Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Содержание
  1. Договор беспроцентного займа
  2. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  3. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
  4. 4. ФОРС – МАЖОР
  5. 5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
  6. 6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
  7. 7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
  8. 8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  9. 9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
  10. Образец заполнения договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020 году
  11. Начальные аспекты
  12. Первоначальные понятия
  13. С какой целью формируется
  14. Действующие нормативы
  15. Как выглядит образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами
  16. Особенности оформления
  17. Налогообложение
  18. Условия организаций
  19. Как оформляется бланк соглашения
  20. Каковы налоговые последствия
  21. Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия
  22. Понятие
  23. Особенности
  24. Займ между юридическими лицами беспроцентный: на что нужно обратить внимание?
  25. Оформление договора
  26. Налог на прибыль
  27. НДС
  28. Налоговики
  29. Заключение
  30. Договоры займа между «своими»: риски
  31. Как смотрят на это суды
  32. Как снизить риски
  33. Отказаться от займов на нерыночных условиях
  34. Вернуть деньги по формальным займам
  35. Взвесить риски по беспроцентным займам 
  36. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020 – образец, налоговые риски
  37. Что это такое
  38. Условия
  39. юридическими лицами, образец
  40. Законодательство
  41. Налоговые риски
  42. Договор займа между юрлицами — налоговые последствия
  43. Как оформить займ между юридическими лицами в 2019 году
  44. Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица
  45. Налоговые последствия займа между юридическими лицами
  46. Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами
  47. Как дать займ юрлицу

Договор беспроцентного займа

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Договор беспроцентного займа составляется при участии двух сторон: займодавца (или займодатель), а также займополучателя (или заемщик).

Как правило, подобной формой соглашений в большинстве случаев пользуются физлица, обладающие родственными, либо же дружескими связями.

Как следует из условий документа, займодатель передает второму участнику определенную сумму средств (или иных ценностей) на безвозмездной основе.

Заемщик при этом обязан вернуть принятые деньги (либо вещи) в том объеме, в котором их предоставлял ему займодавец.

Если в договоре обозначен срок возврата, то займополучатель должен вернуть принятое в течение отведенному ему на возврат времени.

Если же в документе речи о конкретных сроках не идет, то займодатель должен будет предупредить заемщика о необходимости возврата за 30 календарных дней до самой даты возврата.

Как правило, в договоре беспроцентного займа должны присутствовать такие факторы, как описание предмета сделки, ответственность каждого участника соглашения, их права и обязанности, а также некоторые иные детали. В кач-ве сопроводительных документов и приложений в договоре должны присутствовать графики предоставления займа и его возврата, дополнительное соглашение, а также протокол разногласий и их согласования.

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

г.

«» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до «» года.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение дней по частям (в рассрочку), но не позднее «» года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части в месте заключения договора.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Заемщик

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0

Образец заполнения договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020 году

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Юридические лица также нуждаются в кредитах, как и физлица. Но кроме банковских займов, законодательство позволяет получить безвозмездную помощь от такого же юридического лица.

Нужно только использовать правильный образец заполнения договора беспроцентного займа между юридическими лицами. Ведь от полноты соглашения будет зависеть юридическая сила документа.

Начальные аспекты

Все существующие займы можно разделить на возмездные и беспроцентные.

В первом случае кредитуемый платит кредитору за пользование его имуществом, или деньгами, что присутствует чаще всего, причем обычно плата выражается в процентах от суммы займа.

А займы без процентов не выдаются с целью получения прибыли. Подписывать соглашения о предоставлении займов могут как юридические, так и физические лица.

В случае, когда займ дается или берется предприятием, руководство должно основываться не только на инструкционных данных, но и на утвержденном Уставе предприятия.

К примеру, в этом документе может содержаться ограничение на право директора утверждать договоры о получении займа без обсуждения вопроса советом учредителей или головной компанией.

Если займ берется в вещах, то он по умолчанию является беспроцентным, если в подписываемом договоре не дана другая информация.

А вот кредиты в денежной форме, наоборот, предполагают начисление процентов, в случае, когда в договоре это не оговорено.

Первоначальные понятия

По российским законам заем — это договор между двумя лицами — заемщиком и заимодателем о передаче денег или вещей.

Причем вещи можно передавать только объединенные общими родовыми признаками, то есть те, которые не имеют отличительных черт.

К примеру, строительные материалы или семена дать взаймы можно, но вот машину, предметы искусства и прочие подобные предметы передаче не подлежат.

И по договору заемщик обязывается вернуть полученное. В этом случае возникает беспроцентный заем, который представляет собой передачу какого-либо предмета или денег в пользование другому человеку безвозмездно.

То есть, в отличие от привычных кредитов, проценты на подобный заем не начисляются, что оговаривается заранее.

Договор представляет собой проработанный документ, в котором указаны стороны, сумма займа и наличие или отсутствие процентов.

Это соглашение является юридическим документом, на основании которого кредитор может потребовать возврата вещи или средств.

Возврат представляет собой процедуру, которая предполагает передачу материальных ценностей в руки кредитора с одновременным расторжением договора.

Возврат может быть проведен и раньше оговоренного срока, ведь законодательством это не запрещается.

Если же займ был выдан на определенную цель, то в случае траты денег или материалов на иную цель, кредитор потребует возврата полного займа раньше срока.

С какой целью формируется

Договор составляется между двумя юридическими лицами в случае, когда одному из них необходим беспроцентный займ, а второе готово его предоставить на приемлемых для обоих условиях.

Чаще всего беспроцентный займ выдается деньгами, которые могут пойти на развитие юридического лица, выплаты по другим кредитам и прочие финансовые нужды.

При этом в большинстве случаев, сторонами являются лица, находящиеся в хороших отношениях, и оказывающие взаимную поддержку.

И если банковский кредит не может быть выдан, или предполагаются сложности с выплатой процентов, то беспроцентный займ у юридического лица — чуть ли не единственный возможный выход.

Сам договор формируется для узаконивания передачи материальных ценностей, а также гарантии возврата.

Кроме того, при крупных займах могут возникнуть вопросы от контролирующих органов, и объяснить поступления средств, а также отсутствие процентов по ним поможет официальный документ.

При этом для избежания недопонимания, в договоре необходимо точно указывать предмет займа и его размеры, срок возврата и отсутствие процентной ставки.

Если же пункта о процентах нет, то договор предполагает не только их выплату, но и налогов по ним.

Также, если в соглашении нет конкретного срока займа, то кредитор может попросить о возврате, но предупредив кредитуемого за месяц.

Действующие нормативы

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации статье 809, договор займа может быть безвозмездным.

Однако в этой же статье дается два условия:

  • сумма кредита не должна превышать 50 минимальных заработных плат;
  • деньги должны предоставляться на расходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • если по договору осуществляется передача вещей, а не денег.

При беспроцентном займе возникает вопрос налогообложения, нюансы которого изложены в Налоговом кодексе РФ. Однако здесь есть противоречия.

В пункте 8 статьи 250 указано, что налогом облагается доход, который является внереализационным и который получен на безвозмездной основе.

В то же время подобные средства согласно пункту 10 статьи 251 НК РФ не могут считаться “налогооблагаемой базой”.

Ссылаться на отсутствие оснований на оплату налога по беспроцентному займу можно в соответствии с Письмом Минфина России от 14.07.2009 №03-03-06/1/465.

В нем сказано, что доходом считается только та выгода, понятие которой прописано в НК РФ.

При этом ни одна из статей кодекса не дает четкого разграничения и оценки по поводу получения выгоды от беспроцентного займа.

Где взять целевой займ под материнский капитал на покупку жилья, читайте здесь.

Гражданский кодекс в статье 196 говорит о том, что займодавец может в судебном порядке взыскать задолженность с заемщика, в случае нарушения условий договора.

Как выглядит образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Законодательством не предусмотрена типовая форма подобного договора. Поэтому для каждой организации он может быть разным — в одних больше разделов, в других меньше.

Соглашение разделяют на несколько пунктов:

  • титульная страница;
  • предмет соглашения;
  • каковы права и обязанности заемщика и займодавца;
  • какую ответственность несут обе стороны договора;
  • форс-мажорные ситуации;
  • условия конфиденциальности;
  • спорные ситуации и способы их устранения;
  • на какой период заключается сделка;
  • заключительные условия и реквизиты.

В самом конце договора проставляются подписи сторон — заемщика и кредитора.

Особенности оформления

В ходе заполнения документа следует указать все необходимые данные об обеих сторонах сделки и прописать условия предоставления займа.

Данный тип соглашения имеет такие особенности оформления:

В документе необходимо прописать сведения о том, что займ будет беспроцентнымВ обратном случае ставка начисляется автоматически — согласно показателям по рефинансированию, которые устанавливает Центральный Банк России
При помощи такой сделки можно получить не только финансовые средства, но и предметы, объединенные по родовому признакуПри этом проценты по ним можно не указывать в соглашении, поскольку подобные сделки автоматически являются безвозмездными
Стоит отметить, что подписание беспроцентного займа подразумевает под собой досрочный возврат долгаЭто связано с тем, что кредитор не получает процентной прибыли от займа. Поэтому время возврата не играет большой роли
Размер штрафов фиксированный и прописан в договоре
Соглашение обязательно нужно оформлять в бумажном виде

Если договор заключается между двумя организациями, то он априори должен быть целевым.

Поэтому средства, полученные таким путем должны быть потрачены на определенные сферы деятельности предприятия — те, которые прописаны в соглашении.

Налогообложение

В случае с кредитором, беспроцентный займ не облагается налогом. Поскольку процентов и прибыли заимодавец не получает, то и отчислять что-то в бюджет он не может.

А вот ситуация с заемщиком ясна не до конца. Здесь налоговики выдвигают разные трактовки законодательства.

По сути, заемщик получает средства на безвозмездной основе, в результате чего образовывается внереализационная прибыль.

При этом за использование средств не предусмотрена плата. Исходя из этих положений налоговая служба может предписать совершать начисление налога при помощи ставки рефинансирования.

Однако Министерство финансов и судебные учреждения считают, что заемщик не получает прибыль, поэтому начислять налог невозможно.

Чтобы не возникало проблем с налоговой инспекцией, следует заранее узнать в своем отделе ФНС об их методе начисления налогов.

В случае необходимости это позволит подготовиться к защите собственных прав в судебном порядке.

Условия организаций

Банковские учреждения и микрофинансовые организации не имеют предложений беспроцентного кредитования, ведь даже заявленные таковыми, обычно подразумевают выгоду.

Чаще всего беспроцентные займы выдаются аффилированными организациями, которые оказывают друг другу помощь и доверяют в деловых отношениях.

Но даже в такой ситуации у кредитора могут быть определенные условия.

Так, например, стороны должны согласовать четкий график платежей, отклоняться от которого нельзя, иначе в действие вступит пеня, также оговоренная заранее при заключении договора.

Также организации обсуждают возможность досрочного возврата кредита, если такая потребность возникнет, и указывают это в договоре.

Хотя чаще это не делается, и работает стандартная возможность досрочного возврата по просьбе кредитора, с предупреждением об этом за 30 дней.

Кроме того, условия ставятся и заемщиком, который в договоре указывает, в какие сроки ему необходимо получить средства и каким образом они будут возвращаться.

Как оформляется бланк соглашения

Начинать следует с шапки — титульной страницы. На ней указываются:

  • название договора;
  • населенный пункт, в котором заключается сделка;
  • дата подписания договора.

Далее вносятся данные о Займодавце, название юридического лица и документа, на основании которого он действует, такая же информация подается и о Заемщике.

После этого в пункте 1 отображается сумма займа, в цифровом выражении и расшифровка прописными буквами. Бланк договора беспроцентного займа между юридическими лицами можно скачать здесь.

В пункте 2 указывается срок перечисления заемных средств кредитором и тип возврата — будет это одноразовый полный возврат или постепенная выплата частями.

Оговаривается сумма, выплачиваемая ежемесячно, которая также указывается в цифровом и буквенном значении, вписывается количество месяцев и дата начала выплат.

Также заполняется таблица с наименованием выплат, их размером и датой осуществления платежа.

В третьем пункте оговаривается пеня, начисляемая за просрочку регулярных платежей, указывается процент от невозвращенных сумм за каждый день.

Далее следуют пункты, в которых оговаривается форс-мажорная ситуация, способы разрешения споров, а также срок действия договора.

В конце указываются адреса юридических лиц и их реквизиты, после чего ставятся подписи заемщика и займодавца.

Каковы налоговые последствия

Судебная практика показывает, что налоговых последствий для сторон беспроцентного займа не предусмотрено. И даже начисление подобных сборов вполне оспаривается в суде.

Для того, чтобы договор займа между юридическими лицами был беспроцентным, заполняют образец 3-НДФЛ. Этот документ поможет вернуть уже начисленные к уплате налоги.

Однако стоит понимать, что последствия по такому договору могут быть. Дело в том, что при срыве сроков уплаты по займу могут быть начислены пени и штрафы.

О дополнительном соглашении к договору займа, читайте здесь.

Где взять инвестиционный займ для банка, смотрите здесь.

Беспроцентные займы между юридическими лицами — достаточно распространенная практика, которая не предполагает выгоды, но тем не менее, строга к процедуре возврата и срокам.

Налог на беспроцентный займ платить не требуется, ведь никто не получает от этого выгоды.

Но исключением является ситуация с просрочкой платежей и начислением пени, в которой налог все же будет нужно уплатить.

Для законного оформления потребуется договор, который одновременно и узаконивает отношения, и служит страховкой кредитора.

Источник: http://zaymrus.ru/obrazec-dogovora-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Благодаря беспроцентному займу многие компании получают возможность решить скопившиеся проблемы. В сделке могут участвовать как физические, так и юридические лица. Вопросов с физическими лицами почти не возникает.

А вот для последних совсем не праздными являются вопросы налогообложения.

В статье мы рассмотрим займ между юридическими лицами беспроцентный: как он оформляется, какие риски с собой несет, а также каковы возможности свести их к минимуму.

Понятие

С самого начала следует иметь в виду, что со сделкой нужно быть крайне осторожным. Если все делать правильно, то налоговых последствий удастся избежать. Разберем договор беспроцентного займа с точки зрения налогового законодательства. Ведь с этой стороны могут возникнуть проблемы.

Беспроцентный займ, переходя на простой язык, означает одалживание денег без процентов. Естественно, для заемщика это является очень выгодной сделкой. Ведь банки такую услугу им никогда не предоставят. Зато другие, как физические, так и юридические лица, сделать это могут.

Особенности

Займ между юридическими лицами беспроцентный является довольно распространенной сделкой. Им пользуются компании, которые находятся в партнерских или дружественных отношениях. Существуют даже специальные организации, занимающиеся выдачей займов.

Сделка должна сопровождаться заключением договора, причем он может быть как односторонним, так и двусторонним. Кроме того, допускается привлечение еще одной стороны для того, чтобы гарантировать возврат денежных средств заимодавцу.

В качестве таковой может быть допущена официальная организация.

В договоре четко прописывается срок выдачи займа, а также сумма. Его следует обязательно заверить у нотариуса. Несмотря на то что там четко прописывают сроки возврата, заемщик всегда может вернуть денежные средства раньше установленного времени.

Нужно четко осознавать, что подобная сделка не может носить регулярный характер, иначе не удастся избежать особого внимания и бдительности со стороны налоговых органов. Займ между юридическими лицами беспроцентный выдается только на непредпринимательские цели. В противном случае он подлежит налогообложению.

Если организация слишком часто идет на подобные сделки, в инспекции могут прийти к выводу, что таким образом пытаются уклониться от уплаты налогов и ведут незаконную банковскую деятельность.

Займ между юридическими лицами беспроцентный: на что нужно обратить внимание?

Заключая сделку, заимодавцу следует быть особенно осторожным.

Первый способ, при помощи которого себя можно обезопасить, это установить четкий срок, когда должны быть возвращены деньги, а также определить негативные последствия, если средства не будут отданы.

При наступлении крайнего срока погашения долга заемщику пишут претензионное письмо, где напоминают, что его ожидает в случае неоплаты. Не обладая специальными знаниями, лучше обратиться к специалисту с тем, чтобы документ был грамотно составлен.

Договор беспроцентного займа должен обязательно содержать главу «Ответственность сторон». Тогда заимодавец обеспечивает себя гарантией возврата денег. Таким образом, в нем следует подробно описать, что ожидает заемщика при нарушении договорных обязательств. Здесь же должна быть предусмотрена и пеня за каждый день просрочки оплаты.

На самом деле для заимодавца существует немало способов, как себя обезопасить. Ответственность может предусматривать финансовые последствия для должника, штрафы и прочее.

В статье мы предлагаем вашему вниманию образец того, как выглядит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Бланк его содержит общие пункты, обязательные для такого вида документов.

Оформление договора

При заключении договора предполагается, что стороны доверяют друг другу. Следует прописать, что это не является услугой финансового характера и не влечет за собой получение прибыли. Если этого не сделать, то заимодавцу придется выплачивать налог, так как по умолчанию наличие процентов в документе предусматривается.

В Гражданском кодексе займу посвящена глава 42 «Заем и кредит». Согласно ему, проценты регулируются условиями договора. Однако для того чтобы считался займ без процентов, следует прямо указать на это. Иначе подразумевается, что договор предполагает их оплату, которая будет исчисляться по ставке рефинансирования.

Рассмотрим отдельно налоговое законодательство относительно этого вопроса.

Налог на прибыль

В отношении налога на прибыль, согласно кодексу, считается, что объектом является прибыль, которую получила организация — налогоплательщик. Под ней подразумеваются те доходы, которые уменьшены на сумму расходов.

Доходы могут быть от реализации товаров и услуг, прав имущественного характера или быть внереализационными.

При этом не должны учитываться доходы, полученные по договорам займа и кредита, или же в счет погашения данных заимствований.

В то же время в налоговом кодексе под доходом понимают и экономическую выгоду, выражаемую в натуральной или денежной форме, которая учитывается при возможности и определяется в главах об НДФЛ и налоге на прибыль организаций. А вот когда заключается договор беспроцентного займа между юридическими лицами, налогообложение – какое оно должно быть – не установлено, так как нет порядка определения и оценки материальной выгоды.

По мнению Министерства финансов, заемщик не имеет налоговых последствий в результате беспроцентного займа. Арбитражная практика подтверждает, в свою очередь, то, что у организации, которая выдает беспроцентный займ, также не появляются доходы, подлежащие налогообложению.

НДС

В Налоговом кодексе четко установлены операции, которые подлежат данному виду налога. Среди них:

  • реализация товаров и услуг (а также работ);
  • передача их для собственных нужд (расходы к вычету не принимаются);
  • строительно-монтажные работы для своих нужд;
  • ввоз товаров на российскую таможню.

Кроме этого, предусматривается и статья, где установлены операции, которые не подлежат обложению по этому налогу. В перечень входит и беспроцентный займ, выдаваемый в денежной форме. Получается, что данная операция не является объектом НДС.

Налоговики

Казалось бы, почти все на стороне организаций. Однако в налоговой службе займ без процентов все-таки вызывает вопросы.

В ведомстве различают займы между сторонними организациями и взаимозависимыми. В одном случае риски возникают у стороны, дающей взаймы, из-за того что расходы по уплате процентов по кредитному договору, где деньги направлены на выдачу займа, не признаются. В другом – рискует также заимодавец из-за появления внереализационного дохода.

Налоговики строят свое отношение к беспроцентным займам, основываясь на ряде писем Министерства финансов, в соответствии с которыми к сделкам применяется норма Налогового кодекса, содержащаяся в пункте 1, статьи 105.3. В ней говорится, что доходы определяются, исходя из процентов, которые могли бы быть получены, если бы договор заключался между сторонними организациями, а не взаимозависимыми.

В то же время судебная практика на данный момент неоднозначна в своем мнении относительно этого вопроса. Нередко выносятся решения в пользу заимодавцев. Но даже если суд иногда и соглашается с налоговиками насчет необходимости исчисления дохода с дающей в долг стороны, остается непонятной методика данного расчета.

Заключение

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами? Да, возможен. Освобождается ли заимодавец от уплаты налогов? Может быть. Но что неоспоримо, так это то, что подобные сделки должны осуществляться под контролем специалистов, чтобы избежать досадных ошибок, ведущих к необходимости оплачивать виртуальный доход.

Для этого должен быть правильно составлен договор, по которому оформляется беспроцентный займ между юридическими лицами, проводки бухгалтерские в этой ситуации также должны быть грамотными и профессиональными.

Источник: https://FB.ru/article/260150/zaym-mejdu-yuridicheskimi-litsami-besprotsentnyiy-obrazets-dogovora-nalogovyie-posledstviya

Договоры займа между «своими»: риски

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020 – образец, налоговые риски

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.

Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.

Что это такое

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.

При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.

Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.

Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.

Условия

Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:

  • точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
  • способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
  • возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
  • сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
  • важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.

юридическими лицами, образец

Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.

В тексте контракта в обязательном порядке:

  • отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
  • указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
  • пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
  • фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
  • делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
  • обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
  • учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
  • определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
  • не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
  • в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.

Образец можно скачать здесь

Законодательство

У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. ст.809 ГК РФ Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.

Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.

Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.

Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.

Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.

Налоговые риски

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя.

Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09.02. 2020г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно п.5 ст. 38 НК РФ.

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков.

Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности.

Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами.

Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Про договор займа между физическими лицами с залогом автомобиля читайте здесь.

Как взять займ под залог коммерческой недвижимости узнайте тут.

Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Договор займа между юрлицами — налоговые последствия

Беспроцентный займ между юридическими лицами: образец договора, особенности налогообложения

Компания может занять деньги у другой компании. Взять деньги под честное слово нельзя — нужно составлять письменный договор займа. Займы между юридическими лицами облагаются налогом. В статье расскажем, почему так получается, сколько нужно платить в бюджет и как оформить наиболее выгодный заем.

Как оформить займ между юридическими лицами в 2019 году

Юрлица договариваются об условиях ссуды и составляют договор. Соглашение можно составить в свободной форме, но нужно обязательно указывать существенные условия, без которых договор недействителен:

  • сведения о компаниях: названия, адреса, реквизиты;
  • сумму долга или список имущества, которое кредитор передает в пользование;
  • порядок выплаты задолженности — каким способом и как часто;
  • срок займа — когда заемщик рассчитывается по долгу.

Если предмет займа — не деньги, а товары, сырье или автомобиль, следует подробно описать имущество на отдельном листе и прикрепить его к договору как приложение. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал. Вернуть деньги за имущество нельзя — налоговая усмотрит в этом сделку купли-продажи и оштрафует предпринимателей.

Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока. Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными.

Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица

Предприниматели могут договориться о дополнительных условиях, например:

  • на каких условиях продлевать соглашение, платит ли заемщик за продление;
  • что делать с задолженностью, если заемщик попал в больницу и не может платить;
  • есть ли ответственность за нарушение договора;
  • каков порядок разрешения споров: по электронной почте, при личных встречах или сразу в суде.

Кредитор может выдать целевой заем — чтобы заемщик гарантированно потратил деньги на нужды компании, а не на шубу для жены. Заемщик подтверждает покупку чеками, квитанциями, актами выполненных работ. Если деньги потрачены не по назначению, кредитор вправе потребовать погасить задолженность и выплатить неустойку, если это прописано в договоре.

В соглашении можно прописать условия, которые не противоречат Гражданскому кодексу. Чтобы составить грамотный с точки зрения закона договор, следует заверить сделку у нотариуса. Это стоит денег и занимает время, но стороны будут защищены в суде, если возникнет спор.

Налоговые последствия займа между юридическими лицами

Ссуды бывают процентными и беспроцентными. Заемщик, который берет ссуду под процент, возвращает долг и платит за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде платы нет, но налогообложение займа между юрлицами есть в любом случае.

Процентный заем. Если кредитор выдает заем под проценты, он получает доход. С дохода компания платит налог — от 6% до 20%, зависит от формы налогообложения.

Беспроцентный заем. Ссуда без процентов облагается налогом на материальную выгоду. Компания, которая бесплатно пользуется чужими деньгами, получает выгоду — по закону она равна 5% от суммы задолженность. Налог на материальную выгоду составляет 35% ежемесячно, пока действует срок займа юрлица юрлицу.

Если собственник бизнеса занял 100 000 рублей, материальная выгода равна 5000 рублей, а ежемесячный налог — 1750 рублей. За год набегает 21 000 рублей, как будто предприниматель брал кредит под 21% годовых. Чтобы не переплачивать, следует оформлять процентный заем под 5% годовых или больше — в этом случае материальной выгоды нет.

Подобрать банк

Беспроцентный заем между юрлицами имеет налоговые последствия, если сумма превышает 1 млрд рублей, а стороны взаимозависимы. По закону две компании считаются взаимозависимыми, если одна владеет другой на 25% или больше. Государство считает, что кредитор мог получить прибыль, если бы инвестировал этот миллиард, а если есть прибыль, с нее нужно платить налог.

Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами

Юрлицо выдает не больше четырех займов в год. Если превысить лимит, компания попадает под уголовную ответственность по статье 172. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.

Максимальная сумма для наличного займа — 100 000 рублей. Если компания выдает более крупную ссуду, ее нужно проводить по расчетному счету. Нельзя разбивать крупный договор ссуды на несколько мелких — налоговый инспектор усмотрит попытку обмануть закон и выпишет штраф.

Если компания занимает 600 000 рублей или больше, она сообщает об этом в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Это можно сделать через личный кабинет на сайте службы. Если игнорировать требование, придется платить штраф. Юрлицо платит 200 000 рублей, руководитель компании — 20 000 рублей.

Собственник бизнеса вправе тратить ссуду на нужды компании. Он может купить мебель для офиса, но не может поставить ее у себя в квартире.

Срок исковой давности по договору ссуды — три года. В этот период кредитор может обратиться в суд и взыскать деньги с заемщика, если тот перестал платить. Если прошло больше трех лет, заем считается безнадежным — его нельзя взыскать.

Как дать займ юрлицу

Чтобы одолжить деньги, собственники двух компаний:

  • договариваются о существенных и дополнительных условиях;
  • составляют письменный договор и по желанию заверяют его у нотариуса;
  • следят, чтобы не превышать ограничения по количеству займов и наличных сумм;
  • платят налоги: на прибыль с процентов или на материальную выгоду при беспроцентном договоре.

Заемщику выгоднее заключать договор минимум на 5% годовых, чтобы не платить налог с материальной выгоды, но в этом случае кредитор платит налог на прибыль. Деньги, которые компания занимает у другой, можно тратить только на бизнес, даже если договор займа нецелевой.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/nalogooblozhenie-zayma-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: