Банковские резервы: определение, формирование, назначение

Содержание
  1. Управление резервами банка
  2. Понятие резервов банка
  3. Обязательные резервы банка или резервные требования
  4. Резервный фонд банка
  5. Резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам
  6. Резерв банка в случае возможных потерь от обесценивания ценных бумаг
  7. Резервы банков и их формирование. Обязательные резервы банка и их норма
  8. Общие сведения
  9. Требования
  10. Основная цель
  11. Классификация
  12. Резервы банков на вероятные потери по ссудам
  13. Средства под обесценение бумаг
  14. Специфика запаса под обесценение
  15. Прочие виды
  16. Классификация убытков
  17. Золотовалютные резервы банка
  18. Назначение
  19. Резервный фонд российских банков: как формируются резервы?
  20. Что значит резервы банков?
  21. Основные виды резервов коммерческих банков
  22. Как формируются обязательные резервы или требования коммерческих банков?
  23. Формирование резервного фонда коммерческого банка – расчет и норма
  24. Резервы коммерческих банков на возможные потери по ссудам
  25. Другие резервы коммерческих банков

Управление резервами банка

Банковские резервы: определение, формирование, назначение

Банки и банковская система необходимы для развития экономики любого государства. Свое начало они берут с начала формирования денежных отношений. Уже в древние времена имели место кредитные операции. В период становления капиталистических отношений кредитование вообще и банковское дело в частности получили широкое распространение.

Банки – это специализированные кредитно-финансовые учреждения, которые проводят операции с деньгами и ценными бумагами, обслуживая интересы граждан, организаций, предприятий и государства.

Все банки и их деятельность формируют банковскую систему.

Основными задачами банков являются:

  • привлечение и накопление временно свободных денежных средств;
  • хранение денежных средств и материальных ценностей клиентов;
  • создание кредитных и инвестиционных фондов;
  • перенаправление денежных потоков;
  • осуществление кассовых операций;
  • выпуск и регулирование обращения денег и ценных бумаг;
  • предоставление консультационных услуг клиентам;
  • доверительное управление имуществом клиентов;
  • финансовое обеспечение экономической деятельности государства, предприятий и граждан.
  • Курсовая работа 410 руб.
  • Реферат 240 руб.
  • Контрольная работа 230 руб.

Замечание 1

Главной целью деятельности всех банковских учреждений является приумножение капиталов и получение прибыли. На это направлена вся деятельность банковских учреждений. И именно этот показатель является характеристикой эффективности функционирования банка.

Понятие резервов банка

Как и любая кредитно-финансовая организация, банки не застрахованы от возможных финансовых рисков и потерь. Поэтому для минимизации рисков и ликвидации их отрицательных последствий банк формирует свои резервы.

Определение 1

Резервы банка – это денежные средства в виде наличности или высоколиквидных ценных бумаг, которые хранятся в банке для использования в случае острой необходимости в наличных средствах.

Резервы банк использует для покрытия возможных потерь или убытков с целью обеспечения своей финансовой стабильности и надежности. Резервирование и использование резервов регулируется центральным государственным (национальным). банком страны и различными законодательными актами.

К примеру, на территории Российской Федерации минимальные объемы резервов устанавливает Центральный банк Российской Федерации, а размеры отчислений в резервные фонды от прибыли (до налогообложения) устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством (Федеральный налоговый кодекс).

Выделяют следующие виды банковских резервов:

  • обязательные резервы банка (или резервные требования);
  • резервный фонд банка;
  • резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам;
  • резерв банка в случае возможных потерь от обесценивания ценных бумаг;
  • прочие банковские резервы.

Обязательные резервы банка или резервные требования

Определение 2

Резервными требованиями или обязательными резервами банка являются средства коммерческих банков, которые они обязаны хранить в отделениях государственного банка (в Российской Федерации – Центрального Банка России) для гарантии обеспечения банковских обязательств перед клиентами.

Они служат эффективным инструментом. С помощью которого можно регулировать общую ликвидность банковской системы и контролировать денежные средства коммерческих банков государством. Обязательные резервы банка определяются для ограничения кредитных возможностей банков и регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Несмотря на то, что обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, они не могут использоваться полностью в случае возникновения в банке «форсмажерных» обстоятельств. Для их использования вводится определенный лимит.

Даже увеличение общего объема обязательных резервов банка не позволяет превысить установленные лимитом суммы. В противном случае это приведет к дополнительному изъятию из оборота денежных средств.

Таким образом формирование обязательных резервов банка, фактически, является инструментом денежно-кредитной политики правительства страны.

