов и уклонения от исполнения бюджетных обязательств.

Деятельность таких объединений регламентируется ФЗ № 7 и иными нормативными актами. В них определяются условия и правила работы, порядок оформления и сдачи отчетной документации, а также . Необходимо сказать, что вне зависимости от цели, для достижения которой было учреждено НКО, объединение является полноправным участником бюджетных правоотношений.

Некоммерческой организацией признается та, прибыль от деятельности которой тратится на достижение уставных целей, а не распределяется между основателями. Организационные формы, предусмотренные для НКО:

  • Фонд;
  • Общественная организация;
  • Религиозное объединение.

Ресурсами НКО могут быть:

  • работа добровольцев на организацию;
  • денежные гранты, выданные зарубежными финансистами;
  • благотворительность, организованная коммерческими предприятиями;
  • членские взносы (см. → ).

Государство в свою очередь поддерживает только основную деятельность НКО, указанную в учредительных документах, предоставляя льготы при налогообложении. Но некоммерческие организации, как и любые другие, существуют в рыночной среде, а значит, и им имеет смысл вкладывать часть денег в собственный рост и делать резервы.

https://www.youtube.com/watch?v=NYw8rWcNAiE\u0026list=PLFsWoi5x9gj4m-7bUQ74i36awBp5mLY8k

В любом случае, НКО не освобождены от уплаты налогов, и бухгалтерский учет ведется ими по общим правилам.

Любое государство заинтересовано в получении больших сумм от налоговых сборов, однако при налогообложении НКО учитывается польза для общества.

Многие некоммерческие организации работают над социальными проблемами, а значит положительно влияют на людей и снижают социальную напряженность, что идет на пользу стране.

Некоммерческая организация это юрлицо, целевым предназначением которого не является получение прибыли. Основная задача НКО это оказание общественных и социальных .

НКО признаются профсоюзы, общественные и молодежные объединения, социальные и культурные фонды, религиозные общества, правозащитные общественные организации и подобные объединения.

Регулируются НКО гражданским законодательством РФ. В частности можно отметить деление на разнообразные партнерства и автономные организации некоммерческого типа.

Имущественные активы изначально принадлежат автономной организации. Финансируются такие общества за счет добровольных пожертвований и благотворительных взносов.

Регистрация АНО сопряжена с некоторыми сложностями, обусловленными особенностями правовой формы.

Для официального оформления потребуется соблюсти определенный ряд действий и соответствовать установленным требованиям.

Что это такое

АНО это объединение унитарное, которое:

  • не имеет членства;
  • образовано для представления услуг в определенных сферах деятельности некоммерческого характера;
  • образовано на основании имущественных взносов участников.

Правовая природа АНО схожа с иными типами некоммерческих организаций. Но существуют и определенные отличия.

Формируются АНО для оказания услуг в таких сферах, как:

  • образование;
  • здравоохранение;
  • спорт;
  • физическая культура;
  • иные сферы общественной жизни.

Как пример, возможных направлений:

  • автономная некоммерческая организация дополнительного профобразования;
  • автономная некоммерческая организация высшего образования;
  • АНО «Лига школьного и дворового спорта».

Объединяющий фактор всех разрешенных для АНО видов деятельности это некоммерческий характер оказываемых услуг. Воспользоваться данными услугами вправе любые заинтересованные лица.

На 2019 год в России в виде АНО зарегистрировано множество учебных заведений дополнительного образования, частных школ, детских садов, организаций культуры и спортивного профиля, медицинских учреждений и т. д.

Определяется статус АНО ФЗ № 7 от 12.01.1996 и , где приводится определение автономной некоммерческой организации. Ст.10 ФЗ № 7 регулирует правовые нормы осуществления деятельности АНО.

Причем для осуществления коммерческой деятельности у АНО должно иметься имущество с не меньше размера минимально допустимого уставного капитала, установленного для ООО (10 000 рублей).

Когда АНО ведет коммерческую деятельность, то полученная прибыль не делится меж учредителями, а обращается на обеспечение целевых направлений организации.

Прежде предпочтение АНО перед ООО было продиктовано возможностью приобретения образовательной лицензии лишь организациями некоммерческого типа.

Сейчас осуществлять деятельность образовательного характера на основе имеют право и коммерческие организации.

Выбор АНО объясняется присутствием налоговых преимуществ и вероятностью получения целевых пожертвований.

Решение об основании АНО принимается несколькими учредителями или единственным учредителем. Разрешает или запрещает регистрацию АНО орган исполнительной власти на федеральном уровне.

После принятия решения в трехмесячный срок необходимо обратиться в Министерство юстиции или его территориальный орган в регионе нахождения АНО.

При обращении подается пакет необходимых для регистрации документов. Весь регистрационный процесс занимает около четырех недель.

https://www.youtube.com/watch?v=kw6HBy7TTNg

Основанием для обращения становится решение учредителя об образовании АНО или соответствующий протокол, составленный несколькими учредителями.

Просьба о регистрации излагается в заявлении установленной формы, которое подается в двух экземплярах с обязательным нотариальным заверением.

Кроме того потребуются следующие документы:

  • Устав АНО в трех экземплярах;
  • информация об учредителях в двух экземплярах (копии паспортов всех учредителей-физлиц и выписки из для учредителей-юрлиц);
  • копия паспорта будущего руководителя;
  • перечень выбранных ОКВЭД;
  • информация о месте фактического расположения организации. Подтверждением местонахождения становится , гарантийное письмо, .

В случае использования в наименовании АНО имени гражданина, названия юрлица, запрещенной символики потребуется подтвердить правомерность использования.

Иностранное лицо обязано предоставить выписку из реестра иностранных юрлиц. К подготовленным документам прилагается квитанция об оплате , которая составляет 4 000 рублей.

После подачи документов на регистрации в течение двух недель с заявителем связывается специалист регистрирующего органа для уточнения отдельных данных.

Нужно быть готовым, что специалист может потребовать внесения корректировок. Например, может понадобиться изменение названия, уточнение целей деятельности, правки в Уставе, исправление ошибок в заявлении.

Если звонка от специалиста регистрирующего органа не последовало, необходимо самостоятельно обратиться в соответствующее отделение Минюста.

При этом квитанция об оплате госпошлины и нотариально заверенное не возвращаются. Придется подавать заявление заново и вновь оплачивать услуги нотариуса и госпошлину.

Отсутствие претензий со стороны специалиста позволяет получить готовые документы о регистрации спустя 2-3 недели.

Как действует Устав

Деятельность АНО всецело регламентирована Уставом. Требования к основному содержанию Устава АНО приведены в ст.123.24 ГК РФ.

В частности Устав должен включать в себя такие данные, как:

  • название АНО (обязательно в наименовании содержится фраза «автономная некоммерческая организация»);
  • адрес местонахождения;
  • предмет и цели деятельности;
  • состав органов АНО, порядок их образования и присутствующая компетенция;
  • прочие сведения, предусмотренные законом.

Наименование должно отображать цель создания, но при этом не дублировать названия прочих НКО и быть уникальным.

Например, автономная некоммерческая организация профессионального образования, АНО «Образовательная академия деловой карьеры», АНО «Институт прогрессивных технологий».

В Уставе АНО нужно тщательно проработать цели образования, а также предмет и виды деятельности.

Тщательной проработки требует структура органов управления и их допустимые полномочия. Отдельный раздел Устава посвящается имуществу АНО.

Непременно подробно оговаривается порядок и условия принятия решений касательно изменения Устава, или АНО.

Но надлежит учитывать, что такие образцы могут быть неактуальными. Выбранный образец нужно сравнить с действующими законодательными нормами, а именно с положениями в последней редакции.

Основные положения Устава сводятся к тому, что любая деятельность АНО, в том числе и коммерческая, направлена исключительно на достижение целей, для которых организация создана.

Деятельность организаций некоммерческого типа находится в специальном правовом поле. Особенности налогообложения обусловливаются статусом деятельности организации.

Специфика правового статуса частного учреждения предопределяет порядок бухгалтерского учета

Частные учреждения представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке.

Годовая бухгалтерская отчетность учреждения состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.

14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

Федеральным законом о бухгалтерском учете дано право НКО применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (пп.2 п.4 ст.6 Закона №402-ФЗ). Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета перечислены в информационном письме Минфина РФ ПЗ-1/2015.

При формировании бухгалтерского баланса следует учитывать особенности, связанные с правовым статусом учреждения.

Важно! По группе статьей «Основные средства» отражается первоначальная стоимость объектов, переданных учреждению в оперативное управление.

Информация об износе основных средств учреждения, начисляемом линейным способом и учитываемом на забалансовых счетах, раскрывается в таблице пояснений «Наличие и движение основных средств» соответственно в графах «Накопленный износ» и «Начисленный износ» (п.6 информация Минфина РФ ПЗ-1/2015).

Кроме того, существует и специальная отчетность, которую должны формировать НКО. Частные учреждения должны представлять в Минюст отчеты о деятельности и другую отчетность (п.32 Закона №7-ФЗ, рекомендации по заполнению приведены в Методических рекомендациях по заполнению, утв. приказом Минюста РФ от 17.03.2011 г. №81).

Упрощенная система налогообложения для некоммерческих организаций
предусматривает освобождение объединений от обязанности осуществлять ряд бюджетных отчислений.

В частности, льготы распространяются на платежи с доходов и имущества, а также НДС. При этом обществу придется перечислять единый налог, предусмотренный на УСН.

Объединение может выбрать один из двух вариантов, закрепленных в НК. Так, для НКО предусмотрены ставки:

  1. 6 % при выборе типа обложения «доходы». Отчисления производятся с любых поступлений, признаваемых в качестве экономической выгоды согласно НК.
  2. 15 % при выборе типа обложения «доходы минус затраты». Соответственно, из поступлений вычитаются расходы, и с разницы производится отчисление. В случае ее отсутствия (или если затраты превышают доход) выплачивается налог по минимальной ставке 1 %.

Некоммерческая организация вправе начать использовать упрощенную систему обложения при соблюдении ряда условий:

  1. Ее доходы за 9 мес. не превысили 45 млн руб. Эта сумма определяется за год, в котором объединение подает заявление.
  2. Среднее количество сотрудников не больше 100 чел.
  3. Объединение не имеет филиалов.
  4. Остаточная стоимость активов составляет не больше 100 млн руб.
  5. НКО не выпускает подакцизные товары.

Переход на УСН допускается с 1 января будущего года. Уведомление в ФНС необходимо направить до 31 декабря текущего периода. Эксперты не рекомендуют спешить с переходом на УСН, если в этом нет острой необходимости для объединения.

Численность некоммерческих организаций (НКО), от созданных на местном уровне и до международных, неуклонно растет. Однако условия их существования отнюдь не во всех странах благоприятны. В статье расскажем про налогообложение НКО, дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Некоммерческие организации, как и коммерческие, могут выбрать “упрощенку” сразу при регистрации предприятия, или перейти на нее с нового календарного года с другой формы налогообложения, подав соответствующее заявление до окончания текущего календарного года.

Ограничения на переход на УСН для НКО схожи с условиями для организаций, созданных с целью получения прибыли:

  1. Не больше ста работников в компании;
  2. Годовая выручка не более 45 миллионов рублей;
  3. Собственность предприятия оценивается не более чем в 100 миллионов рублей.

Для коммерческой фирмы запрещен переход на упрощенную систему, если владельцем капитала стало другое юрлицо, и часть его прибыли составляет больше 25%. Это ограничение не распространяется на некоммерческое предприятие.

Источник: https://kupit-krohe.ru/uchet/avtonomnaya-nekommercheskaya-organizatsiya-bukhgalterskiy-uchet/

Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие законы регулируют систему налогообложения некоммерческой организации
  • Каковы особенности налогообложения некоммерческой организации
  • Какие финансовые поступления некоммерческой организации облагаются налогом, а какие нет
  • Какие виды налогообложения не подходят для НКО

Область деятельности некоммерческих организаций (НКО) регулируется в первую очередь ФЗ № 7 «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 года, прочими законами федерального уровня, установленными для этих объединений. В бюджетной системе доходы от этих учреждений незначительны, что, однако, не лишает их статуса субъектов налогового права. В статье мы подробней рассмотрим вопрос налогообложения некоммерческих организаций.

Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ доходы НКО подлежат налогообложению. Но 251 статья данного кодекса позволяет не начислять налоги на переданные безвозмездно средства (для ведения деятельности согласно уставу).

Помимо этого, Налоговый кодекс РФ устанавливает особенный расчет налога на прибыль в ситуации, когда НКО получает грант – финансирование целевого назначения.

https://www.youtube.com/watch?v=Aohn9pNFlLs

Чаще всего для ведения своей деятельности некоммерческие организации выбирают общую систему налогообложения (ОСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН) также может применяться в НКО.

Необходимым условием перехода на УСН является лимит доходов, составляющий 60 млн руб. В сумму общего дохода не включаются средства, получаемые организациями на целевые программы, в виде грантов.

Актуальность вопросов налогообложения некоммерческих организаций остается значимой в 2019 году: законодательство постоянно меняется, сферы деятельности и формы НКО многочисленны, источники финансовых поступлений также вариативны.

На схеме ниже указаны разъяснения от Минфина и ФНС РФ, акты нормативно-правового регулирования, которые позволят определить, какие действующие разъясняющие материалы и нормативные документы относятся к деятельности некоммерческих организаций.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов.

Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому (уставному) виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности. При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии.

НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности. Обязательно заполнение специальных разделов в декларациях по УСН и прибыли, относящихся к целевому финансированию.

Отсутствие выручки не отменяет необходимость заполнения отчетов.

На практике НКО, не зарегистрировавшись в качестве коммерческих компаний, все равно выполняют работы или оказывают услуги для прочих лиц на возмездной основе. Формируется финансовый поток, и, соответственно, образуется источник выручки для налогообложения.

При отсутствии коммерческой деятельности некоммерческая организация имеет право не предоставлять некоторую документацию.

За год отправляется порядка 35 деклараций в фонды ФСС, ПФР, Росстат, Минюст и ИФНС, так называемый минимальный набор.

При финансировании из бюджета НКО должна полностью отчитаться за расходование этих поступлений, подтвердив соответствующими документами. Данные отражаются как в отчете о целевом использовании поступивших средств, так и бухучете.

Источник поступления делит некоммерческие объединения на следующие виды:

  • автономные некоммерческие организации (АНКО): источником средств являются добровольные взносы, не являющиеся объектом налогообложения;
  • финансируемые государственным (местным) бюджетом муниципальные (государственные) объединения;
  • общественные (негосударственные) организации, созданные за счет социальных взносов и собственной прибыли.

Важно! Порядок налогообложения некоммерческих организаций напрямую зависит от того, осуществляет ли компании деятельность в предпринимательской сфере.

Налогообложение прибыли некоммерческих организаций регулируется общими правилами, обусловленными спецификой данных объединений:

  • получение прибыли не является их первостепенной задачей;
  • требуются лицензии, патенты для осуществления конкретных типов работ или услуг;
  • НКО имеют различные финансовые источники, в том числе безвозмездно переданные средства, взносы добровольного характера, пожертвования.

Принципы налогообложения НКО изложены в следующих актах:

  • Статья 246 Налогового кодекса РФ регламентирует облагать соответственным налогом всю прибыль, которая получена в результате деятельности НКО.
  • Безвозмездные поступления, направляемые на обеспечение определенной уставом деятельности, не включаются в налогооблагаемую базу (установлено 251 статьей Налогового кодекса РФ). Список, перечисляющий виды исключаемой из расчета налога на прибыль данных объединений, обозначен в приказах Минфина РФ.

Все доходы НКО, являющиеся нецелевыми (из обеих групп доходов), должны облагаться налогом на прибыль.

Ставка по налогу на прибыль, получаемой НКО, равняется аналогичной ставке в коммерческих компаниях и в 2019 г. составляет 20 %. Федеральный бюджет получит 3 %, а бюджет субъектов РФ, куда относится некоммерческая структура, 17 %. Инициативой органов местного самоуправления для НКО данный процент может снижаться.

Налогообложение целевых средств некоммерческой организации

Извлечение прибыли, хоть и не основная задача некоммерческих организаций, тем не менее реализуется в большинстве случаев. Важно, чтобы полученные средства направлялись на цели, определенные уставом, а не наоборот, когда уставная деятельность служит прикрытием для получения налоговых льгот.

Источник: https://kbdp.ru/news/nalogooblozhenie-nekommercheskoy-organizatsii/

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: