Бухгалтерская отчетность УСН: образец

Как заполнить? | Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность | СБИС Электронная отчетность и документооборот

При заполнении форм бухгалтерской отчетности по упрощенной форме следует обратить внимание на следующее:

• вычитаемые или отрицательные показатели указываются в скобках без знака «минус»;
• в формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и целевом использовании средств предусмотрена графа «Пояснения», в которой даются ссылки на пояснения, раскрывающие информацию о показателях, отраженных в соответствующих строках форм отчетности.

Бухгалтерский баланс

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

• период, за который составляется баланс;
• номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
• название организации и ИНН;
• код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
• код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
• код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
• код формы собственности (ОКФС);
• единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
• адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

* – Строки заполняются в том случае, если организация – субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02.

** – Сумма убытка по строке 1300 указывается со знаком «минус».

*** – Строку «Капитал и резервы» заполняют коммерческие организации. Некоммерческие организации вместо строки «Капитал и резервы» заполняют строки «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.

Отчет о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств отражает результаты деятельности НКО. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).

Порядок заполнения отчета об изменении капитала и о движении денежных средств см. здесь.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/118785/help

Баланс ооо на усн пример – 2020

Сегодня рассмотрим тему: “Баланс ооо на усн пример”, основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН за 2019 год:

1. Впишите данные в 5 строк в активе и в 6 строк в пассиве без деления на разделы.
2. Используйте сведения за 3 года.
3. Готовую форму отдайте на подпись руководителю (подписи бухгалтера не требуется).

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его вправе вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий.

Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково.

В статье ответим на вопрос, сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс в 2020 году, и распространяются ли общие правила на ИП и НКО.

К малому бизнесу, по ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2019-м относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. Организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются, и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, нельзя, чтобы стоимость их амортизируемых основных средств на балансе превышала 100 млн рублей.

ФЗ № 402 и приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н предусматривают облегченную схему, по которой может составляться бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2019 год, но детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год

• обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями;
• или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, для уточнения степени существенности показателей и прочих уточнений).

В зависимости от видов деятельности организации и используемых счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то рекомендуется использовать полный вариант.

Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке и надо ли сдавать баланс при УСН в 2020 году? Не обязательно, но при желании разрешено составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере.

Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие

Обязанность компаний, применяющих УСН, вести учет и составлять баланс на сегодняшний день является обязательной практически для всех «упрощенцев», за редким исключением (ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В большинстве случаев «упрощенцы» подпадают под критерии малого предприятия, поэтому могут выбрать, по какой форме составлять баланс — общей или упрощенной (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Следовательно, упрощенный баланс и баланс «упрощенца» не одно и то же, так как этот отчет может быть составлен не только по упрощенной, но и по общеустановленной форме.

О том, что характеризует баланс общеустановленной формы, читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Упрощенный баланс не вправе составлять организации, подлежащие обязательному аудиту, и ряд других компаний, перечисленных в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ.

Для того чтобы составленный бухгалтерский баланс был достоверен и полезен заинтересованным лицам, компания должна правильно организовать учетный процесс.

Подробнее о вариантах ведения бухучета, учетной политике и плане счетов для компаний на УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Традиционная форма баланса привычна для всех, поэтому остановимся подробнее на упрощенной форме отчета.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН)

Упрощенная форма баланса приведена в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

ВАЖНО! Отчетность за 2019 год, в т.ч. упрощенную, нужно сдавать на обновленных бланках.

Во всех формах отчетности (включая баланс и форму 2) с 2019 года:

• единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
• ОКВЭД заменен на ОКВЭД2.

В некоторых формах заменен ОКУД.

В бухгалтерском балансе традиционной формы введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно привести седения об аудиторе.

Новые машиночитаемые формы полной и упрощенной отчетности можно скачать здесь.

В правилах сдачи бухотчетности тоже есть ряд существенных нововведений.

Что касается собственно различий между упрощенной формой баланса и привычной (традиционной), то упрощенная содержит меньше строк в активе и пассиве. Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме.

Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается. В этом случае соответствующую строку баланса не заполняют.

Заполняем актив баланса по упрощенной форме

Необходимо внести данные в следующие 5 строк:

• «Материальные внеоборотные активы».

Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).

Отражается остаточная стоимость НМА (вместе с «незавершенкой» и расходами на НИОКР, связанными с этими активами), остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные финансовые вложения (счет 58), а также долгосрочные долги, отраженные на счетах расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76).

• При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев).
• Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
• Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Финансовые вложения, дебиторскую задолженность и запасы в активе баланса необходимо показывать без учета зарезервированных сумм (остатков по счетам 59, 63, 14), то есть в нетто-оценке (ПБУ 4/99).

Пассив упрощенного баланса

Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:

Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81. Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.

• «Долгосрочные заемные средства».

Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.

• «Другие долгосрочные обязательства».

Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

• «Краткосрочные заемные средства».

  Дооценка основных средств проводки

Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.

Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.

• «Другие краткосрочные обязательства».

Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты. Сумма всех строк актива должна быть равна результату сложения строк пассива.

О том, как проверяется баланс, составленный по общеустановленной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Кому и когда нужно представлять баланс

Упрощенец заполнил баланс. Что дальше? Не имеет значения, по какой форме этот баланс составлен (традиционной или упрощенной). Компания на УСН обязана представить отчет (в составе иных обязательных бухгалтерских отчетов) заинтересованным органам.

С 2019 года единственным таким госорганом является ФНС. Сдавать бухотчетность в статистику большинству компаний больше не нужно. Срок сдачи остался прежним — это 31 марта года после отчетного. Такой срок определен и налоговым (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ), и бухгалтерским (п. 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ) законодательством.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

С отчетности за 2019 год введен обязательный электронный способ ее подачи. Но некоторое послабление сделано для СМП: за 2019 год они еще могут отчитаться на бумаге, но с отчетности за 2020 год им тоже придется перейти на электронную сдачу.

Источник: https://premium-vs.ru/balans-ooo-na-usn-primer/

Бухгалтерская отчетность при УСН

Это должен знать каждый – бухгалтерская отчетность при УСН сдается один раз в год – до 30 марта. Еще несколько лет назад организации (ООО) на этом спец. режиме не задумывались над ее составлением, так как были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

Но, пару лет назад составление бухгалтерской отчетности при УСН стало обязательным для всех, кроме индивидуальных предпринимателей.

А бухгалтерская отчетность при УСН – это совсем не просто, это калькуляция налогов и взносов УСН, тут нужен бухгалтерский учет, а десятки тысяч предпринимателей каждый год подключаются к онлайн-сервису Контур Эльба, и владельцы ООО столкнулись к понятно какой проблемой.

Эльба не была рассчитана на ведение бухучета, поэтому всё, что она смогла предложить – это костыли в виде формирование бухгалтерской отчетности в период сдачи этой отчетности. Кому-то этого было достаточно, но кому-то пришлось обращаться к бухгалтерам, либо искать другой онлайн-сервис.

Бухгалтерская отчетность при УСН – правовое регулирование

Бухгалтерская отчетность при УСН должна соответствовать требованиям, предъявляемым Законом «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ, который был принят 22 ноября 2011 года.

Итак, о чем же данный законодательный акт? Во-первых, в нем дается основное определение бухгалтерского учета и основные понятия, связанные с ним, к примеру, план счетов, отчетный период, руководитель и т.д. Во-вторых, перечисляются объекты учета. К ним относятся доходы и расходы, активы и обязательства и прочее.

В-третьих, подробно излагаются абсолютно все требования к ведению учета, которые как раз и необходимы, чтобы составить бухгалтерскую отчетность при УСН в надлежащем виде.

Если закон о бухучете описывает нормы в целом, то подробные инструкции по отражению операций в ходе предпринимательской деятельности можно найти в ПБУ (положения по ведению бухгалтерского учета). Многие из них из-за применения упрощенки и не понадобятся. Всего существует 24 положения.

В данном случае, когда будет составляться бухгалтерская отчетность при УСН, особенно актуально будет ПБУ 4/99. Но при этом, не стоит слепо следовать рекомендациям, описанным в положении. Ведь многие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, являются малыми.

И для них предусмотрен особый порядок предоставления отчетности, который позволяет максимально упростить данную процедуру.

Помимо Федерального Закона «О бухгалтерском учете» и ПБУ для упрощенцев актуальны и другие законодательные акты, регламентирующие правила ведения учета. Бухгалтерская отчетность при УСН должна учитывать требования отраслевых, федеральных и региональных стандартов.

В первом случае это значит, что в зависимости от вида предпринимательской деятельности, которую ведет фирма, нужно вести учет по тем правилам, которые позволят безошибочно отражать операции в соответствии с отраслью: торговля, производство, услуги и т.д.

Федеральные стандарты включают в себя и налоговое, и гражданское, и административное законодательство. Регулирует эту сферу Министерство Финансов и Центральный Банк России. С недавних пор разрабатывать федеральные стандарты получили право и негосударственные организации: СРО (саморегулируемые организации).

Региональные стандарты устанавливаются субъектами, на территории которых фирма зарегистрирована и ведет свою деятельность.

Требования к бухгалтерской отчетности при УСН

Бухгалтерская отчетность при УСН должна быть:

1. Достоверной – отражает реальную картину учета активов и обязательств, которая основана на ведении учета в соответствии с требованиями законодательства, которая также отражает истинные финансовые результаты от деятельности фирмы.
2. Целостной – организация может иметь филиалы и обособленные подразделения. Информация об их деятельности, активах и пассивах также должна отражаться в отчетности.
3. Существенной – должны отражаться те показатели, без которых невозможно иметь полное и четкое представление о финансовом и имущественном состоянии фирмы. Показатели существенности организация рассчитывает самостоятельно, руководствуясь ПБУ 4/99.
4. Нейтральной – в данном случае, имеется ввиду, что информация, которая содержится в отчетности, не должна влиять на оценку ее пользователей для достижения выгод.
5. Последовательной – отчетность представляется по формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. В самих отчетах должны быть приведены данные как за отчетный период, так и за предыдущие периоды. В графах, по которым информация отсутствует ставятся прочерки.

Помимо этих основных требований бухгалтерская отчетность при УСН должна быть выражена в рублях и составляться на русском языке, быть рациональной и своевременной.

Состав бухгалтерской отчетности при УСН

Стандартно бухгалтерская отчетность при УСН состоит из:

1. Бухгалтерский баланс – форма №1.
2. Отчет о прибылях и убытках – форма №2.
3. Отчет об изменениях капитала – форма №3.
4. Отчет о движении денежных средств – форма №4
5. Пояснительная записка
6. Аудиторское заключение (для организаций, подлежащих обязательному аудиту).

Но для малых предприятий предусмотрена упрощенная процедура сдачи отчетности. При ее составлении можно ограничиться только балансом и отчетом о прибылях и убытках. Кстати, формы, которые используют, когда составляется бухгалтерская отчетность при УСН для этой категории, несколько отличаются по содержанию. Все показатели представляют в очень обобщенном виде.

Поэтому строк в бухгалтерском балансе для малых предприятий значительно меньше, нежели в стандартной форме. Та же картина наблюдается и при составлении отчета о прибылях и убытках. Остальные формы бухгалтерской отчетности организации, имеющие в своем штате до 100 человек и с годовым оборотом менее 60 млн. рублей не предоставляют.

ИП на УСН (и не только), вообще, освобождены от бухгалтерского учета.

В любом случае, для организаций на упрощенной налоговой системе нужна упрощенная бухгалтерская программа. Такая, чтобы не выпиливать из бревна зубочистку, а чтобы изначально она была рассчитана на удобство для предприятий на упрощенке.

Без программы вести бухучет невозможно, но выбор широк, есть масса устаревших программ, есть подающие надежду, есть самые настоящие программы из будущего.

Из всего многообразия всё больше любопытства и интереса бухгалтерское и предпринимательское сообщество от Камчатки до Калининграда проявляет к онлайн-бухгалтерии Контур Бухгалтерия, которая стала уже самой популярной в России.

Она создана специально для организаций и ведения бухгалтерского, налогового учета, зарплатного участка, формирования и отправки отчетности онлайн. Понять, почему её выбирают, очень просто – после регистрации сразу же можно работать (без обучения на курсах!..), можно, например, загрузить базы данных 1С, первые полмесяца в онлайн-бухгалтерии можно работать бесплатно (ограничение только одно – нельзя передавать онлайн отчетность в контролирующие органы – цифровая подпись же не выпущена) :

Регистрация (14 дней бесплатно)

Источник: https://www.kontur-online.ru/usn/buhgalterskaya-otchetnost-pri-usn.html

Бухгалтерский баланс при УСН

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН за 2019 год:

1. Впишите данные в 5 строк в активе и в 6 строк в пассиве без деления на разделы.
2. Используйте сведения за 3 года.
3. Готовую форму отдайте на подпись руководителю (подписи бухгалтера не требуется).

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его вправе вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий.

Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково.

В статье ответим на вопрос, сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс в 2020 году, и распространяются ли общие правила на ИП и НКО.

К малому бизнесу, по ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2019-м относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. Организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются, и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, нельзя, чтобы стоимость их амортизируемых основных средств на балансе превышала 100 млн рублей.

ФЗ № 402 и приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н предусматривают облегченную схему, по которой может составляться бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2019 год, но детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Как сделать упрощенный бухгалтерский балансдля УСН за 2019 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией.

Если используется упрощенный бухбаланс на УСН, эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2.

Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Таблица. Проводки при реформации.

Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример отчета о финансовых результатах за 2019 г

Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2020 году, возьмите готовый бланк. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

Баланс при УСН за 2019 год надо было успеть сдать 31 марта. В 2020-м дата не выпадает на выходной день, его необходимо сдать до 31.03.2020. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте балансовая форма сдается только за год.

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС. Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, в частности, для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Но на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

Пример заполнения баланса при УСН за 2019 год

Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2019 г. по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета.

«Описательные» страницы финансовой отчетности

Составление бухбаланса при УСН за 2019 год подразумевает всего 5 видов активов и 6 видов пассивов. Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком.

Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации. В них укажите данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации.

Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе.

Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 000 руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 000 руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» указывают код 1110, но вписана общая сумма — 150 000 руб. — по обоим счетам.

Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах. Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке. Он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках.

Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2020 году

Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2019 г. (полный комплект, тыс. руб.).

Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»). Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В отчете ООО на упрощенке за 2019 г. различий нет.

Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

Напоминаем, что организация вправе перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку с 2020 года для ИП.

Скачать бланк бухгалтерского баланса при УСН за 2019 год

Скачать образец заполнения бухгалтерской финансовой отчетности ООО на УСН за 2019 год

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/buh-balans

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2019 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале. Коронавирус внес поправки в сроки подачи декларации. Новые сроки — в этой статье.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации и индивидуального предпринимателя.

Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).

Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы.

Отчётность УСН за 2019 год

Налоговая декларация по УСН за 2019 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2019 году.

Форма декларации, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016  Федеральной налоговой службы.

С тех пор форма и порядок заполнения не изменялись, поэтому предоставлять отчетность  надо в соответствии с этим приказом.

Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

• УСН «доходы» по ставке 6 %
• УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1.

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.2
• Раздел 2.2

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными  предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

В разделе 2.1.1 (расчет налога по УСН «доходы») в поле для указания налоговой ставки налогоплательщик сам указывает налоговую ставку, причем, отдельно за каждый отчетный период. Это связано с правом субъектов РФ уменьшать налоговые ставки.

Раздел 2.1.2 предназначен для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН «доходы». Учитывается он в разделе 1.1, где указывается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате (уменьшению).

См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год

См. Образец заполнения декларации УСН за 2019 год «доходы минус расходы»

Новая декларация по УСН 2019: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться за 2019 год по форме декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Скачать бланк декларации по УСН за 2019 год в excelСкачать приказ ММВ-7-3/99@ со всеми приложениями

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Скачать образец нулевой декларации ИП на УСН без работников за 2019 год

Основные правила при заполнении декларации

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:

Декларация по УСН может быть заполнена  на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel,  а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.

Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».

При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.

На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения.  После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно  скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2019 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения.

Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате.

Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2019 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП  УСН за 2019 год подается  однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог.

Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ за себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ.

Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет  за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.

Налоговый кодекс определил срок сдачи отчетности до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Коронавирус внес поправки в сроки сдачи отчетности.

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ  №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни  с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то срок сдачи отчетности переносится и устанавливается Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409.

Подробнее об этом в статье:  Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году в связи с коронавирусом

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

• дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
• дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
• дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

• сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация  ООО на УСН  2019 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами.

Налоговая декларация ООО на УСН за 2019 год сдается всего один раз за весь год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов.

В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации.

В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов.

Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет.

При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Однако в связи с эпидемией коронавируса  сроки сдачи бухгалтерской отчетности также изменились.

Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН

При УСН за 2019 год организациям надо сдавать следующие документы:

1. Налоговая отчетность компаний:
   • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
   • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
   • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
   • По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
   • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Коды налоговых периодов

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода  при  прекращении  деятельности  в   качестве     индивидуального предпринимателя;

**  Данный  код  также  применяется  для  обозначения     последнего налогового периода при прекращении предпринимательской  деятельности,   в отношении  которой  налогоплательщиком  применялась  упрощенная   система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.

Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

Источник: https://www.yourbuhg.ru/usn/deklaraciya-po-usn.html