Резервный фонд банка

Определение 3

Резервным фондом банка называется часть собственного капитала банка, который формируется за счет регулярных отчислений от ежегодной прибыли.

Данный фонд формируется для увеличения размеров уставного фонда и служит для компенсации (покрытия) убытков, которые могут быть в результате функционирования банка. Нормы отчислений определяет общее собрание акционеров банка. Но его размер не может превышать определенной суммы.

Формирование резервного фонда происходит за счет прироста чистых активов. Отчисления в него производятся только в случае, если банк имеет прибыль. Использовать резервный фонд банк может только для определенных целей (покрытие убытков – одна из самых важных из них).

Резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам

Резерв банка в случае возможных потерь по кредитам и ссудам – это специальный резервный фонд банка, задачей которого является компенсировать потери в случае колебания величины прибыли банка от списания убытков по ссудам и невозвращенным кредитам.

Этот вид резерва создается из отчислений, которые относят на расходы банка отдельно по каждой ссудно-кредитной сделке. Он используется для покрытия ущерба лишь по основному долгу. Если задолженность по ссуде или кредиту призвана нереальной для взыскания (безнадежной), то она списывается с баланса банка. Тем самым уменьшается налогооблагаемая база банка.

Резерв банка в случае возможных потерь от обесценивания ценных бумаг

Данный вид резерва создается для компенсации убытков банка при изменении рыночной стоимости ценных бумаг.

Рыночной стоимостью ценной бумаги называется средневзвешенная стоимость данной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего торгового дня отчетного месяца фондовой биржи.

Согласно норм и правил, в последний рабочий день месяца производят переоценку ценных бумаг, находящихся в банке, по рыночной стоимости. Если показатель окажется ниже балансовой стоимости, то банк создает резерв под обесцененное вложение. Сумма резерва соответствует размеру переоценки данной бумаги. Но балансовая стоимость ценных бумаг остается неизменной.

Подводя краткий итог, можно сказать, что управление резервами банка позволяет контролировать объемы денежной масс, находящейся в обороте, и денежных средств коммерческих банков. Кроме того эти мероприятия позволяют снизить финансовые риски для банков и гарантируют защиту прав клиентов банка государством.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/upravlenie_bankom_i_ego_struktura/upravlenie_rezervami_banka/

Резервы банков и их формирование. Обязательные резервы банка и их норма

Банковские резервы: определение, формирование, назначение

С появлением ЦБ и развитием системы финансового регулирования на государственном уровне были созданы резервы коммерческих банков, а также кредитных организаций. За их счет контролируется величина остатков на соответствующих (запасных) счетах либо условия их пополнения. Рассмотрим далее, что собой представляют обязательные резервы банка.

Общие сведения

Резервы банков обеспечивают наличие денежных средств для бесперебойного исполнения платежных обязательств, касающихся возврата вкладчикам депозитов и проведения расчетов с иными финансовыми структурами. Другими словами, они выступают в качестве гарантии. Резервы должны храниться в наличной денежной форме как вклады в Центральном банке либо в виде ценных бумаг для обеспечения обязательств.

Требования

Сегодня практически во всех государствах с рыночной экономикой вводится норма обязательных резервов банка. Эффективность данного инструмента финансово-кредитного регулирования подтверждена и фундаментальными исследованиями, и мировой практикой.

В РФ минимальные требования выступают также в качестве источника погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками в случае отзыва лицензии у организации на осуществление операций. На практике возврат средств, составляющих резерв Центрального банка, четко регламентируется.

Минимальные требования, главным образом, используются в рамках финансово-кредитного регулирования при решении проблем долгосрочного характера по стабилизации оборота денег и в борьбе с инфляцией. Этот инструмент выступает в качестве ограничителя темпов роста наличной массы и регулирования спроса на резервы банков. Его конкретное назначение приводится в Положении №342.

В соответствии с определением, приведенном в этом акте, применение данного инструмента обеспечивает регулирование общей ликвидности банковской структуры РФ. Контроль наличных масс осуществляется за счет уменьшения денежного мультипликатора.

Основная цель

В практике деятельности финансовых организаций всегда существует риск незапланированных потерь. Ни одно учреждение не застраховано от них на 100 %. В этой связи, в ходе функционирования и в процессе регулирования рисков каждому финансовому институту необходимо обеспечить формирование резервов банка.

Для гарантирования своей надежности организация обязана создавать различные фонды, средства из которых будут направлены на покрытие вероятных убытков. Порядок, в соответствии с которым осуществляется формирование и последующее их использование, в большинстве случаев устанавливается законодательными актами и ЦБ.

Величина отчислений из прибыли до обложения регламентируется ФЗ о налогах. Минимальная сумма резервов банков устанавливается ЦБ.

Как показывает практика, использование “запаса” уместно при наличии объективной необходимости сократить денежную массу в обращении (приостановить либо контролировать рост) для недопущения “перегрева” экономики, если для достижения этой цели будет использоваться ограничение кредитных возможностей финансовых учреждений через изъятие у них определенной доли привлеченных средств (либо увеличения этой части). Из этого следует, что резерв Банка России – средства финансовых организаций, аккумулирующиеся в качестве бессрочных вкладов, которые должны быть исключены из любого оборота.

Классификация

Резервы банков, в целом, имеют одно предназначение – компенсировать вероятные расходы или убытки в случае необходимости. Однако они разделяются на виды. Так, обязательный резерв представляет собой инструмент, посредством которого регулируется общая ликвидность системы. Он используется ЦБ для обеспечения контроля средств путем уменьшения денежного накопления в коммерческих банках.

Этот механизм ограничивает кредитные возможности финансовых компаний и поддерживает на определенном уровне денежную массу в обращении. По своей сути, обязательные резервы – это средства, которые коммерческие банки должны хранить в ЦБ. Они выступают как гарантийный финансовый фонд, обеспечивающий надежность при исполнении обязательств перед своими клиентами.

Такие резервы банков создаются не столько в интересах самой организации. Они выступают как инструмент государственной денежно-кредитной политики. Являясь высоколиквидными, эти активы не могут использоваться финансовыми учреждениями в полной мере при появлении неблагоприятных обстоятельств.

К примеру, если в учреждении начался отток средств вкладчиков, то резерв может использоваться исключительно в рамках установленного норматива.

Он представлен в качестве части собственного капитала, образованной ежегодными отчислениями с прибыли. Фонд резерва необходим для покрытия убытков, возникающих в процессе деятельности финансовой организации. Он также создается для увеличения уставного капитала.

Норматив отчислений определяется на общем собрании акционеров. Величина может быть любой в пределах установленного размера уставного капитала. Финансовое предприятие вправе отчислять средства в резервный фонд только тогда, когда есть прибыль.

Его пополнение, таким образом, осуществляется за счет прироста чистого актива. В фонде накапливаются средства, полученные финансовым институтом в ходе своей деятельности.

Осуществляя перечисления от прибыли в фонд, банковская организация предусматривает использование доли своих активов исключительно в определенных направлениях. В качестве основного из них выступает покрытие убытка.

Резервы банков на вероятные потери по ссудам

Их создание обуславливается кредитными рисками, которые могут возникнуть в процессе деятельности. Такие резервы позволяют предотвратить колебание прибыли при списании убытков по ссудам. Таким образом, осуществляется воздействие на размер капитала. Формирование таких резервов происходит из отчислений, которые относят на расходы по каждой ссуде.

Эти средства используются только при покрытии непогашенной задолженности по основному обязательству. За счет данных резервов осуществляется списание потерь по ссудам, неосуществимым для взыскания. При недостатке средств задолженность, признанная нереальной либо безнадежной, включается в убытки отчетного периода.

За счет этого уменьшается налогооблагаемая база финансового института.

Средства под обесценение бумаг

Ежемесячно в последний рабочий день осуществляется переоценка вложений в акции по рыночной стоимости. Под последней следует понимать средневзвешенную цену одной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего дня на бирже или с помощью организатора торгов.

В ряде случаев в качестве рыночной может приниматься фактическая стоимость покупки ценной бумаги на последнюю рабочую дату, уменьшенная вдвое. Если она будет ниже балансовой цены, то финансовая организация должна создать резерв под обесценение.

Его величина не должна быть более 50 % от указанной стоимости. Формирование осуществляется в последнюю рабочую дату того месяца, в котором была куплена ценная бумага. Ее списание осуществляется одновременно с выбытием акции.

Создание данных резервов, как выше было сказано, осуществляется отдельно по каждой бумаге, вне зависимости от увеличения или сохранения их общей стоимости.

Специфика запаса под обесценение

При переоценке вложений возникает необходимость формирования резервов. Однако при этом балансовая стоимость бумаг остается неизменной.

В этой связи данные средства, скорее, считаются не столько резервом, сколько выступают в качестве корректировки цены акции для учета.

По окончании отчетного месяца кредитные учреждения должны переоценить созданные ранее запасы под обесценение вложений с учетом рыночной стоимости и количества бумаг.

Прочие виды

Кроме перечисленных, существуют и другие резервы банков. Они объединены в группу вероятных потерь по остальным активам. К ним, в частности, относят резервы:

  • Под балансовые активы с риском потерь.
  • По ряду инструментов, отраженных по внебалансовым счетам бухучета.
  • По срочным сделкам.
  • Под иные потери.

Классификация убытков

Под возможными потерями финансовой организации, обуславливающими формирование резервов, следует понимать гипотетические риски в предстоящих периодах, связанные с возникновением следующих обстоятельств:

  1. Увеличение объема расходов или обязательств по сравнению с отраженными ранее в бухучете.
  2. Уменьшение стоимости активов кредитной компании.
  3. Неисполнение обязательств, принятых контрагентами финансового института по совершенным операциям (заключенным сделкам) либо в связи с невыполнением обещания субъектов, надлежащее погашение задолженности которого обеспечивается обслуживающей банковской организацией.

Из приведенных выше банковских резервов наиболее эффективным считается только фонд. Это обусловлено тем, что за счет средств, его образующих, финансовый институт может контролировать свои расходы.

Все прочие банковские резервы не считаются такими эффективными.

Это объясняется тем, что увеличение их размера не будет способствовать усилению способности организации противостоять возникающим неблагоприятным обстоятельствам.

Золотовалютные резервы банка

Они представляют собой финансовые активы, отличающиеся высокой ликвидностью. Золотовалютные резервы находятся в ведении ЦБ и Минфина. В их состав включается:

  1. Монетарное золото.
  2. Спецправа заимствования.
  3. Резервная позиция в Мировом ВФ.
  4. Иностранная валюта.

Стоимость этих запасов приводится на отчетную дату в пересчете на американский доллар.

Назначение

Золотовалютные резервы выступают в качестве финансового запаса, за счет которого при необходимости могут производиться выплаты государственной задолженности или выполняться бюджетные расходы. Их наличие, кроме этого, позволяет Центробанку осуществлять контроль над динамикой курса рубля посредством интервенций на валютных рынках.

Размер этого запаса должен в значительной степени перекрывать объем массы денег, находящейся в обращении, обеспечивать как частные, так и суверенные платежи по внешней задолженности и гарантировать 3-х-месячный импорт.

В случае достижения такой величины золотовалютных резервов ЦБ получает возможность осуществлять эффективное контролирование движения курса рубля и процентных ставок.

Источник: https://FB.ru/article/209601/rezervyi-bankov-i-ih-formirovanie-obyazatelnyie-rezervyi-banka-i-ih-norma

Резервный фонд российских банков: как формируются резервы?

Банковские резервы: определение, формирование, назначение

Любая финансовая деятельность сопровождается возможностью потери денежных средств, причем 100% страховки от подобных рисков не существует.

Учитывая этот факт, каждая банковская организация должна иметь определенный резервный фонд, и данный аспект отражен в законодательстве РФ.

Какой должна быть сумма резерва для российского коммерческого банка? Каким образом происходит расчет резервной величины? Попробуем разобраться с этими и другими вопросами.

Что значит резервы банков?

Резерв, в общепринятом смысле, это запас финансовых средств, материалов, продуктов и так далее, на какой-то конкретный случай. У банков также есть свои финансовые запасы – резервы.

Что они обеспечивают? Надежность конкретной финансовой структуры. Причем создается не один резерв, а несколько, ведь убытки также могут быть разного рода. В каком порядке формировать тот или иной запас финансов и как его использовать, прописано в законодательной базе РФ. Минимальный размер каждого резерва определяет Центральный Банк России.

Основные виды резервов коммерческих банков

Все резервы имеют одно предназначение – покрывать потери банковской организации. Их используют при возникновении острой необходимости. Для каждого вида финансовых потерь предусмотрен свой фонд.

В коммерческих кредитных структурах основными видами «запасов» являются:

  • Обязательные резервные фонды

Они представляют собой инструмент, регулирующий ликвидность всей кредитной структуры страны. Такой инструмент использует Банк России. Это своеобразный контроль над финансами, сосредоточенными в банках коммерческого типа. Какую роль он играет? Ограничивает кредитную способность банков, а кроме того, денежная масса, находящаяся в обращении, поддерживается на определенном уровне.

Хранятся подобные резервы в Центробанке и служат гарантией, обеспечивающей клиентам банка спокойствие. Они могут быть уверены, что банковская организация выполнит все обязательства в любом случае.

По факту фонд обязательного вида не затрагивает интересы конкретной банковской структуры. Такой механизм нужен государству для проведения финансово-кредитных мероприятий с высоколиквидными активами. Например, в банке происходит отток денег, тогда используются резервные финансы, относящиеся к обязательному виду.

Это собственный капитал конкретной банковской организации, точнее его часть, образующаяся за счет ежегодных отчислений определенного процента от полученной прибыли.

Если организация не получила прибыль за год, то ей просто не из чего пополнять фонд. Возникает вопрос о функциональном назначении подобного резервного фонда.

Он состоит в покрытии убытков, возникающих в процессе деятельности банка, а также для увеличения уставного фонда. Норму отчислений устанавливают акционеры.

  • Банковский резерв, предусматривающий возможность невозвращения кредитов

Банки, выдающие кредиты, всегда рискуют не получить обратно свои средства в полном объеме. Формируя данный резерв, организация исключает возможные колебания цифр, отражающих величину прибыли – потери от невозвращенных ссуд списываются, что воздействует на размер величины капитала.

Как формируются обязательные резервы или требования коммерческих банков?

Резервы банков из категории обязательных хранятся в Центробанке. Это вклады или ценные бумаги, обеспечивающие выполнение банковских обязательств перед вкладчиками в виде возврата депозитов либо проведение расчетов с иными банковскими структурами. Обязательным резервам присущи нормы, выраженные в процентах по отношению к различным активам и пассивам банка.

Что может повлиять на норму:

  • Период срока деятельности – как долго банк работает.
  • Размер актива или пассива банковской организации.
  • Размер и вид привлеченных депозитов.
  • Особенности региона, где осуществляется банковская деятельность.

Обязательные резервы формируются за счет денежных перечислений в национальной валюте РФ. Банк открывает корреспондентский счет в ЦБ РФ и на него ежемесячно переводит средства для резервного фонда.

Резервные требования выполняются банком с того момента, как он получил лицензию на ведение банковской деятельности. Более того, выполнение требований является необходимым условием для осуществления кредитной организацией любых операций.

Формирование резервного фонда коммерческого банка – расчет и норма

Если существует возможность потерь, значит нужно оценить уровень риска. Для этого используется профессиональное суждение, а также применяется специальная классификация уровня риска.

Она насчитывает пять категорий качества финансового состояния контрагента:

  1. Если отсутствует реальная или потенциальная угроза невыполнения контрагентом обязательств, расчетный резерв составит 0% (в качестве базы берется расчетная база элемента).
  2. При существовании угрозы потерь умеренно-потенциального типа – 1-20%.
  3. Если потенциальна угроза потерь имеет серьезную аргументацию либо в действительности присутствует умеренная аргументация для потерь (у контрагента ухудшилось финансовое положение) – 21-50%.
  4. Одновременное присутствие как потенциальных, так и умеренно-реальных рисков – 51-100%.
  5. Есть все факты, указывающие на потерю стоимости конкретного элемента, то есть контрагент не выполнит обязательства по договору – 100%.

При этом созданный резерв, вернее его общий показатель, по факту должен находиться в соответствии с показателем предполагаемых убытков.

Резервы коммерческих банков на возможные потери по ссудам

В формировании фонда участвуют отчисления, которые относят к банковским расходам. Такой метод применяется к каждому выданному кредиту. Используется резерв лишь в одном случае, чтобы покрыть основную кредитную задолженность клиента. Списать потери можно только при отсутствии какой-либо возможности взыскать ссуду.

Задолженность по кредиту (ссуде), признанная безнадежной, подлежит списанию с баланса банка. Если резервных средств в данном фонде недостаточно, сумма проводится, как убытки банка за отчетный год. Таким образом, уменьшается налогооблагаемая база. В формировании этого резерва не принимают участие ценные банковские ресурсы.

Другие резервы коммерческих банков

Финансово-кредитные организации владеют ценными бумагами. Данному финансовому инструменту также присуще обесценивание. Вот почему ежемесячно делается их переоценка – проверяется стоимость каждой бумаги на рынке. Иными словами, выясняется средняя стоимость каждого вида ценных бумаг на бирже за отчетный месяц.

Если цена на рынке будет меньше той, что указана в балансе, кредитная организация или банк в обязательном порядке создает резерв, предусматривающий обесценивание подобных вложений. Размер резерва равен тому размеру, на который снизилась стоимость бумаги по отношению к цене, отраженной в балансе, но не выше 50% (за основу берется цифра, указанная в балансе).

К другим банковские запасам можно отнести отдельную группу резервных фондов банка, в которой предусмотрены другие виды возможных убытков.

В нее входят:

  • Резервный ресурс, защищающий активы, находящиеся на балансе.
  • Резервный фонд, защищающий срочные сделки и резервы от прочих потерь.

Источник: https://crediti-bez-problem.ru/rezervnyj-fond-rossijskix-bankov-kak-formiruyutsya-rezervy.html

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: