Аналитический баланс: структура и правила составления

Содержание
  1. Аналитический баланс: принцип построения и назначение
  2. Составление аналитического баланса на основе бухгалтерского отчета
  3. Подсчет реальной стоимости активов и величины обязательств
  4. Равенство между суммами активов и пассивов
  5. Пример аналитического баланса
  6. Аналитический баланс предприятия
  7. Таблица 2
  8. Рассчитав, все необходимые показатели финансовой независимости и структуры капитала, можно сделать вывод о том, что почти все  рассчитанные коэффициенты соответствует нормативным значениям.  
  9. 3. Показатели обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами
  10. Показатели обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами
  11. 4. Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования
  12. Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования
  13. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
  14. Горизонтальный анализ баланса. Пример с выводами
  15. Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами
  16. Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Горизонтальный и вертикальный анализ баланса”

Аналитический баланс: принцип построения и назначение

Аналитический баланс: структура и правила составления

Бухгалтерская отчетность не всегда позволяет напрямую оценить текущее финансовое состояние предприятия. Во избежание неточностей, при проведении анализа баланса необходимо руководствоваться комплексным подходом. Он предусматривает выделение предельно допустимых значений для основных показателей положения компании, отклонение от которых сигнализирует о наличии тех или иных проблем.

Финансовый анализ является наиболее точным инструментом определения закономерностей в изменении экономического состояния компании. Полученные с его помощью отчеты не только позволяют изучать текущие процессы в динамике, но и делать прогнозы в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

Составление аналитического баланса на основе бухгалтерского отчета

Для получения объективных результатов оценки специалисты рекомендуют применять аналитический баланс, отражающий состояние средств компании и источники их финансирования на качественно новом уровне. Среди прочего он позволяет:

  • рассчитать реальную стоимость имеющихся активов, исключив стоимость имущества, не принимающего непосредственного участия в производственном процессе;
  • составить стоимостную оценку всех обязательств компании.

Подсчет реальной стоимости активов и величины обязательств

В зависимости от степени вовлеченности в производственный процесс, реальная стоимость активов может колебаться в том или ином направлении от базовой величины. Для приведения характеристики стоимости к актуальным значениям используются такие методы:

  • оценка необоротных активов согласно из текущей рыночной стоимости;
  • корреляция суммарной стоимости строительства, находящегося в незавершенном состоянии, на стоимость строительных объектов, относящихся к «замороженным»;
  • переоценка существующей дебиторской задолженности с учетом отдельных категорий задолженностей, отнесенных к безнадежным;
  • снижение стоимости незавершенного производства и запасов, если в их состав входят «замороженные» запасы, которые не будут в дальнейшем применяться в производстве.

Переоценка краткосрочных и долгосрочных обязательств нуждается в расчете их реальной величины и может уменьшаться или увеличиваться. Среди прочего, к сумме задолженности необходимо добавить штрафы, начисленные проценты и пеню, которые ранее не указывались в разделе баланса, хранящего данные о кредиторской задолженности.

Равенство между суммами активов и пассивов

Поскольку стоимостная корректировка внеоборотных активов, отраженная в итогах I-го раздела баланса, напрямую изменяют параметр добавочного капитала, стоимость собственного капитала также будет подвержена изменению. При этом отклонения от величины в стандартной бухгалтерской отчетности могут быть и положительными, и отрицательными.

Если оборотные средства в аналитическом балансе сокращаются, разница списывается в качестве убытков и величина собственного капитала снижается. В противном случае прирост оборотного капитала трансформируется в нераспределенную прибыль, что способствует увеличению собственного капитала.

Корректировка величины уставного капитала проводится только исходя из существующей задолженности по взносам совладельцев уставного фонда.

Собственный капитал предприятия также может быть уменьшен на величину новых обязательств (долгосрочных и краткосрочных), занесенных в убытки. Сокращение задолженности отражается в приросте нераспределенной прибыли, которая согласно правилам составления аналитического баланса, приводит к росту собственного капитала.

Для отложенных налоговых обязательств, отраженных в разделе IV: необходимо провести их включение в сумму задолженности по невыплаченным процентам за привлеченный заемный капитал. Сюда же следует отнести банковские кредиты, вне зависимости от их целевого использования.

Дебиторская задолженность (с ожидаемыми платежами до и после 12 месяцев) квалифицируется как безнадежная, если обнаруживается, что она не может быть частично или полностью отведена в отведенный срок. Подобного рода задолженность исключается из общего перечня, ее сумма отнимается из общей суммы требований.

Степень глубины аналитического баланса зависит от совокупности использованных во время расчетов дополнительных данных. Ключевым значением обладает разделение общих затрат (фиксируются в форме №2) на постоянную и переменную величину.

С помощью разделенных величин затрат проводится расчет безубыточности, оценивается ценовая динамика розничных продаж и стоимости приобретаемых для производства ресурсов.

Также, анализируя изменение переменных или постоянных затрат, можно выявить источник появления убытков в рамках основной производственной деятельности.

Формирование актуального отчета о движении средств и оценка состояния содержащегося на балансе имущества нуждается в показателе амортизации, рассчитанном для каждого отчетного периода для нематериальных активов и основных фондов.

Пример аналитического баланса

Позиция балансаТип баланса
БухгалтерскийУправленческий
I.                    Сумма внеоборотных средств450430
включая незавершенное строительство220220
вычет «замороженного строительства»-20
II.                  Суммарные оборотные средства380370
Включая дебиторскую задолженность120120
вычет задолженности, отнесенной к безнадежной-10
Сумма активов450+380=830(450-20)+(370-10)=800
III.                Резервы и капитал590590+(200-220)+(370-380)+(90-95)=555
IV.                Обязательства долгосрочные00
V.                  Обязательства краткосрочные340345
включая непогашенную кредиторскую задолженность перед подрядчиками и поставщиками9090
в том числе штрафы, пени и прочие просроченные обязательства5
Суммарные пассивы590+340=930555+345=900

Определение временных рамок, для которых будет проводиться анализ, зависит от периодичности поступления отчетных данных. В среднем период варьируется в пределах 1-12 месяцев. Если бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован с помощью программных средств, периодичность подготовки информации может быть произвольной – минимальный отчетный период сокращается до нескольких дней. Рекомендуемая периодичность составления аналитического баланса – ежегодная с разбивкой по месяцам и кварталам.

Источник: https://business-planner.ru/articles/fin-planirovanie/analiticheskij-balans-printsip-postroeniya-i-naznachenie.html

Аналитический баланс предприятия

Аналитический баланс: структура и правила составления

207134

272628

61,5962436

81,8530639

65494

20,25682035

31,61914509

заемный капитал590+690-640-650 1291436044238,403756418,1469361-68701-20,2568203-53,1976181

 

Анализируя данные аналитического баланса можно сделать следующие выводы по основным разделам баланса. За отмеченный период увеличилась доля внеоборотных активов (на 4,57%) в общей сумме активов предприятия, также возросла их абсолютная величина на 12892 тыс. руб., т.е. прирост составил 5,26%.

Это говорит о том, что предприятие в отчетном году больше проводило инновационной деятельности, и что на предприятии возникают активы в материально-вещественной форме как результат определенных сделок. Основные средства предприятия повышаются, это свидетельствует о том, что предприятие ведет новое строительство, происходит покупка нового оборудования.

Темп прироста основных средств на предприятии составил 2,54%, что в абсолютном выражении = 6100 тыс. руб.

– эта величина почти вдвое меньше прироста всех внеоборотных активов, такая ситуация сложилась потому что величина всех остальных элементов структуры внеоборотных активов увеличилась, так нематериальные активы уменьшились на 4,96 %, незавершенное строительство увеличилось на 7808,8%, а долгосрочные финансовые вложения не изменились.

Оборотные активы очень динамичны, многие из них потребляются в течение года и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции. Так доля оборотных активов снизилась в общей сумме активов на 17,65%, что в абсолютном выражении составило 16099 тыс.руб.

Такое резкое снижение сказалось и на динамике всех активов предприятия.

Состояние запасов на предприятии, как видно из баланса, сильно увеличились на конец года на 11,68%, что может говорить о том, что предприятие вкладывает свои денежные средства в запасы для сбережения от инфляции или от других неожиданных изменений на рынке.

У предприятия нет крупной дебиторской задолженности, что следует рассматривать как фактор положительно влияющий на финансовое положение организации, так же мы видим снижение ее удельного веса в итоге баланса на 33,7%. Финансовых вложений у организации нет, что говорит об отсутствии инвестиций.

Пассив баланса это сумма обязательств организации. Мы видим, что собственники организации за истекший период не выделяли средств для осуществления хозяйственной деятельности, уставный капитал может оставаться относительно неизменно сколько угодно долго и его весомость в балансе не представляет особого интереса и составляет 10 тыс. руб.

Добавочный капитал и резервный капитал так же не изменялся и равен соответственно 14893 и 2 тыс. руб. Нераспределенная прибыль один из наиболее важных подразделов баланса, на который, прежде всего, обращают внимание. В структуре собственного капитала предприятия  произошли изменений, так как увеличилась величина нераспределенной прибыли с 192229 тыс. руб. до 257723 тыс. руб.

Таким образом, величина собственного капитала увеличилась на 31,62%.

В отчетном году у предприятия снизились долгосрочные обязательства,  величина которых составляет 1508 тыс. руб. Доля краткосрочных кредитов и займов в структуре совокупного капитала снизилась на 1,437%, т.е.

их величина снизилась по сравнению с прошлым годом на 24,85% (или с 19962 до 15000 тыс.руб.). Также снизилась величина кредиторской задолженности с 40560 тыс.руб. до 25937 тыс.руб., такое снижение составило 36,05 %.

Все это сказалось на снижении доли совокупной величины краткосрочных обязательств с 60522 тыс.руб. до 40937 тыс.руб., т.е на 32,36%.

Таким образом увеличилась величина собственного капитала на 31,62%, а заемного снизилась на 53,19%, следовательно предприятие платежеспособное. Что сказалось на снижении совокупной величины капитала предприятия на 3207 тыс.руб., или на 0,954%.

 

2. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

Рассчитаем рассмотренные коэффициенты и результаты сведем в таблицу 2.

.

.

.

Таблица 2

Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

№ п/пНаименование показателяПорядок расчетаНормативное значениеФактические значенияИзменение
на н.г.на к.г.
1.СК/СовК≥0,50,6159624360,8185306390,2025682
2.Коэффициент финансовой зависимостиЗК/СовК≤0,50,3840375640,181469361-0,2025682
3.Коэффициент равновесияСК/ЗК≥11,6039119434,5105721192,90666018
4.Коэффициент финансового рискаЗК/СК≤10,6234756240,221701366-0,40177426
5.Коэффициент финансовой устойчивости(СК+ДЗК)/СовК>0,50,8200233740,8770919030,05706853
6.Коэффициент мобильностиОА/СовА0,2712168840,22549314-0,04572374
7.Индекс постоянного активаВнА/СК≤11,1831616250,946216089-0,23694554

Рассчитав, все необходимые показатели финансовой независимости и структуры капитала, можно сделать вывод о том, что почти все  рассчитанные коэффициенты соответствует нормативным значениям.  

Коэффициент автономии – характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Снижение данного показателя от нормативного значения, которое должно быть не менее 0,5, в противном случае это указывает на ослабевание финансовой независимости предприятия от внешних источников.

На начало года этот показатель составил, 0,6159 в динамике он увеличился на 0,2026, и как следствие коэффициент финансовой зависимости снизился на 0,2025.

Это свидетельствует о росте величины собственного капитала, что отражается также в коэффициенте финансового равновесия, его величина также возросла на 2,9066, что привело соответственно к снижению «плеча финансового рычага» на 0,4017.

Коэффициент равновесия показывает соотношение собственного и заемного капитала. Он превышает, норму практически в 4 раза, отсюда следует преобладание собственного капитала на предприятии.

Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) – это отношение заемного капитала к собственному. Чем он меньше, ближе к «0», тем более финансово- устойчивое данное предприятие.

В нашем случае коэффициент равен 0,623, а в динамике уменьшается до 0,2217, что положительно характеризует наше предприятие.

Вырос и коэффициент финансовой устойчивости, с 0,82 до 0,877 (или на 0,057).

Как уже отмечалось ранее (при анализе аналитического баланса) снизилась величина оборотных активов, и как следствие снизилась и его доля в совокупных активах, т.е. коэффициент мобильности снизился с 0,2712 до 0,225.

Коэффициент мобильности характеризует общую долю активов в имуществе предприятия. В динамике показатель уменьшается что, следует, снижение доли активов в имуществе.

Индекс постоянного актива снижается: за прошедший год его величина уменьшилась с 1,183 до 0,946 (при нормативе:

 

3. Показатели обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами

СОСн.г.=207134+68621-245073=30682;

СОСк.г.=272628+19505-257965=34168.

Показатели обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами

№ п/пНаименование показателяПорядок расчетаНормативное значениеФактические значенияИзменение
на н.г.на к.г.
1.СК+ДЗК-ВнА30682341683486
2.СОС/ОА≥0,10,3364106840,4549364220,1185257
3.Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасовСОС/З0,6-0,80,7279240810,725789664-0,0021344
4.Коэффициент маневренностиСОС/СК0,1481263340,125328286-0,022798

СОС – это собственные оборотные средства, показатель который гарантирует поддержание текущей деятельности, т.е. бесперебойности процесса производства.

Из таблицы видно, что величина СОС к концу года увеличилась на 3486, это свидетельствует о способности предприятия вести свою основную деятельность бесперебойно, даже без краткосрочных заемных кредитов.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов увеличился на 0,1185, что показывает долю собственных средств, которая пошла на формирование оборотных активов.

 Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов равен нормативному значению = 0,7279, что показывает независимость от внешних источников.

Оба эти коэффициента говорят, о финансовой устойчивости предприятия. Так как эти коэффициенты соответствуют нормативным значениям, то можно сказать, что предприятие финансово-устойчивое.

Рассчитанный коэффициент маневренности показывает, какая доля собственных и приравненных к ним средств вложена в оборотные средства. Видно, что данный коэффициент на конец года уменьшился на 0,0227, это говорит о недостаточной доли собственных средств вкладываемых в оборотные средства.

 

4. Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования

Соб-е источ. фор-я зап. (н.г.) = 207134-245073=-37939

Соб-е источ. фор-я зап. (к.г.) = 272628-257965=14663

Соб-е и долгоср. источ. фор-я зап.  (н.г.) = 207134+68621-245073=30682

Соб-е и долгоср. источ. фор-я зап.  (к.г.) = 272628+19505-257965=34168

Общая сумма норм-х источн-в фор-я зап.  (н.г.) = 207134+68621-245073+19962=50644

Общая сумма норм-х источн-в фор-я зап.  (к.г.) = 272628+19505-257965+15000=49168

Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования

Наименование показателяПорядок расчетаЗначение
на н.г.на к.г.
Величина запасов, т.р.2104215047077
Собственные источники формирования запасов, т.р.СК-ВнА-3793914663
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов, т.р.СК+ДЗК-ВнА3068234168
Общая сумма нормальных источников формирования запасов, т.р.СК+ДЗК+КЗК-ВнА5064449168
Тип финансовой устойчивостиНеустойчивое финансовое положениеНеустойчивое финансовое положение

Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

Тип финансовой устойчивости:

Запасы £ СК-ВнА               абсолютная финансовая устойчивость.

Если Запасы > СК-ВнА, то рассчитываем далее,

Запасы £ СК+ДЗК-ВнА                нормальная финансовая устойчивость.

Если Запасы > СК+ДЗК-ВнА, то рассчитываем далее,

Запасы £ СК+ДЗК+КЗК-ВнА                неустойчивое финансовое положение.

Если Запасы > СК+ДЗК+КЗК-ВнА                кризисное финансовое положение.

Так как З (42150) > Собственных источников формирования запасов (-37939), то рассчитываем дальше. З(42150) > Собственных и долгосрочных источников формирования запасов (30862), рассчитываем дальше. З (42150)

Источник: http://znakka4estva.ru/dokumenty/buhgalterskiy-uchet-i-audit/analiticheskiy-balans-predpriyatiya/

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Аналитический баланс: структура и правила составления

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Ведение бухгалтерской отчетности является важнейшим аспектом деятельности серьезной коммерческой организации.

Но также немаловажно и умение анализировать бухгалтерский баланс, ведь зафиксированные в нем данные могут рассказать эксперту о прошлой и текущей деятельности фирмы, а также прогнозировать развитие предприятия в будущем.

В зависимости от того, какой объем сведений необходим аналитику, и какие конкретно цели он преследует, выбирается один из множества существующих методов анализа баланса. Но наиболее популярными являются горизонтальный и вертикальный анализ баланса, т.к. оба метода позволяют:

  • снизить риски кредиторов при инвестировании средств в компании;
  • разработать методы поддержания стабильности производства;
  • увеличить доходы фирмы;
  • провести грамотный анализ финансовой отчетности.

Важно! Горизонтальный и вертикальный анализ баланса могут быть применены одновременно, поскольку они дополняют друг друга и помогают проведению более глубокого исследования бухгалтерских данных, что позволяет увидеть темпы роста компании и динамику ее развития.

Бухгалтерский баланс – ключевой вид отчетности, благодаря ведению которого на фирме управленческий аппарат имеет возможность увидеть динамику развития предприятия в конкретных цифрах, наличие краткосрочных и долгосрочных долгов, происхождение денежных средств, а также объем основных/оборотных средств.

Зачастую баланс называют финансовым лицом, в связи с тем, что содержащиеся в отчетности сведения наглядно демонстрируют управленцам фирмы и аналитикам риски разорения и перспективы развития, а также скорость роста (спада).

Итогами бухгалтерского баланса становятся 2 части, равные между собой (если баланс составлен верно):

  1. АКТИВЫ (деньги, материальные ценности, машины, оборудование, здания и сооружения, запасы, долги контрагентов и потребителей и т.д.) – все, чем владеет и распоряжается фирма с целью осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли.
  2. ПАССИВЫ (краткосрочные обязательства перед контрагентами и клиентами, заемные средства, нераспределенная прибыль, собственный (акционерный) капитал) – сведения об источниках возникновения активов фирмы.

Помочь руководству компаний в поиске слабых мест в деятельности компании и вариантов исправления ошибок могут горизонтальный и вертикальный анализ бизнеса.

Горизонтальный анализ баланса. Пример с выводами

Способ анализа, о котором пойдет речь, называется горизонтальным по той причине, что сведения по каждой статье бухгалтерского баланса за несколько периодов располагаются в строке по горизонтали. Чем за большее количество периодов деятельности сравниваются данные, тем больше в таблице анализа столбцов.

Ниже представлен перечень основных сведений, которые необходимо знать о горизонтальном анализе бухгалтерской отчетности:

  1. Данным методом пользуются в случаях, когда требуется исследование временной динамики итогов баланса.
  2. Сравнению подлежат не только значения абсолютных показателей (в руб.), но и относительных (в %):
Абсолютные отклонения
Относительные отклонения
Темпы роста
  1. Чтобы провести анализ, следует выбрать 2-3 квартала или года. Абсолютные (или относительные) величины последовательно сравниваются с аналогичными индикаторами более поздних периодов.
  2. Горизонтальный анализ дает возможность оценить, улучшились или ухудшились производственные показатели в сравнении с позапрошлым и прошлым годом.

При проведении горизонтального анализа в первую очередь смотрят на итог баланса по Активу – если значение увеличивается по столбцам (от предшествующих к будущим периодам), это свидетельствует о благоприятном развитии компании и наличии у нее шансов на дальнейший рост.

Далее, обращается внимание на динамику показателей вне- и оборотных средств: если наблюдается их рост от периода к периоду, значит, фирма ведет активную работу, а управленческий персонал принимает правильные решения на пути к совершенствованию базы.

Следующее, что нужно проверить – платежеспособность компании, наличие у фирмы свободных денег в обороте и, что немаловажно, используются ли они для инвестиций с целью извлечения доп. прибыли. Обо всем об этом можно судить, изучив динамику значений по статьям, непосредственно связанным с деньгами – “Денежные средства”, “Дебиторская задолженность”, “Финансовые вложения”.

И, наконец, изучаются строки по Пассиву. Чтобы понять, откуда у изучаемой компании свободные деньги, следует обратить внимание на изменения в показателях по статьям “Заемные средства” и “Кредиторская задолженность”.

Здесь, прежде чем делать какие-либо выводы, нужно тщательно проанализировать политику предприятия по части привлечения стороннего капитала.

Поскольку, анализ баланса может демонстрировать рост долга, однако, это может оказаться положительным моментом, если деньги грамотно инвестируются и приносят дополнительный доход.

Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами

Основную информацию о вертикальном анализе бухгалтерских данных можно увидеть в приведенном ниже списке:

  1. Структурный анализ заключается в том, чтобы продемонстрировать структуру конечных сведений бух. отчетности в форме относительных показателей, выраженных в процентах. В результате исследования эксперт получает значения всех статей баланса в % к его итогу.
  2. Преимущество вертикального анализа перед горизонтальным заключается в том, что по абсолютным величинам сложно увидеть, положительная или отрицательная динамика наблюдается в работе компании. Относительные же величины, наоборот, позволяют с легкостью оценить, в худшую или лучшую стороны отклонились финансовые показатели, и в какой степени. Полученных выходных данных в относительных величинах не дадут провести некорректные сравнения, обусловленные влиянием различных внешних факторов, таких как инфляционный процесс.
  3. Данный способ анализа отличается от горизонтального тем, что вертикальный анализ сосредоточен на выбранном моменте и дает оценку положения фирмы на день оформления отчета. Метод применяется, когда необходимо:
  • посмотреть, как в сравнении с предшествующими периодами изменились те или иные статьи бух. баланса;
  • сравнить структуры капитала нескольких фирм либо предприятий разных сфер деятельности;
  • узнать состав вне- и оборотного капитала;
  • выяснить, уменьшился или увеличился размер заемного капитала фирмы;
  • проверить, как изменилась структура пассивов и активов.

Суть использования структурного анализа баланса заключается в следующем:

  1. Итоговую сумму выручки при анализе отчета о финансовых результатах фирмы (форма №2) принимают равной 100%. Если исследуется бухгалтерский баланс, за 100% принимается итоговая сумма активов. Вертикальный анализ также пригоден для исследования отчета о движении денежных средств (форма №4) и об изменении капитала (форма №3).
  2. баланса по отдельности рассчитываются как %-ная доля от 100% (т.е. от итоговой суммы активов или выручки). Чтобы это реализовать, аналитик должен выбрать период (год) деятельности анализируемой фирмы, после чего поделить каждую в отдельности строку баланса на валюту бух. баланса, а затем умножить результат на сто процентов (поскольку значение должно быть относительным, в %).

Вернемся к п.2 алгоритма, который был приведен над таблицей. Выясним, как были получены значения в таблице на примере оборотных активов:

  1. Для 1 января 2015 года: 
  2. Для 1 января 2016 года: 
  3. Увеличение активов в 2016 году в сравнении с прошлым годом: 

Теперь, когда мы понимаем, как были подсчитаны данные в таблице, проанализируем ее и сделаем выводы:

  • Незначительно снизился размер долгосрочной задолженности анализируемой компании.
  • Величина собственного (акционерного) капитала составляет 50% суммы всего пассива (это свидетельствует о том, что фирма характеризуется средним уровнем стабильности).
  • Краткосрочная задолженность составляет треть размера баланса и практически не меняется.
  • Число объектов ОС уменьшается, т.к. некоторые из них выбывают из оборота.
  • 63% активов приходится на оборотные средства, причем увеличение их доли стало следствием роста дебиторской задолженности (руководству компании следует задуматься о причинах ее роста).

Попробуем провести вертикальный анализ данных за 2 года работы предприятия в абсолютных и относительных величинах:

Вообще, толкованием набора выходных данных бухгалтерского баланса занимаются профессиональные финансовые аналитики и аудиторы, поскольку необходимо уметь видеть общую картину и делать выводы на основании комплексного исследования. Что можно сказать однозначно неспециалисту, глядя на полученную нами таблицу, так это что:

  • у анализируемой фирмы не происходит изменений показателя собственных средств в виде уставного капитала, но объем имеющегося собственного капитала вырос на 8% благодаря наличию нераспределенной прибыли;
  • фирма привлекла достаточно большой объем заемных средств, в Пассиве значится >60% кредиторской задолженности, но положительной стороной является уменьшение уровня займов в динамике;
  • предприятие платежеспособно и достаточно устойчиво в финансовом плане, поскольку наблюдается приличный уровень денежных средств (48,22%);
  • компания неграмотно выбирает контрагентов для сотрудничества, вероятнее всего нынешние партнеры неплатежеспособны, т.к. отмечается высокий уровень дебиторской задолженности;
  • данные из таблицы указывают на то, что уровень дебиторской задолженности и запасов фирмы высокий, а потому внеоборотных активов меньше, чем оборотных (плохо то, что могут возникнуть лишние затраты на хранение запасов (логистику), а хорошо то, что менеджеры заботятся о вложении средств в бесперебойное производство).

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Горизонтальный и вертикальный анализ баланса”

Вопрос: В чем преимущества и недостатки использования вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности?

Ответ: Положительной стороной горизонтального анализа является возможность проведения оценки динамики финансовых показателей по годам.

Существенным же недостатком становится тот факт, что данный вид анализа мало пригоден для оценки финансового состояния и принятия решений менеджерами – это скорее способ диагностики.

Что касается вертикального анализа, он дает возможность отслеживания изменений в структуре А и П фирмы, однако также не позволяет оценивать ее финансовое состояние.

Источник: https://finzz.ru/gorizontalnyj-i-vertikalnyj-analiz-balansa-kak-rasschitat-formuly.html

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: